Besteuerung für in Frankreich ansässige Personen auf 8lends

Ein 8LNDS-zu-USDC-Swap löst in Frankreich keine Steuer aus — erst der Umtausch in EUR. Wie 305-€-Schwelle und Form 3916-bis Ihre Erklärung prägen.

In Frankreich ansässige Personen zahlen auf Krypto-Erträge eine Flat Tax von 31,4 % (PFU — Prélèvement Forfaitaire Unique) gemäß Article 150 VH bis CGI. Wichtige Besonderheit: Ein Capital Gain entsteht in der Regel bei einer steuerpflichtigen Veräußerung, während Crypto-to-Crypto-Swaps ohne Auszahlung in Fiat für dieses Jahr nicht besteuert werden. Passive Income (Lending, Staking, Rewards) wird als BNC nach dem progressiven Tarif + Sozialabgaben besteuert. Die Erklärung erfolgt über Form 2086 + Form 2042 C + Form 3916-bis. Seit dem 1. Januar 2026 wurde die PFU von 30 % auf 31,4 % erhöht. DAC8 ist in Kraft.

Basisparameter (2026)

KRITISCHE ÄNDERUNG 2026 — PFU auf 31,4 % gestiegen

Seit dem 1. Januar 2026 wurde die Flat Tax von 30 % auf 31,4 % erhöht:

• Der Einkommensteueranteil bleibt bei 12,8 %
• Die Sozialabgaben stiegen von 17,2 % auf 18,6 % (der CSG-Anteil stieg von 9,2 % auf 10,6 %)
• Dies wurde im LFSS (Loi de Financement de la Sécurité Sociale) 2026 eingeführt
• Es gilt für alle revenus du capital (einschließlich Krypto)

Dies ist die bedeutendste Änderung der französischen Steuerpolitik in Bezug auf Krypto in den letzten Jahren.

Frankreichs Besonderheit — Crypto-to-Crypto steuerfrei

Im Gegensatz zu Deutschland, Spanien, Portugal besteuert Frankreich Crypto-to-Crypto-Swaps nicht:

• Tausch von 8LNDS in USDC über Uniswap = KEIN steuerpflichtiges Ereignis
• Konvertierung von ETH in USDC, USDC in einen Stablecoin — nicht steuerpflichtig
• Die Steuer entsteht erst, wenn Krypto in Fiat (EUR, USD) konvertiert wird
• Oder wenn Krypto zum Kauf von Waren/Dienstleistungen verwendet wird

Dies stellt eine erhebliche Vereinfachung für aktive Trader dar: Man kann viele Male zwischen Token handeln, ohne steuerliche Verpflichtungen, bis zum Moment des „Ausstiegs in Fiat".

⚠️ Dies unterscheidet sich von anderen EU-Ländern. Für 8lends-Investoren bedeutet das: Der Verkauf von 8LNDS gegen USDC auf Uniswap ist nicht steuerpflichtig. Erst die anschließende Konvertierung von USDC in EUR bei der Bank schafft ein steuerpflichtiges Ereignis.

Drei Einkunftsarten auf 8lends — steuerliche Behandlung in Frankreich

Zinseinkünfte in USDC (19–25 % APR)

Dies ist eine komplexe Frage für das französische Steuerrecht. Es gibt zwei Hauptauslegungen:

• Auslegung A (verbreiteter): Zinseinkünfte aus Lending = BNC (non-commercial profits) gemäß Article 92 CGI. Besteuerung nach dem progressiven Tarif + Sozialabgaben.
• Auslegung B: Zinseinkünfte = revenu de capital, es gilt die PFU 31,4 %.

Die meisten Experten neigen für DeFi-Lending zur Auslegung A (BNC). Die konkrete Auslegung liegt bei deinem Expert-comptable.

⚠️ Am klarsten ist nur eine Sache: Im Moment des Erhalts der USDC-Zinsen handelt es sich um Einkünfte, die deklariert werden müssen.

Beispiel (Auslegung A, BNC):

• Investor erhielt 2.000 € USDC-Zinsen im Jahr
• BNC-Deklaration nach dem progressiven Tarif (z. B. 30 % Marginal Tax Rate) + 18,6 % Sozialabgaben
• Insgesamt: ~48,6 % × 2.000 € = ~972 € Steuer bei hohem Satz

Alternative — das Micro-BNC-Regime (wenn die Gesamteinnahmen bis 77.700 €/Jahr betragen): 34 % Abattement bedeutet, dass nur 66 % der Einkünfte besteuert werden. Also für 2.000 € BNC:

• Steuerbemessungsgrundlage = 2.000 € × 66 % = 1.320 €
• Bei TMI 30 %: Steuer = 1.320 € × (30 % + 18,6 %) = ~641 €

Erhalt von 8LNDS über Proof of Loan / Referrals

Im Moment des Erhalts = BNC-Einkünfte zum Marktwert in EUR.

