Em 2025, o número de pessoas a utilizar ativos digitais através da blockchain disparou, chegando a uns impressionantes 5 milhões de utilizadores. Consequentemente, muitos nunca tiveram de apresentar declarações de impostos sobre cripto antes. Além disso, há um número considerável de estrangeiros a residir na Roménia, em parte devido às regras muito favoráveis para moeda virtual. Não tarda, começam a perguntar-se: “Tenho de pagar imposto por negociar criptomoedas? E quando e como vou ser tributado por tudo o que ganhei?”
Curiosamente, surgem constantemente novas atividades de negócio que captam o interesse de atuais e futuros detentores de moeda virtual, e a ANAF romena está muito atrasada a definir posições oficiais e a comunicá-las. Dizem que já tornaram conhecida a sua filosofia geral, pelo que cabe às pessoas interpretá-la corretamente.
Primeiro o mais importante — vamos ver como os ativos digitais são efetivamente declarados, usando o Formulário 212.
Antes de entregar a sua declaração de impostos sobre cripto
Quando se trata de declarar cripto no Formulário 212, a documentação não é apenas útil — é a sua principal linha de defesa. Na Roménia, a ANAF funciona com um sistema de ónus da prova, o que significa que é sua responsabilidade justificar cada número que declara. Mesmo que uma transação não seja tributada de imediato, ainda assim pode afetar cálculos futuros, o custo de aquisição (cost basis), a compensação de perdas ou a classificação do rendimento versus mais-valias. A falta de registos leva frequentemente a declarações incorretas, pagamento excessivo de imposto ou dificuldades numa inspeção.
Todos os documentos que mostrem como, quando e por que motivo os ativos digitais entraram ou saíram do seu controlo devem ser preservados. Isto inclui:
- históricos de operações nas exchanges
- registos de transações de carteira (wallet)
- confirmações de depósito e levantamento
- extratos de recompensas de staking ou lending
- extratos bancários
Os registos bancários que ligam entradas e saídas em moeda fiduciária (fiat) à atividade na blockchain são especialmente importantes, pois permitem à ANAF rastrear a origem dos fundos e validar os valores declarados em lei. Mesmo transferências internas entre as suas próprias carteiras devem ser documentadas, já que ajudam a provar que não ocorreu qualquer alienação relevante.
Confirmações antigas de compra, de anos anteriores, estabelecem o custo de aquisição de moedas que só hoje poderá vender. Transações falhadas, operações reembolsadas, migrações de plataforma e encerramentos de contas em exchanges podem criar lacunas que levantam questões mais tarde. Capturas de ecrã ou ficheiros CSV exportados devem ser guardados caso as plataformas mudem, restrinjam o acesso ou encerrem por completo. Em atividades DeFi, hashes de transações on-chain, painéis dos protocolos e discriminações de recompensas são, muitas vezes, a única prova disponível.
Como declarar os seus impostos sobre cripto
Como na maioria dos países, o imposto geral sobre o rendimento e o imposto sobre cripto na Roménia são declarados relativamente a todo o ano civil anterior, e o prazo é 25 de maio do ano seguinte. Pode descarregar o Formulário 212 e entregá-lo presencialmente num balcão da ANAF, ou pode iniciar sessão no portal da ANAF e submetê-lo eletronicamente. O formulário utilizado é o Formulário 212, a Declarația Unică, que abrange os requisitos de declaração de todos.
Limite mínimo
Não precisa de pagar imposto sobre ganhos individuais inferiores a 200 RON por transação, desde que o total anual de ganhos não exceda o limite de 600 RON. Ainda assim, muitas vezes vale a pena declarar mesmo quando, após compensar perdas, não há imposto a pagar — se continuar a negociar na Roménia, mais tarde ficará contente por o ter feito.
Residência
Para ter imposto a pagar à ANAF, tem de ser considerado residente. Para esse efeito, deve cumprir pelo menos um dos seguintes critérios:
- ter passado 183 dias no ano em causa na Roménia
- ter os seus principais interesses económicos e sociais na Roménia
O segundo é conhecido como o seu centro vital de interesses. Isto está relacionado com onde vivem o seu cônjuge e filhos, bem como onde estudam e trabalham. As suas ligações de investimento e a sua banca também são fatores importantes, assim como se o seu negócio opera na Roménia.
Que imposto sobre criptomoedas da ANAF vai pagar
Se ganhar cripto como rendimento, por exemplo através de mineração, recompensas de staking, yield farming, juros de lending ou outras atividades relacionadas com DeFi, o valor das moedas é tributado a 10%. O montante sujeito a imposto é o valor de mercado justo dos ativos digitais, em lei, no dia em que os recebe. Esta obrigação surge imediatamente no momento do recebimento, mesmo que continue a deter os ativos e não os venda de imediato.
Nos primeiros 7 meses de 2025, até 31 de julho, as mais-valias realizadas por pessoas singulares com ativos digitais foram declaradas isentas de pagamento à ANAF ao abrigo de uma alteração temporária ao Código Fiscal, adotada em simultâneo com a aprovação da OUG 107/2024. Há também limites e medidas de alívio a ter em conta. Transações individuais com ganhos inferiores a 200 RON não precisam de ser declaradas, desde que o total anual de ganhos em blockchain se mantenha abaixo de 600 RON. Se os seus ganhos globais provenientes de blockchain e outras fontes alternativas excederem 6 vezes o salário mínimo nacional bruto, poderá também dever a contribuição para o seguro de saúde (CASS), cobrada a 10% sobre uma base limitada a 6, 12 ou 24 salários mínimos, dependendo do seu nível de rendimento.
Imposto sobre mais-valias
Esta taxa também era de 10%; no entanto, desde 1 de janeiro de 2026, foi aumentada para 16% (Lei 141/2025). Existe um conjunto de situações em que isto se aplica e em que não se aplica. Terá de se familiarizar com elas.
