Besteuerung für in Portugal ansässige Personen bei 8lends
Halten Sie 8LNDS über 365 Tage und der Capital Gain fällt auf null — doch Ihre monatlichen USDC-Zinsen entkommen dem 28%-Category-E-Satz nie. Warum das Timing entscheidet.
Portugal ist eine der kryptofreundlichsten Jurisdiktionen Europas. Capital Gain aus dem Verkauf von Kryptoassets nach 365 Tagen Haltedauer ist vollständig steuerfrei. Verkauf innerhalb von 365 Tagen — 28% Flat Rate. Passive Income (Lending, Staking, Rewards — Zinserträge in USDC und Erhalt von 8LNDS) wird als Category E Income mit 28% besteuert, unabhängig von der Haltedauer. Die Erklärung — Modelo 3 + Anhänge bis zum 30. Juni des Folgejahres. Seit 2026 gilt DAC8. Dieser Artikel ist ein allgemeiner Leitfaden, keine individuelle Steuerberatung.
Grundparameter
| Parameter | Wert |
|---|---|
| Short-term Capital Gain (< 365 Tage) | 28% Flat Rate (Category G) |
| Long-term Capital Gain (≥ 365 Tage) | 0% — steuerfrei |
| Passive Income (Staking/Lending) | 28% Flat Rate (Category E) — keine Vergünstigungen bei Haltedauer |
| Cost-basis-Methode | FIFO |
| Steuerzeitraum | 1. Januar – 31. Dezember |
| Abgabefrist | Bis zum 30. Juni des Folgejahres |
| Zahlungstermin | Bis zum 31. August |
| Hauptformular | Modelo 3 (IRS) |
| Anhänge | Anexo G (Capital Gains), Anexo E (Capital Income), Anexo J (Foreign Income) |
| Rechtsgrundlage | Kategorien B, E, G Personal Income Tax Code |
Drei Kategorien von Krypto-Einkünften in Portugal
Die portugiesische Steuerbehörde (Autoridade Tributária — AT) unterteilt Krypto-Einkünfte in drei Kategorien:
| Kategorie | Was enthalten ist | Satz |
|---|---|---|
| Category B | Business / berufliche Tätigkeit (Trading als Haupttätigkeit) | 14,5–53% progressiv |
| Category E | Capital Income — passiver Yield (Staking, Lending Interest, Rewards) | 28% flat |
| Category G | Capital Gains aus Disposal von Kryptoassets | 28% short-term / 0% long-term |
Für die meisten privaten Anleger von 8lends gelten Category E (USDC-Zinserträge, PoL-8LNDS, Empfehlungsboni in USDC) und Category G (Verkauf von 8LNDS und Positionen).
Drei Einkommensarten bei 8lends — steuerliche Behandlung in Portugal
Zinserträge in USDC (19–25% APR)
Category E — passives Capital Income:
- Wird zum Zeitpunkt des Erhalts mit flat 28% besteuert
- Die Haltedauer spielt keine Rolle — kann nicht durch 365 Tage steuerfrei gemacht werden
- Wird in Anexo E deklariert (falls 8lends als Foreign Source qualifiziert wird — auch Anexo J)
Beispiel: Ein Anleger hat im Jahr €2.000 USDC-Zinsen erhalten → Steuer 28% × €2.000 = €560.
Erhalt von 8LNDS über Proof of Loan
Category E — passives Krypto-Einkommen:
- Wird zum Zeitpunkt des Erhalts mit flat 28% auf den Marktwert (in EUR) besteuert
- Cost Basis neuer 8LNDS = ihr Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts
- Weiterer Verkauf = Category G Capital Gain
Beispiel: 40.000 8LNDS zum Preis von $0,001 = $40 ≈ €37 erhalten → Steuer 28% × €37 = €10,36.
Der Einfachheit halber bewertet das Beispiel alle 40.000 8LNDS zu einem einzigen Preis. In der Praxis werden PoL-Token im Rahmen des Vestings in 40 Tranchen freigeschaltet, und jede Tranche wird zu ihrem Marktpreis am Tag des Erhalts (Claim) bewertet.