• Besteuerung nach dem progressiven Tarif + Sozialabgaben
• Cost Basis der neuen 8LNDS = ihr Marktwert im Moment des Erhalts
• Späterer Verkauf (wenn in Fiat) = PFU 31,4 % Capital Gain

Beispiel: 40.000 8LNDS zum Preis von $0,001 erhalten = $40 ≈ 37 € → BNC-Steuer (z. B. 30 % × 37 €) = 11,10 € + Sozialabgaben.

Capital Gain bei Konvertierung in Fiat — PFU 31,4 %

• Gilt nur bei Konvertierung in EUR oder Kauf von Waren
• Gilt nicht für den Swap 8LNDS → USDC (das ist Crypto-to-Crypto)
• Gilt für die Konvertierung USDC → EUR bei der Bank

Beispiel: Ein Jahr nach dem Erhalt von 40.000 8LNDS zu 37 € — auf Uniswap gegen USDC verkauft, dann USDC über die Bank für 111 € in EUR ausgezahlt → Gain 74 € → PFU 31,4 % × 74 € = 23,24 €.

Alternative zur PFU — der progressive Tarif (Kästchen 2OP)

In der Erklärung kann man das Kästchen 2OP markieren, um statt der PFU 31,4 % den progressiven Einkommensteuertarif + Sozialabgaben anzuwenden:

Wann die Option 2OP vorteilhaft ist:

• Wenn TMI (Tranche Marginale d'Imposition) = 0 % oder 11 % → besser progressiv (18,6–29,6 %)
• Wenn TMI ≥ 30 % → besser PFU 31,4 %

⚠️ Die Wahl PFU vs. progressiv gilt für das ganze Jahr, für alle revenus du capital, nicht nur für Krypto. Das ist eine wichtige finanzielle Entscheidung.

305-€-Threshold

Wichtige Regel: Wenn die Gesamtsumme der Disposals (Verkäufe in Fiat) pro Jahr unter 305 € liegt — wird der Gain nicht besteuert:

• Gilt pro Haushalt (foyer fiscal), nicht pro Person
• Es zählt die Summe der Verkäufe, nicht der Gain
• Deklariert werden muss dennoch — das ist lediglich eine Steuerbefreiung

⚠️ 305 € ist eine sehr niedrige Schwelle. Die meisten aktiven 8lends-Investoren überschreiten sie bereits mit der ersten Konvertierung in EUR.

Form 3916-bis — kritische Erklärung für 8lends

Seit 2020 sind in Frankreich ansässige Personen verpflichtet, alle Krypto-Konten im Ausland über Form 3916-bis zu deklarieren:

• Jedes Wallet auf einer ausländischen Plattform muss separat angegeben werden
• Die Abgabe ist verpflichtend, auch wenn kein Gain oder keine Transaktionen vorliegen
• Strafe von 750 € pro nicht deklariertem Wallet
• 1.500 €, wenn der Kontowert 50.000 € übersteigt
• 125 € pro Versäumnis/Ungenauigkeit
• Maximal 10.000 € pro Erklärung

Gilt Form 3916-bis für 8lends?

• 8lends wird von Alpha Systems LLC (SVG) betrieben — ein ausländisches Unternehmen → ja, muss deklariert werden
• Das Konto auf 8lends = Krypto-Konto im Ausland
• Ein einfaches MetaMask-Wallet (non-custodial) erfordert in der Regel KEINE Form 3916-bis (es ist dein Private Wallet, kein „Konto bei einer Plattform")
• Aber das 8lends-Konto selbst — zwingend erforderlich

Cost Basis in Frankreich — gewichteter Durchschnitt

Frankreich verwendet eine einzigartige Methode des gewichteten Portfoliodurchschnitts zur Berechnung des Capital Gain gemäß Article 150 VH bis:

Formel: Gain = Verkaufspreis − (Gesamtanschaffungskosten × Verkaufswert / Gesamtportfoliowert)

Das ist komplizierter als FIFO, ergibt aber ein gerechteres Bild. Die konkrete Berechnung wird über Blockpit, Koinly, Divly oder spezialisierte französische Expert-comptables automatisiert.

