En 2025, le nombre de personnes utilisant des actifs numériques via la blockchain a explosé, atteignant pas moins de 5 millions d’utilisateurs. Par conséquent, beaucoup n’ont jamais eu à déclarer d’impôts sur les cryptos auparavant. Il y a aussi un nombre non négligeable d’étrangers résidant en Roumanie, notamment grâce à une réglementation très favorable sur les monnaies virtuelles. Assez vite, ils se demandent donc : « Dois-je payer un impôt sur le trading de cryptomonnaies ? Et quand et comment serai-je imposé sur tout ce que j’ai gagné ? »
Fait intéressant, de nouvelles activités économiques apparaissent sans cesse et suscitent l’intérêt des détenteurs actuels (ou futurs) de monnaies virtuelles, tandis que l’ANAF roumaine est en retard pour adopter et publier des positions officielles à leur sujet. L’administration indique avoir rendu sa philosophie générale publique ; c’est donc aux contribuables de l’interpréter correctement.
Avant toute chose, voyons comment déclarer concrètement les actifs numériques à l’aide du formulaire 212.
Avant de déposer votre déclaration d’impôt crypto
Pour déclarer des cryptoactifs sur le formulaire 212, la documentation n’est pas seulement utile : c’est votre première ligne de défense. En Roumanie, l’ANAF fonctionne selon un système de charge de la preuve : c’est à vous de justifier chaque chiffre déclaré. Même si une transaction n’est pas imposée immédiatement, elle peut influencer des calculs futurs, le prix de revient, la compensation des pertes ou la qualification en revenus vs plus-values. Des justificatifs manquants entraînent souvent des déclarations erronées, des impôts payés en trop ou des difficultés en cas de contrôle.
Conservez tous les documents montrant comment, quand et pourquoi des actifs numériques sont entrés ou sortis de votre contrôle. Cela inclut :
- l’historique des transactions sur les plateformes d’échange
- les journaux de transactions de vos wallets
- les confirmations de dépôts et de retraits
- les relevés de récompenses de staking ou de lending
- les relevés bancaires
Les relevés bancaires reliant les entrées et sorties en monnaie fiduciaire à l’activité sur la blockchain sont particulièrement importants : ils permettent à l’ANAF de retracer l’origine des fonds et de vérifier les valeurs déclarées en lei. Même les transferts internes entre vos propres wallets doivent être documentés, car ils aident à prouver qu’il n’y a pas eu de cession imposable.
Les confirmations d’achat anciennes (remontant parfois à plusieurs années) établissent le prix de revient des coins que vous ne vendez peut-être qu’aujourd’hui. Transactions échouées, trades remboursés, migrations de plateformes et fermetures de comptes d’échange peuvent créer des zones d’ombre qui soulèveront des questions plus tard. Conservez des captures d’écran ou des exports CSV au cas où les plateformes changent, limitent l’accès ou ferment complètement. Pour l’activité DeFi, les hash de transactions on-chain, les tableaux de bord des protocoles et le détail des récompenses sont souvent les seuls éléments de preuve disponibles.
Déclarer vos impôts sur les cryptos
Comme dans la plupart des pays, l’impôt sur le revenu (y compris sur les cryptos) en Roumanie se déclare pour l’année civile précédente, avec une échéance fixée au 25 mai de l’année suivante. Vous pouvez télécharger le formulaire 212 et le déposer en personne dans un bureau de l’ANAF, ou bien vous connecter au portail de l’ANAF et le soumettre en ligne. Le formulaire utilisé est le formulaire 212, la Declarația Unică, qui couvre les obligations déclaratives de tous.
Seuil minimum
Vous n’avez pas à payer d’impôt sur des gains individuels inférieurs à 200 RON par transaction, à condition que le total de vos gains annuels ne dépasse pas l’abattement de 600 RON. Déclarer reste toutefois souvent pertinent, même si aucun montant n’est finalement dû après compensation des pertes : si vous continuez à trader en Roumanie, vous serez content de l’avoir fait.
Résidence fiscale
Pour être redevable auprès de l’ANAF, vous devez être considéré comme résident. Pour cela, vous devez remplir au moins l’une des conditions suivantes :
- avoir passé 183 jours en Roumanie durant l’année concernée
- avoir en Roumanie votre principal centre d’intérêts économiques et sociaux
La seconde condition correspond au « centre des intérêts vitaux ». Il s’agit notamment du lieu de résidence de votre conjoint et de vos enfants, ainsi que de leur école et de leur travail. Vos liens d’investissement et vos relations bancaires sont également des facteurs importants, tout comme le fait que votre activité professionnelle opère en Roumanie.
Quel impôt crypto auprès de l’ANAF devrez-vous payer ?
Si vous percevez des cryptos comme revenu — par exemple via le mining, des récompenses de staking, le yield farming, des intérêts de lending ou d’autres activités liées à la DeFi — la valeur des coins est imposée à 10 %. L’assiette de l’impôt crypto correspond à la juste valeur de marché des actifs numériques en lei le jour de leur réception. Cette obligation naît dès la réception, même si vous conservez les actifs et ne les vendez pas immédiatement.
Pendant les 7 premiers mois de 2025, jusqu’au 31 juillet, les gains réalisés par les particuliers sur des actifs numériques ont été déclarés exonérés de dette envers l’ANAF, dans le cadre d’une modification temporaire du Code fiscal adoptée en même temps que l’approbation de l’OUG 107/2024. Il existe aussi des seuils et des allègements à garder à l’esprit. Les transactions individuelles générant un gain inférieur à 200 RON n’ont pas à être déclarées, à condition que le total de vos gains annuels liés à la blockchain reste inférieur à 600 RON. Si l’ensemble de vos gains provenant de la blockchain et d’autres sources alternatives dépasse 6 fois le salaire minimum brut national, vous pourriez également devoir la contribution d’assurance santé (CASS), fixée à 10 % sur une base plafonnée à 6, 12 ou 24 salaires minimums, selon votre niveau de revenus.
Impôt sur les plus-values
Ce taux était également de 10 % ; toutefois, depuis le 1er janvier 2026, il a été relevé à 16 % (Loi 141/2025). Il existe un ensemble de cas où cela s’applique — et d’autres où ce n’est pas le cas. Vous devrez vous familiariser avec ces situations.
