Besteuerung für in Spanien ansässige 8lends-Nutzer

In Spanien ansässige Personen versteuern Einkünfte auf 8lends als Savings Income nach einem progressiven Tarif von 19–30 %: Das betrifft sowohl Zinserträge in USDC (19–25 % APR) als auch den Erhalt von 8LNDS und Capital Gains aus dem Verkauf. Die Erklärung erfolgt über das Modelo 100 bis zum 30. Juni des Folgejahres. Übersteigen Krypto-Assets auf ausländischen Plattformen 50.000 €, ist zusätzlich das Modelo 721 einzureichen. Seit 2026 gilt DAC8 – die Agencia Tributaria erhält Daten zu Krypto-Transaktionen automatisch. Dieser Artikel ist ein allgemeiner Leitfaden, keine individuelle Steuerberatung.

Grundlegende Besteuerungsparameter

Progressiver Tarif für Savings Income (2026)

Der Tarif ist progressiv – auf jede „Stufe“ wird der jeweilige Satz angewendet, nicht der gesamte Betrag wird zum höchsten Satz besteuert.

Drei Einkommensarten auf 8lends – steuerliche Behandlung

Zinserträge in USDC (19–25 % APR)

• Monatliche Zinszahlungen aus Investitionen
• Werden als Savings Income (rendimientos del capital mobiliario) besteuert
• Werden im Modelo 100 im Abschnitt Savings Income erklärt
• FIFO zur Berechnung der Cost Basis

Beispiel: Ein Anleger investierte 10.000 USDC zu 22 % p. a. → über das Jahr erhielt er 2.200 USDC Zinsen ≈ 2.000 € (zum Kurs 1,10) → Steuer: 19 % × 2.000 € = 380 €.

Erhalt von 8LNDS über Proof of Loan

• Im Zeitpunkt des Erhalts als Savings Income zum Marktwert besteuert
• Szenario: 40.000 8LNDS erhalten zum Preis von 0,001 $ = 40 $ (≈ 37 €) → dieses Einkommen wird im Jahr des Erhalts erklärt (der Einfachheit halber zu einem einzigen Preis; in der Praxis wird jede der 40 Vesting-Tranchen zu ihrem Marktpreis am Tag des Claims bewertet)
• Cost Basis der neuen 8LNDS = 37 €

Steuer beim Erhalt: 19 % × 37 € = 7,03 €.

Capital Gain beim Verkauf von 8LNDS oder Positionen

• Beim Verkauf von 8LNDS auf Uniswap → Capital Gain = (Verkaufspreis − Cost Basis)
• Beim Verkauf einer Position auf dem Secondary Market → ebenfalls Capital Gain
• Wird als Savings Income nach demselben Tarif von 19–30 % besteuert

Beispiel: Ein Jahr nach dem Erhalt von 40.000 8LNDS zu 37 € – Verkauf zu 111 € → Capital Gain = 74 € → Steuer 19 % × 74 € = 14,06 €.

Modelo 721 – Pflichterklärung für Krypto im Ausland

Seit 2024 gilt in Spanien die verpflichtende Erklärung Modelo 721 für Krypto-Assets:

Einreichungsbedingungen:

• Krypto-Assets werden auf ausländischen Plattformen gehalten (einschließlich non-custodial Wallets, die mit ausländischen Diensten verbunden sind)
• Der Gesamtwert zum 31. Dezember übersteigt 50.000 €
• Umfasst: Börsenguthaben, Wallets, Lending-Protokolle, NFT

Einreichungsfrist: bis zum 31. März des Folgejahres.

Strafen: Bei Nichtabgabe – hohe Strafen, mindestens 5.000 € je Gruppe nicht angegebener Daten.

⚠️ Dies ist eine zusätzliche Informationserklärung, keine Steuer. Aber die Nichtabgabe führt selbst ohne Steuerschuld zu Strafen.

Gilt das Modelo 721 für 8lends?

• 8lends wird von CLEARCHAIN CORP (Kanada) betrieben – ein ausländisches Unternehmen
• Die Basis-Blockchain ist Base (Layer 2 Ethereum), technisch global
• Das Wallet des Anlegers ist non-custodial – formal unter seiner Kontrolle

In den meisten Auslegungen fallen 8LNDS im Wallet des Anlegers nicht unter das Modelo 721 (es ist dein Private Wallet, keine ausländische Plattform). Hast du jedoch ein großes Portfolio, ist eine Beratung durch einen spanischen Steuerberater zur korrekten Einordnung unbedingt erforderlich.