Verluste und Vortrag

• Capital Losses (aus Crypto-to-Fiat-Disposal) können gegen Gains desselben Jahres verrechnet werden
• Vortrag in zukünftige Jahre = bis zu 10 Jahre (Standard für Capital Losses)
• Werden NICHT gegen normales Einkommen (Gehalt, BNC) verrechnet
• BNC-Verluste haben andere Vortragsregeln

DAC8 ab 2026

Seit dem 1. Januar 2026 gilt in Frankreich DAC8:

• Die DGFiP erhält Daten zu Krypto-Transaktionen automatisch
• Gilt für Plattformen, die in Frankreich ansässige Personen bedienen
• Erste Meldungen zwischen Januar und September 2027
• Steuerhinterziehung wird praktisch unmöglich

Checkliste für in Frankreich ansässige Personen auf 8lends

• ✅ Vollständige Transaktionshistorie aufbewahren (über Blockpit, Koinly oder basescan)
• ✅ Form 3916-bis für jedes Krypto-Konto im Ausland einreichen (einschließlich 8lends)
• ✅ USDC-Zinseinkünfte als BNC in Form 2042 C PRO deklarieren (oder PFU, nach Wahl mit dem Expert-comptable)
• ✅ Den Erhalt von 8LNDS als BNC im Moment des Erhalts deklarieren
• ✅ Crypto-to-Fiat-Capital-Gains in Form 2086 deklarieren → Summe in Form 2042 C (Zeile 3AN/3BN)
• ✅ Crypto-to-Crypto-Swaps NICHT deklarieren (nicht steuerpflichtig)
• ✅ PFU vs. Opt-out 2OP für das Jahr entscheiden
• ✅ Dokumente 3+ Jahre aufbewahren (Standard-Audit-Zeitraum), besser 10+ Jahre

Häufig gestellte Fragen

Stimmt es, dass in Frankreich Crypto-to-Crypto-Swaps nicht besteuert werden? Ja. Nur die Konvertierung in Fiat (EUR, USD) oder der Kauf von Waren mit Krypto = steuerpflichtiges Ereignis. Der Swap von 8LNDS in USDC über Uniswap = nicht steuerpflichtig. Das ist eine einzigartige Besonderheit Frankreichs.

Was hat sich 2026 geändert? Die PFU stieg von 30 % auf 31,4 %, nachdem die Sozialabgaben von 17,2 % auf 18,6 % erhöht wurden, darunter der CSG-Anteil von 9,2 % auf 10,6 %. Dies gilt automatisch für alle Krypto-Capital-Gains über die PFU. Das Opt-out auf den progressiven Tarif + 18,6 % Sozialabgaben bleibt verfügbar.

Muss man Form 3916-bis für 8lends einreichen? Ja, zwingend. 8lends wird von Alpha Systems LLC (St. Vincent) betrieben — einem ausländischen Unternehmen. Das Konto auf 8lends = Krypto-Konto im Ausland. Strafe von 750 € bei Nichtabgabe (1.500 €, wenn das Konto >50.000 €).

Und für ein MetaMask-Wallet? In der Regel nein — MetaMask ist dein persönliches non-custodial Wallet, kein „Konto bei einer Plattform". Aber wenn du Zweifel hast — kläre es besser mit dem Expert-comptable. Im Zweifelsfall lieber deklarieren.

Wie viel Steuer zahle ich auf 1.000 € Zinseinkünfte von 8lends? Hängt von der Auslegung ab. BNC + progressiver Tarif (die verbreitetste Auslegung):

• Niedriger TMI (11 %): 11 % + 18,6 % = 29,6 % × 1.000 € = 296 €
• Mittlerer TMI (30 %): 30 % + 18,6 % = 48,6 % × 1.000 € = 486 €
• Hoher TMI (45 %): 45 % + 18,6 % = 63,6 % × 1.000 € = 636 € Mit Micro-BNC-Abattement von 34 % (wenn Einnahmen bis 77.700 €): TMI 30 % × 66 % der Einkünfte × (30 % + 18,6 %) ≈ 321 €. Der konkrete Betrag liegt bei deinem Expert-comptable. Wann ist das Opt-out auf den progressiven Tarif (2OP) vorteilhafter? Wenn dein TMI ≤ 11 % → der progressive Tarif (18,6–29,6 %) ist vorteilhafter als die PFU 31,4 %. Wenn TMI ≥ 30 % → die PFU 31,4 % ist vorteilhafter als der progressive Tarif (48,6 %+).

