Nel 2025, il numero di persone che utilizzano asset digitali tramite la blockchain è esploso, arrivando a ben 5 milioni di utenti. Di conseguenza, molti di loro non hanno mai dovuto presentare una dichiarazione per le tasse sulle criptovalute prima d’ora. Inoltre, c’è un buon numero di stranieri che risiedono in Romania, anche grazie a una normativa estremamente favorevole sulle valute virtuali. E così, presto iniziano a chiedersi: “Devo pagare le tasse sul trading di criptovalute? E quando e come verrò tassato su tutto quello che ho guadagnato?”
È interessante notare che continuano a nascere nuove attività e opportunità di business che attirano l’attenzione di chi già possiede (o sta per possedere) valute virtuali, mentre l’ANAF rumena è molto indietro nel definire e comunicare posizioni ufficiali su questi casi. L’agenzia afferma di aver chiarito la propria filosofia generale, quindi spetta alle persone interpretarla correttamente.
Prima di tutto: vediamo come si dichiarano effettivamente gli asset digitali utilizzando il Modulo 212.
Prima di presentare la dichiarazione fiscale sulle cripto
Quando si tratta di dichiarare le criptovalute con il Modulo 212, la documentazione non è solo utile: è la tua principale linea di difesa. In Romania, l’ANAF opera secondo un sistema basato sull’onere della prova, il che significa che sta a te giustificare ogni cifra che dichiari. Anche se una transazione non viene tassata immediatamente, può comunque influire su calcoli futuri, costo fiscale (cost basis), compensazioni delle perdite o sulla classificazione tra reddito e plusvalenze. La mancanza di documenti porta spesso a dichiarazioni errate, pagamenti in eccesso o difficoltà in caso di controllo.
Vanno conservati tutti i documenti che mostrano come, quando e perché gli asset digitali sono entrati o usciti dal tuo controllo. Questo include:
- storici delle operazioni sugli exchange
- log delle transazioni del wallet
- conferme di deposito e prelievo
- rendiconti delle ricompense da staking o lending
- estratti conto bancari
I documenti bancari che collegano entrate e uscite in valuta fiat all’attività on-chain sono particolarmente importanti, perché permettono all’ANAF di ricostruire l’origine dei fondi e verificare i valori dichiarati in lei. Anche i trasferimenti interni tra i tuoi wallet dovrebbero essere documentati, perché aiutano a dimostrare che non si è verificata alcuna cessione rilevante.
Le vecchie conferme di acquisto di anni fa stabiliscono il costo fiscale delle monete che potresti vendere solo oggi. Transazioni fallite, operazioni rimborsate, migrazioni di piattaforma e chiusure di account sugli exchange possono creare “buchi” che in seguito sollevano domande. Screenshot o file CSV esportati andrebbero salvati nel caso in cui le piattaforme cambino, limitino l’accesso o chiudano definitivamente. Per le attività DeFi, gli hash delle transazioni on-chain, le dashboard dei protocolli e il dettaglio delle ricompense sono spesso le uniche prove disponibili.
Presentare le tasse sulle cripto
Come nella maggior parte dei Paesi, in Romania l’imposta sul reddito (inclusa quella sulle cripto) si dichiara per l’intero anno solare precedente e la scadenza è il 25 maggio dell’anno successivo. Puoi scaricare il Modulo 212 e consegnarlo di persona presso un ufficio ANAF, oppure puoi accedere al portale ANAF e inviarlo in via elettronica. Il modello utilizzato è il Modulo 212, la Declarația Unică, che copre gli obblighi dichiarativi di tutti i contribuenti.
Soglia minima
Non devi pagare imposte su singole plusvalenze inferiori a 200 RON per transazione, a condizione che il totale delle plusvalenze annuali non superi la franchigia di 600 RON. Presentare comunque la dichiarazione spesso conviene anche quando, dopo la compensazione delle perdite, non risultano importi dovuti: se continui a fare trading in Romania, in futuro sarai contento di averlo fatto.
Residenza
Per avere un debito verso l’ANAF devi essere considerato residente. A tal fine, devi soddisfare almeno una delle seguenti condizioni:
- aver trascorso 183 giorni nell’anno in questione in Romania
- avere in Romania i tuoi principali interessi economici e sociali
Quest’ultimo criterio viene definito “centro vitale degli interessi”. Riguarda dove vivono il coniuge e i figli, nonché dove studiano e lavorano. Anche i legami d’investimento e bancari sono fattori importanti, così come il fatto che la tua attività operi in Romania.
Quale tassa sulle criptovalute ANAF pagherai
Se guadagni criptovalute come reddito, ad esempio tramite mining, ricompense di staking, yield farming, interessi da lending o altre attività legate alla DeFi, il valore delle monete è tassato al 10%. L’importo imponibile è il valore di mercato degli asset digitali in lei nel giorno in cui li ricevi. L’obbligo sorge immediatamente al momento della ricezione, anche se continui a detenere gli asset e non li vendi subito.
Per i primi 7 mesi del 2025, fino al 31 luglio, le plusvalenze realizzate dalle persone fisiche su asset digitali sono state dichiarate esenti da debito verso l’ANAF in virtù di una modifica temporanea del Codice Fiscale adottata insieme all’approvazione dell’OUG 107/2024. Esistono inoltre soglie e agevolazioni da tenere presenti. Le singole transazioni con plusvalenze inferiori a 200 RON non devono essere dichiarate, a condizione che il totale dei guadagni annuali da blockchain rimanga sotto i 600 RON. Se i tuoi guadagni complessivi da blockchain e da altre fonti alternative superano 6 volte il salario minimo lordo nazionale, potresti dover pagare anche il contributo per l’assicurazione sanitaria (CASS), pari al 10% su una base massima di 6, 12 o 24 salari minimi, a seconda del livello di reddito.
Imposta sulle plusvalenze
Questa aliquota era anch’essa al 10%; tuttavia, dal 1° gennaio 2026 è stata aumentata al 16% (Legge 141/2025). Esistono diversi casi in cui si applica e casi in cui non si applica: dovrai familiarizzare con questi scenari.