Capital Gain aus dem Verkauf von 8LNDS oder Positionen — Category G
Dies ist der interessanteste Teil dank der 365-Tage-Regel:
- Wenn du innerhalb von 365 Tagen ab Erhalt verkaufst → 28% Steuer auf den Gain
- Wenn du nach 365 Tagen verkaufst → 0% — vollständig steuerfrei
- Cost Basis = Wert zum Zeitpunkt des Erhalts (der bereits als Category E besteuert wurde)
- ⚠️ Ein Token-Swap setzt den Timer zurück — z. B. der Tausch von 8LNDS gegen USDC = neuer Erhalt von USDC, neue Haltedauer
Beispiel: 14 Monate nach Erhalt von 40.000 8LNDS zu €37 — verkauft zu €111 → Gain €74 → steuerfrei (Haltedauer >365 Tage).
Beispiel 2: Nach 6 Monaten verkauft → Gain €74 → Steuer 28% × €74 = €20,72.
Besonderheit von 8lends — monatliche Zinszahlungen
Dies ist wichtig für die Steueroptimierung:
- Jede USDC-Zinszahlung ist ein neuer Erhalt eines Assets
- Jeder Erhalt startet einen 365-Tage-Timer für diesen USDC-Anteil
- Wenn du USDC sofort verkaufst — 28% Short-term Gain (oder potenziell 0%, falls USDC keinen Gain hat — er ist ein Stablecoin)
- Wenn du >365 Tage hältst — steuerfrei beim Verkauf gegen andere Assets
USDC ist ein Stablecoin, daher liegt der Gain üblicherweise nahe null. Das tatsächliche Steuerrisiko entsteht durch langfristige Volatilität der Währungspaare (EUR/USD).
Die wichtigste Strategie — Haltedauer von 365+ Tagen
Für 8LNDS ist die Steueroptimierung unkompliziert:
- Du erhältst 8LNDS über PoL → 28% Steuer auf den €-Wert zum Zeitpunkt des Erhalts (Category E)
- Du hältst die Token 365+ Tage
- Du verkaufst → 0% Steuer auf den Capital Gain (Category G long-term)
Dies bietet einen erheblichen Vorteil gegenüber den in Spanien, Frankreich und anderen EU-Ländern ansässigen Personen, wo der Capital Gain unabhängig von der Haltedauer besteuert wird.
⚠️ Ein Swap setzt den Timer zurück. Wenn du einen steuerfreien Verkauf möchtest — handle 8LNDS nicht innerhalb von 365 Tagen, halte sie und verkaufe einmalig nach einem Jahr.
Cost Basis — FIFO in Portugal
Portugal verwendet FIFO (First In First Out):
- Die zuerst erhaltenen Token werden zuerst verkauft
- Dies wird zur Bestimmung der 365-Tage-Haltedauer für konkrete Einheiten angewandt
- Wenn der erste Anteil am 1. Januar 2025 erworben und am 5. Januar 2026 verkauft wurde, fällt er nach der 365-Tage-Regel nicht unter die Besteuerung; bei einem Verkauf am 30. Dezember 2025 gelten die Short-term-Regeln
Blockpit wendet FIFO für portugiesische Berichte automatisch an.
Verluste und Vortrag
- Short-term Losses (Category G) können gegen Short-term Gains desselben Jahres verrechnet werden
- Long-term Losses — werden nicht verrechnet, da Long-term Gains ohnehin steuerfrei sind
- Verlustvortrag (Carry Forward) — ist für Krypto Capital Losses in Portugal in der Regel nicht verfügbar (ein wichtiger Unterschied zu Spanien und Deutschland)
- Category E (Lending Income) hat keine Verluste im üblichen Sinne
⚠️ Falls eine 8lends-Investition während des Jahres ausgefallen ist — mit einem Steuerberater besprechen, wie dies zu qualifizieren ist.
NHR (Non-Habitual Resident) — Sonderregime
Wenn du im Rahmen des NHR-Regimes (10-jähriger vergünstigter Steuerstatus) nach Portugal gezogen bist:
- Foreign-source Income kann häufig von der Steuer in Portugal befreit sein
- Krypto-Einkommen von 8lends (von Kanada aus betriebene Plattform, Assets auf der Base-Blockchain) — kann als Foreign Source qualifiziert werden
- Aber die konkrete Anwendung ist komplex und hängt von den Details deiner Situation ab
- NHR wurde seit 2024 erheblich geändert — neue Regeln (IFICI — Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) schränken die Vergünstigungen ein
⚠️ Für NHR-Ansässige ist eine Beratung durch einen portugiesischen contabilista certificado zwingend erforderlich — die Regeln ändern sich ständig.