Wealth Tax (Impuesto sobre el Patrimonio)

Übersteigt das Nettovermögen 700.000 € (regionale Schwellen können abweichen):

• Satz – von 0,2 % bis 3,5 % (regional abhängig)
• Regionale Unterschiede: Madrid hat einen Nullsatz, Katalonien und Andalusien – höher
• Umfasst Krypto zum fairen Marktwert am 31. Dezember
• Zusätzliche Erklärung: Modelo 714

Cost Basis in Spanien – verpflichtendes FIFO

In Spanien wird FIFO verwendet (auf Spanisch PEPS – Primero en Entrar, Primero en Salir):

• Die zuerst gekauften / erhaltenen Token werden zuerst verkauft
• Dies ist eine verpflichtende Methode, der Anleger hat keine Wahl
• HIFO und LIFO werden in Spanien nicht angewendet

Blockpit wendet FIFO für Berichte in Spanien automatisch an.

Verluste und Vortrag

• Capital Losses können gegen Capital Gains desselben Jahres verrechnet werden
• Nicht genutzte Verluste werden über 4 Jahre gegen künftige Savings Gains vorgetragen
• Nicht verrechenbar gegen General Income (Gehalt, Geschäftseinkünfte)

Beispiel: Wenn du im Jahr 1.000 € Gain aus 8LNDS hattest, aber 500 € Loss aus einem anderen Krypto-Asset → Steuerbemessungsgrundlage = 500 €.

DAC8 ab 2026

Seit dem 1. Januar 2026 gilt in Spanien DAC8 – die europäische Richtlinie zum Austausch von Steuerinformationen über Krypto-Assets:

• Kryptobörsen übermitteln Daten automatisch an die Agencia Tributaria
• Die ersten Berichte werden zwischen Januar und September 2027 eingereicht
• Hinterziehung wird für Vermögenswerte auf nachverfolgbaren Plattformen praktisch unmöglich
• DAC8 ist extraterritorial – gilt für jede Plattform, die in der EU ansässige Personen bedient

Das bedeutet: Eine korrekte Erklärung ist nun keine Wahl mehr, sondern eine Notwendigkeit.

Wo das Modelo 100 einzureichen ist

• Über das Portal Renta Web auf der Website der Agencia Tributaria
• Frist – bis zum 30. Juni des Folgejahres
• Möglich über einen Steuerberater (gestor)
• Möglich mit dem vorausgefüllten Formular von Blockpit (eines von 10 unterstützten Ländern)

Checkliste für in Spanien ansässige 8lends-Nutzer

• ✅ Vollständige Transaktionshistorie aufbewahren (über Blockpit oder basescan)
• ✅ USDC-Zinserträge als Savings Income erklären (Modelo 100, Box 0300)
• ✅ Erhalt von 8LNDS als Savings Income im Zeitpunkt des Erhalts erklären
• ✅ Capital Gains beim Verkauf erklären
• ✅ FIFO für die Cost Basis verwenden
• ✅ Modelo 721 einreichen, wenn Krypto >50.000 € zum 31. Dezember
• ✅ Modelo 714 (Wealth Tax) einreichen, wenn Nettovermögen >700.000 €
• ✅ Dokumente 5+ Jahre aufbewahren

Häufig gestellte Fragen

Welche Steuer zahle ich auf 1.000 € Zinserträge von 8lends? Bei einem gesamten Savings Income von bis zu 6.000 € pro Jahr – Satz 19 %. Das heißt, auf 1.000 € – 190 € Steuer. Dies umfasst alle Savings Income (USDC-Zinsen + 8LNDS + andere Kapitalerträge) – die Summe wird vor Anwendung der progressiven Sätze zusammengerechnet.

Wie erkläre ich 8LNDS, wenn ich sie noch nicht verkauft habe? Im Zeitpunkt des Erhalts wird ihr Marktwert bereits als Savings Income besteuert. Das heißt, die Steuer ist im Jahr des Erhalts zu zahlen, auch wenn du nicht verkauft hast. Beim künftigen Verkauf wird der Capital Gain ab der Cost Basis = Wert im Zeitpunkt des Erhalts berechnet.

Gilt das Modelo 721 für 8LNDS auf meinem MetaMask? In den meisten Auslegungen – nein, weil MetaMask dein persönliches non-custodial Wallet ist und keine „ausländische Plattform“ im Stil einer Börse. Aber bei großen Portfolios (>50.000 €) ist eine Beratung unbedingt erforderlich – die spanischen Steuerregeln für Krypto entwickeln sich, und Auslegungen können abweichen. Besser bei einem spezialisierten gestor nachfragen.

