En 2025, el número de personas que usan activos digitales a través de blockchain se ha disparado hasta la impresionante cifra de 5 millones de usuarios. En consecuencia, muchos de ellos nunca han tenido que presentar declaraciones de impuestos sobre criptomonedas. Además, hay un número considerable de extranjeros que residen en Rumanía, en parte por su normativa extremadamente favorable sobre el dinero virtual. Así que, tarde o temprano, empiezan a preguntarse: “¿Tengo que pagar impuestos por operar con criptomonedas? ¿Y cuándo y cómo me van a cobrar por todo lo que he ganado?”
Curiosamente, aparecen constantemente nuevas actividades empresariales que despiertan el interés de los actuales y futuros propietarios de dinero virtual, y la ANAF rumana va muy por detrás a la hora de fijar posturas oficiales y expresarlas. Afirman que han dado a conocer su filosofía general, por lo que depende de cada persona interpretarla correctamente.
Lo primero es lo primero: veamos cómo se declaran realmente los activos digitales utilizando el Formulario 212.
Antes de presentar tu declaración de impuestos sobre criptomonedas
Cuando se trata de declarar criptomonedas en el Formulario 212, la documentación no solo ayuda: es tu principal línea de defensa. En Rumanía, la ANAF funciona con un sistema de carga de la prueba, lo que significa que es tu responsabilidad justificar cada cifra que declares. Incluso si una operación no se grava de inmediato, puede afectar a cálculos futuros, al coste de adquisición, a la compensación de pérdidas o a la clasificación de ingresos frente a ganancias de capital. La falta de registros suele derivar en declaraciones incorrectas, pagos de más o dificultades durante una auditoría.
Debe conservarse toda la documentación que muestre cómo, cuándo y por qué los activos digitales entraron o salieron de tu control. Esto incluye:
- historiales de operaciones del exchange
- registros de transacciones de la wallet
- confirmaciones de depósitos y retiradas
- extractos de recompensas por staking o lending
- extractos bancarios
Los registros bancarios que vinculan las entradas y salidas en fiat con la actividad en blockchain son especialmente importantes, porque permiten a la ANAF rastrear el origen de los fondos y verificar los valores declarados en lei. Incluso las transferencias internas entre tus propias wallets deberían documentarse, ya que ayudan a demostrar que no se produjo ninguna disposición relevante.
Las confirmaciones de compra antiguas, de años anteriores, establecen el coste de adquisición de monedas que quizá solo vendas hoy. Transacciones fallidas, operaciones reembolsadas, migraciones de plataforma y cierres de cuentas en exchanges pueden crear lagunas que más adelante generen preguntas. Conviene guardar capturas de pantalla o archivos CSV exportados por si las plataformas cambian, restringen el acceso o cierran por completo. Para la actividad DeFi, los hashes de transacción on-chain, los paneles del protocolo y los desgloses de recompensas suelen ser la única prueba disponible.
Presentar tus impuestos sobre criptomonedas
Como en la mayoría de países, en Rumanía el impuesto general sobre la renta y el de criptomonedas se declara por todo el año natural anterior, y la fecha límite es el 25 de mayo del año siguiente. Puedes descargar el Formulario 212 y presentarlo en persona en una oficina de la ANAF, o bien iniciar sesión en el portal de la ANAF y enviarlo electrónicamente. El formulario utilizado es el 212, la Declarația Unică, que cubre los requisitos de declaración de todas las personas.
Umbral mínimo
No tienes que pagar impuestos por ganancias individuales inferiores a 200 RON por transacción, siempre que tus ganancias anuales totales no superen el límite de 600 RON. Aun así, a menudo merece la pena presentar la declaración incluso cuando finalmente no haya importe a pagar tras compensar pérdidas; si sigues operando en Rumanía, más adelante te alegrarás de haberlo hecho.
Residencia
Para deber impuestos a la ANAF, debes considerarte residente. Para ello, debes cumplir al menos uno de los siguientes criterios:
- haber pasado 183 días en el año en cuestión en Rumanía
- tener tus principales intereses económicos y sociales en Rumanía
Esto último se denomina tu centro vital de intereses. Se refiere a dónde viven tu cónyuge e hijos, así como dónde estudian y trabajan. Tus vínculos de inversión y tu banca también son factores importantes, al igual que si tu negocio opera en Rumanía.
Qué impuesto sobre criptomonedas de la ANAF vas a pagar
Si obtienes criptomonedas como ingresos, por ejemplo mediante minería, recompensas de staking, yield farming, intereses por lending u otras actividades relacionadas con DeFi, el valor de las monedas se grava al 10%. El importe imponible del impuesto cripto es el valor de mercado justo de los activos digitales en lei el día en que los recibes. Esta obligación surge de inmediato en el momento de la recepción, aunque sigas manteniendo los activos y no los vendas enseguida.
Durante los primeros 7 meses de 2025, hasta el 31 de julio, las ganancias obtenidas por particulares a partir de activos digitales se declararon exentas de deuda con la ANAF en virtud de una modificación temporal del Código Fiscal adoptada junto con la aprobación de la OUG 107/2024. También hay umbrales y alivios que conviene tener en cuenta. Las transacciones individuales que generen ganancias inferiores a 200 RON no tienen que declararse, siempre que tus ingresos anuales totales en blockchain se mantengan por debajo de 600 RON. Si tus ingresos globales procedentes de blockchain y otras fuentes alternativas superan 6 veces el salario mínimo nacional bruto, también podrías deber la contribución al seguro de salud (CASS), que se cobra al 10% sobre una base limitada de 6, 12 o 24 salarios mínimos, según tu nivel de ingresos.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Esta tasa también era del 10%; sin embargo, desde el 1 de enero de 2026 se ha incrementado al 16% (Ley 141/2025). Hay una serie de casos en los que esto aplica y otros en los que no. Tendrás que familiarizarte con ellos.