DAC8 ab 2026
Ab dem 1. Januar 2026 gilt in Portugal DAC8:
- Die Autoridade Tributária (AT) erhält Daten zu Krypto-Transaktionen automatisch
- Gilt für Plattformen, die EU-Ansässige bedienen
- Die ersten Berichte zwischen Januar und September 2027
- Die Vermeidung der Deklarierung wird praktisch unmöglich
Anexo J — kritisch für 8lends
8lends wird von CLEARCHAIN CORP (Kanada) betrieben — einem ausländischen Unternehmen. Das bedeutet:
- Einkünfte von 8lends werden potenziell als Foreign Income klassifiziert
- Werden über Anexo J zusätzlich zu Anexo E (Category E) oder Anexo G (Category G) deklariert
- Anexo J erfordert die Angabe des Quellenlandes (Kanada)
- Ein Double Tax Treaty kann anwendbar sein: Zwischen Portugal und Kanada besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen — kläre mit einem contabilista certificado, wie es auf deine Einkünfte anzuwenden ist
Dies ist eine wichtige Vereinfachung gegenüber vollständig inländischen Investitionen — ein zusätzlicher Anhang zur Erklärung ist erforderlich.
Checkliste für in Portugal ansässige Personen bei 8lends
- ✅ Vollständige Transaktionshistorie aufbewahren (über Blockpit oder basescan)
- ✅ USDC-Zinserträge als Category E Income deklarieren (Anexo E + Anexo J)
- ✅ Erhalt von 8LNDS als Category E Income zum Zeitpunkt des Erhalts deklarieren
- ✅ Short-term Capital Gains aus Verkäufen innerhalb von 365 Tagen deklarieren (Anexo G)
- ✅ Long-term Capital Gains in Anexo G1 deklarieren (auch steuerfrei — verpflichtend)
- ✅ FIFO für Cost Basis verwenden
- ✅ Dokumente mindestens 10 Jahre aufbewahren
- ✅ Modelo 3 bis zum 30. Juni einreichen, bis zum 31. August zahlen
Häufig gestellte Fragen
Stimmt es, dass man in Portugal Kryptowährung nach 365 Tagen steuerfrei verkaufen kann? Ja, für Capital Gain aus Disposal (Category G) — nach 365 Tagen Haltedauer beträgt die Steuer 0%. Aber Passive Income (Staking, Lending, Rewards — also USDC-Zinsen von 8lends und Erhalt von 8LNDS) wird zum Zeitpunkt des Erhalts mit 28% besteuert, unabhängig von der Dauer. Das sind zwei verschiedene Einkommensarten.
Wie werden die 365 Tage für USDC-Zinsen von 8lends gezählt? Jede monatliche Zinszahlung = ein neuer Erhalt. Der 365-Tage-Zähler startet ab dem Zeitpunkt jeder Zahlung. Wenn du Zinsen im Januar 2025 erhalten und USDC im Februar 2026 verkauft hast — ist das long-term (steuerfrei auf den Gain). Aber die Tatsache des Erhalts selbst wurde bereits mit 28% als Category E im Jahr des Erhalts besteuert.
Was ist vorteilhafter — 8LNDS über PoL zu erhalten oder sie auf Uniswap zu kaufen? Erhalt über PoL = 28% Steuer als Category E zum Zeitpunkt des Erhalts, danach 365 Tage für steuerfreien Verkauf. Kauf auf Uniswap = keine Steuer beim Kauf, 365 Tage für steuerfreien Verkauf. Im Ergebnis ist der Kauf steuerlich effizienter, gibt aber weniger Token für denselben Investitionsbetrag (PoL gibt kostenlose Token zusätzlich zur Investition in das Projekt). Das vollständige Bild hängt von deiner Strategie ab.
Setzt ein Swap den 365-Tage-Timer zurück? Ja. Der Tausch eines Krypto-Assets gegen ein anderes (z. B. 8LNDS gegen USDC) gilt als Veräußerung und Erwerb — für die neu erhaltenen Token startet der Timer von Neuem. Das ist entscheidend für die steuerfreie Strategie.
