2025’te blokzincir üzerinden dijital varlık kullananların sayısı, tam 5 milyon kullanıcıya ulaşarak adeta patladı. Doğal olarak bunların birçoğu daha önce kripto vergisi için hiç beyanname vermek zorunda kalmamıştı. Ayrıca Romanya’da yaşayan hatırı sayılır sayıda yabancı da var; bunda, sanal paraya yönelik son derece elverişli düzenlemelerin payı büyük. Çok geçmeden şu sorular akıllarına düşüyor: “Kripto para alım satımı için vergi ödemem gerekiyor mu? Kazandığım her şey için ne zaman ve nasıl vergilendirileceğim?”
İlginçtir ki, sanal para sahiplerinin (mevcut ve yakında sahip olacakların) ilgisini çeken pek çok yeni faaliyet sürekli ortaya çıkıyor; ancak Romanya’daki ANAF bunlar hakkında resmî bir tutum belirleme ve bunu duyurma konusunda oldukça geride. Genel yaklaşımlarını açıkladıklarını söylüyorlar; dolayısıyla bunu doğru yorumlamak kişilere kalıyor.
Önce temel konudan başlayalım: 212 Numaralı Form (Form 212) kullanılarak dijital varlıklar gerçekte nasıl beyan ediliyor, birlikte bakalım.
Kripto Vergi Beyannamenizi Vermeden Önce
212 Numaralı Form’da kripto beyanı söz konusu olduğunda, dokümantasyon sadece “işe yarayan” bir şey değildir; asıl savunma hattınızdır. Romanya’da ANAF, ispat yükünün mükellefte olduğu bir sistemle çalışır; yani beyan ettiğiniz her rakamı gerekçelendirmek sizin sorumluluğunuzdadır. Bir işlem hemen vergilendirilmese bile, ilerideki hesaplamaları, maliyeti (cost basis), zarar mahsubunu veya gelirin mi sermaye kazancının mı olduğu sınıflandırmasını etkileyebilir. Eksik kayıtlar çoğu zaman hatalı beyana, fazla vergi ödemeye ya da inceleme sırasında zorluklara yol açar.
Dijital varlıkların kontrolünüze nasıl, ne zaman ve neden girip çıktığını gösteren tüm belgeler saklanmalıdır. Buna şunlar dahildir:
- borsalardaki alım-satım geçmişleri
- cüzdan işlem kayıtları
- para yatırma ve çekme onayları
- staking veya lending ödül dökümleri
- banka hesap ekstreleri
Fiat para giriş-çıkışlarının blokzincir faaliyetleriyle bağlantısını kuran banka kayıtları özellikle önemlidir; çünkü ANAF’ın fonların kaynağını takip etmesine ve beyan edilen değerleri ley cinsinden doğrulamasına imkân verir. Kendi cüzdanlarınız arasındaki iç transferler bile belgelenmelidir; çünkü ilgili bir elden çıkarma (disposal) gerçekleşmediğini kanıtlamaya yardımcı olur.
Yıllar öncesine ait satın alma onayları, bugün ancak satabileceğiniz coin’ler için maliyeti (cost basis) oluşturur. Başarısız işlemler, iade edilen alım-satımlar, platform geçişleri ve borsa hesabı kapatmaları; ileride soru işaretleri doğurabilecek boşluklar yaratabilir. Platformların değişmesi, erişimi kısıtlaması veya tamamen kapanması ihtimaline karşı ekran görüntüleri ya da dışa aktarılan CSV dosyaları saklanmalıdır. DeFi faaliyetlerinde ise zincir üstü (on-chain) işlem hash’leri, protokol panelleri ve ödül kırılımları çoğu zaman eldeki tek kanıttır.
Kripto Vergilerinizi Beyan Etmek
Çoğu ülkede olduğu gibi Romanya’da da genel gelir vergisi ve kripto vergisi, bir önceki takvim yılının tamamı için beyan edilir ve son tarih, bir sonraki yılın 25 Mayıs günüdür. 212 Numaralı Form’u indirebilir ve şahsen bir ANAF ofisine teslim edebilirsiniz; ya da ANAF portalına giriş yapıp elektronik olarak gönderebilirsiniz. Kullanılan form, herkesin beyan yükümlülüklerini kapsayan 212 Numaralı Form, yani Declarația Unică’dır.
Asgari Eşik
İşlem başına 200 RON’un altındaki tekil kazançlar için, yıllık toplam kazancınız 600 RON istisnasını aşmadığı sürece vergi ödemezsiniz. Zarar mahsupları yapıldığında nihayetinde ödeme çıkmasa bile, beyan vermek çoğu zaman yine de faydalıdır — Romanya’da işlem yapmaya devam ederseniz, ileride bunu yaptığınıza sevineceksiniz.
İkamet
ANAF’a vergi borcunuzun doğması için ikamet eden (resident) sayılmanız gerekir. Bunun için aşağıdakilerden en az birini sağlamalısınız:
- ilgili yılda Romanya’da 183 gün geçirmiş olmak
- ana ekonomik ve sosyal çıkarlarınızın Romanya’da olması
İkincisi, “hayati menfaatler merkezi” olarak adlandırılır. Bu; eşinizin ve çocuklarınızın nerede yaşadığıyla, nerede okuduğu ve çalıştığıyla ilgilidir. Yatırım bağlarınız ve bankacılık ilişkileriniz de önemli faktörlerdir; ayrıca işinizin Romanya’da faaliyet gösterip göstermediği de dikkate alınır.
Ödeyeceğiniz ANAF Kripto Para Vergisi
Madencilik, staking ödülleri, yield farming, lending faizi veya diğer DeFi bağlantılı faaliyetler gibi yollarla kriptoyu gelir olarak elde ediyorsanız, coin’lerin değeri %10 oranında vergilendirilir. Kripto vergi matrahı, elde ettiğiniz gün itibarıyla dijital varlıkların ley cinsinden gerçeğe uygun piyasa değeridir. Bu yükümlülük, varlıkları elinizde tutmaya devam etseniz ve hemen satmasanız bile, alındığı anda doğar.
2025’in ilk 7 ayında, 31 Temmuz’a kadar, bireylerin dijital varlıklardan elde ettiği kazançların ANAF’a borçtan muaf olduğu; OUG 107/2024’ün onayıyla birlikte kabul edilen Mali Kanun’daki geçici bir değişiklik kapsamında ilan edildi. Ayrıca dikkate alınması gereken eşikler ve kolaylıklar da vardır. İşlem başına 200 RON’un altındaki kazançlar, yıllık toplam blokzincir kazançlarınız 600 RON’un altında kaldığı sürece raporlanmak zorunda değildir. Blokzincir ve diğer alternatif kaynaklardan elde ettiğiniz toplam gelir, brüt ulusal asgari ücretin 6 katını aşarsa; gelir seviyenize bağlı olarak 6, 12 veya 24 asgari ücret üzerinden tavanlı bir matrahın %10’u oranında hesaplanan sağlık sigortası katkı payını (CASS) da ödeyebilirsiniz.
Sermaye Kazancı Vergisi
Bu oran daha önce %10’du; ancak 1 Ocak 2026’dan itibaren %16’ya yükseltildi (Kanun 141/2025). Bunun uygulandığı ve uygulanmadığı çeşitli durumlar vardır. Bunları öğrenip netleştirmeniz gerekir.