Was, wenn ich nach dem Beckham Law in Spanien lebe? Das Beckham Law (régimen especial) gewährt qualifizierten Expats einen Flat Rate von 24 % auf spanische Einkommensquellen bis zu 600.000 € pro Jahr. Einkünfte von 8lends gelten dabei als ausländisch (CLEARCHAIN CORP + Base-Blockchain) → können nach dem Beckham Law in Spanien steuerfrei sein. Dies ist ein komplexer Bereich – eine Beratung mit einem Steuerberater ist unbedingt erforderlich.

Was, wenn ich im Baskenland oder in Navarra lebe? Das Baskenland und Navarra haben eigene Steuersysteme (foral). Die Sätze für Savings Income können von den spanischen Standardsätzen abweichen. Mit einem regionalen Berater klären.

Wie lange muss ich Dokumente aufbewahren? Mindestens 5 Jahre ab Einreichung der Erklärung – Standard der Agencia Tributaria. Bei großen Portfolios werden 7+ Jahre für den Fall einer Prüfung empfohlen.

Wie erkläre ich Losses aus Investitionen auf 8lends? Wenn ein Projekt ausfällt und du einen Teil der Investition verlierst – das ist ein Capital Loss. Wird im Modelo 100 erklärt, gegen Gains desselben Jahres verrechnet. Nicht genutzte Verluste werden über 4 Jahre vorgetragen.

Was, wenn das Steuerjahr abgelaufen ist und ich nichts erklärt habe? Eine berichtigte Erklärung (declaración complementaria) ist möglich – mit reduzierten Strafen. Je früher du berichtigst, desto geringer die Strafe. Wende dich umgehend an einen gestor.

Gilt VAT (IVA) für Einkünfte auf 8lends? Nein. Nach den Erläuterungen des ECJ (Fall Hedqvist) sind Krypto-Transaktionen von der VAT befreit. Die IRPF (Income Tax) bleibt anwendbar.

Kann ich Blockpit zur Vorbereitung des Modelo 100 nutzen? Ja. Spanien ist eines von 10 Ländern, für die Blockpit ein vorausgefülltes Formular zur Einreichung über Renta Web generiert. Das vereinfacht den Prozess gegenüber einer manuellen Berechnung erheblich.

Und wenn ich Staatsbürger der RF bin, aber Steuerresident Spaniens? Die spanische Steuerresidenz richtet sich nach dem Wohnsitz, nicht nach der Staatsbürgerschaft. Wenn du >183 Tage im Jahr in Spanien lebst oder dein Lebensmittelpunkt in Spanien liegt – bist du spanischer Steuerresident und zahlst Steuern nach spanischen Regeln auf dein weltweites Einkommen, einschließlich 8lends.

Was tun, wenn die Steuerbehörde Dokumente zu 8lends anfordert? Vorlegen: (1) Export der Transaktionshistorie von basescan.org, (2) Blockpit-Bericht, (3) Screenshots des persönlichen 8lends-Kontos oder das 8lends Financial Statement (XLSX oder PDF) — eine Übersicht für die eigenen Unterlagen, kein offizieller Steuerbericht, (4) Belege für den USDC-Kauf (Kontoauszüge, Quittungen von MoonPay oder der Börse). Je mehr Dokumente, desto entspannter.

⚠️ Dieser Artikel ist ein allgemeiner Leitfaden zu den Ansätzen, keine individuelle Steuerberatung. Das spanische Steuerrecht für Krypto-Assets entwickelt sich schnell. Regionale Unterschiede (Baskenland, Navarra, autonome Gemeinschaften) können konkrete Sätze beeinflussen. Für Entscheidungen zu deiner Situation wende dich an einen qualifizierten spanischen Steuerberater (gestor / asesor fiscal).

Siehe auch:

• Steuerleitfaden für 8lends mit Blockpit
• Wie der Secondary Market auf 8lends funktioniert
• Was ist der 8LNDS-Token der 8lends-Plattform
• Proof of Loan bei 8lends: Wie der 8LNDS-Bonus läuft
• Glossar: zentrale 8lends-Begriffe

8lends ist eine Plattform, die von CLEARCHAIN CORP betrieben wird, registriert bei FINTRAC (Kanada) als Money Services Business. Maclear AG (Schweiz), Mitglied der PolyReg SRO unter Aufsicht der FINMA, fungiert als Collateral Agent. Die Informationen zur Besteuerung in Spanien sind aktuell zum May 2026 und stellen keine individuelle Steuerberatung dar. Das Steuerrecht ändert sich – prüfe die aktuellen Regeln und konsultiere einen asesor fiscal. Regulatory framework as of September 2026.