Was ist Micro-BNC und für wen ist es geeignet? Wenn die gesamten BNC-Einnahmen pro Jahr 77.700 € nicht übersteigen, kann das Micro-BNC-Regime mit 34 % Abattement angewendet werden — nur 66 % der Einkünfte werden besteuert. Das senkt den effektiven Satz erheblich. Für private 8lends-Investoren ist dies oft die vorteilhafteste Option für BNC-Einkünfte.

Gilt der 305-€-Threshold für meine 8lends-Transaktionen? Nur für Crypto-to-Fiat-Disposals. Wenn du im Jahr Krypto-Assets im Wert von weniger als 305 € in EUR konvertiert hast — wird der Gain nicht besteuert, deklariert werden muss aber dennoch. Aktive 8lends-Investoren überschreiten diese Schwelle in der Regel schnell.

Was, wenn ich nicht in EUR auszahlen will — alles in Krypto halten? Dann entsteht kein Capital Gain, weil es keinen „Exit in Fiat" gibt. Aber Passive Income (USDC-Zinsen, PoL 8LNDS) wird dennoch im Moment des Erhalts als BNC besteuert. Deklariert werden muss.

Was ist mit der Wealth Tax (IFI)? Die IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) gilt nur für Immobilien, nicht für Krypto. Krypto gehört seit 2018 in Frankreich nicht zur IFI-Bemessungsgrundlage.

Was, wenn ich den Zugang zum Wallet verliere? Wenn Mittel verloren gehen (z. B. die Seed-Phrase verloren) — gilt dies in Frankreich nicht als steuerlich abzugsfähiger Verlust, weil es kein Disposal Event im Sinne des Article 150 VH bis gibt.

Abgabefrist der Erklärung? Hängt von der Region und der Form der Abgabe (online vs. Papier) ab. In der Regel — zwischen April und Juni des Folgejahres. Online über impots.gouv.fr. Genaue Daten jedes Jahr auf der Website der DGFiP.

Kann man Blockpit zur Erstellung der französischen Formulare verwenden? Ja, Frankreich gehört zu den 10 fully supported Ländern von Blockpit. Der Dienst generiert ein vorausgefülltes Form 2086 (mit Unterstützung von mehr als 20 Transaktionen) und hilft bei anderen Formularen. Das vereinfacht die Erklärung erheblich.

Und wenn ich in Monaco oder einem anderen französischen Offshore-Gebiet bin? Monaco ist für Steuerzwecke nicht Teil Frankreichs — dort gelten eigene Regeln. Wenn du steuerlich in Monaco ansässig bist — gelten die französischen Steuerregeln nicht. Wenn du in Frankreich (Festland) ansässig bist — werden auch Einkünfte von ausländischen Plattformen nach französischen Regeln besteuert.

⚠️ Dieser Artikel ist ein allgemeiner Leitfaden zu den Ansätzen, keine individuelle Steuerberatung. Die französische Krypto-Besteuerung ist komplex, insbesondere für DeFi- und Lending-Einkünfte mit mehreren möglichen Auslegungen. Für Entscheidungen zu deiner Situation wende dich an einen qualifizierten französischen Expert-comptable mit Spezialisierung auf Krypto.

Siehe auch:

• Steuerleitfaden für 8lends mit Blockpit
• Wie das Reward System bei 8lends funktioniert
• Was ist der 8LNDS-Token der 8lends-Plattform
• Proof of Loan bei 8lends: Wie der 8LNDS-Bonus läuft
• Glossar: zentrale 8lends-Begriffe

8lends ist eine Plattform, die von Alpha Systems LLC betrieben wird, die als VASP unter der Aufsicht der FSA von St. Vincent und den Grenadinen registriert ist. Maclear AG (Schweiz), Mitglied der PolyReg SRO unter der Aufsicht der FINMA, fungiert als Collateral Agent. Die Informationen zur Besteuerung in Frankreich sind auf dem Stand von Mai 2026 und stellen keine individuelle Steuerberatung dar. Seit dem 1. Januar 2026 wurde die PFU von 30 % auf 31,4 % erhöht (CSG-Erhöhung). Das Steuerrecht ändert sich — prüfe die aktuellen Regeln und konsultiere einen Expert-comptable. Regulatory framework as of May 2026.