Was, wenn ich NHR-Ansässiger bin? Das NHR-Regime bietet erhebliche Vergünstigungen auf Foreign Income, und 8lends kann als Foreign Source qualifiziert werden. Aber: (1) NHR wurde seit 2024 erheblich geändert — die alten Regeln gelten nicht mehr für neue Ansässige, (2) die Anwendung auf Krypto-Einkünfte ist komplex und erfordert eine individuelle Beratung. Es ist zwingend, mit einem portugiesischen Steuerberater zu NHR/IFICI zu arbeiten.
Kann ich Blockpit zur Vorbereitung von Modelo 3 verwenden? Nicht direkt — Portugal gehört nicht zu den 10 fully supported Ländern von Blockpit mit vorausgefüllten Formularen. Blockpit generiert einen generischen Bericht, den du als Grundlage zum Ausfüllen von Modelo 3 mit einem portugiesischen Consultant verwendest.
Was, wenn ich weniger als €500 pro Jahr über 8lends erhalte? Technisch — die Steuer von 28% gilt für jeden Betrag an Category E Income, es gibt keinen Freibetrag (im Gegensatz zu Deutschland mit seinen €256). Praktisch — kleine Beträge werden von der Steuerbehörde oft nicht erfasst, aber mit DAC8 ändert sich das. Es wird empfohlen zu deklarieren.
Wie hoch ist die Steuer auf €1.000 Zinserträge von 8lends? Flat 28% × €1.000 = €280. Dies gilt unabhängig davon, ob du ein neuer oder erfahrener Krypto-Anleger bist.
Wie sieht es mit der Wealth Tax aus? In Portugal gibt es keine allgemeine Wealth Tax auf Kryptoassets. Das ist ein weiterer Unterschied zu Spanien (Modelo 714) und anderen Ländern.
Was, wenn das Steuerjahr abgelaufen ist und ich nicht deklariert habe? Eine declaração de substituição — eine korrigierte Erklärung — ist möglich. Je früher — desto geringer die Strafe. Standardstrafen für die Nichtabgabe — von €150 bis €3.750 + ein Prozentsatz der Steuerschuld. Dringend zu einem Steuerberater.
Ist VAT anwendbar? Nein. Gemäß den Erläuterungen des ECJ (Fall Hedqvist) sind Kryptotausch-Transaktionen in der EU, einschließlich Portugal, von der VAT befreit.
Und wenn ich Staatsbürger der RF, aber Steueransässiger Portugals bin? Die Steueransässigkeit Portugals wird durch den Wohnort bestimmt (>183 Tage oder Mittelpunkt der Lebensinteressen), nicht durch die Staatsbürgerschaft. Wenn du ein portugiesischer Steueransässiger bist — zahlst du nach den portugiesischen Regeln auf das Welteinkommen.
Was ist in Anexo G1 zu deklarieren, auch wenn es steuerfrei ist? In Portugal müssen zwingend alle Capital Gains deklariert werden, einschließlich steuerfreier Long-term Gains. Sie kommen in Anexo G1. Die Nichtangabe — auch steuerfreier Transaktionen — kann zu Strafen führen.
⚠️ Dieser Artikel ist ein allgemeiner Leitfaden zu Vorgehensweisen und keine individuelle Steuerberatung. Die portugiesische Krypto-Besteuerung entwickelt sich schnell, besonders nach der NHR-Reform seit 2024. Für Entscheidungen zu deiner Situation wende dich an einen qualifizierten portugiesischen contabilista certificado oder einen auf Krypto spezialisierten Steuerberater.
Siehe auch:
8lends ist eine Plattform, die von CLEARCHAIN CORP betrieben wird, registriert bei FINTRAC (Kanada) als Money Services Business. Die Maclear AG (Schweiz), Mitglied der PolyReg SRO unter der Aufsicht der FINMA, fungiert als Collateral Agent. Die Informationen zur Besteuerung in Portugal sind aktuell zum Stand May 2026 und stellen keine individuelle Steuerberatung dar. Das Steuerrecht ändert sich — prüfen Sie die aktuellen Regeln und konsultieren Sie einen contabilista certificado. Regulatory framework as of September 2026.