Em 2025, o número de pessoas usando ativos digitais via blockchain explodiu, chegando a impressionantes 5 milhões de usuários. Com isso, muitos deles nunca precisaram declarar imposto sobre cripto antes. Além disso, há um bom número de estrangeiros que residem na Romênia, em parte por causa das regras extremamente favoráveis para moedas virtuais. Então, rapidamente, eles começam a se perguntar: “Preciso pagar imposto por negociar criptomoedas? E quando e como vou ser tributado por tudo o que ganhei?”
Curiosamente, há o tempo todo novos modelos de negócio surgindo e despertando o interesse de quem já tem — e de quem está prestes a ter — moedas virtuais, e a ANAF romena fica bem atrás na hora de criar posições oficiais sobre isso e comunicá-las. Eles afirmam que já deixaram clara sua filosofia geral, então cabe às pessoas interpretá-la corretamente.
Antes de tudo, vamos ver como os ativos digitais são, de fato, declarados usando o Formulário 212.
Antes de Enviar Sua Declaração de Imposto sobre Cripto
Quando o assunto é declarar cripto no Formulário 212, a documentação não é apenas útil — ela é sua principal linha de defesa. Na Romênia, a ANAF funciona com um sistema de ônus da prova, o que significa que é sua responsabilidade justificar cada número que você declara. Mesmo que uma transação não seja tributada imediatamente, ela ainda pode afetar cálculos futuros, custo de aquisição (cost basis), compensação de perdas ou a classificação entre renda e ganho de capital. Registros faltantes frequentemente levam a declarações incorretas, pagamento a maior ou dificuldades durante uma fiscalização.
Todos os documentos que mostrem como, quando e por que os ativos digitais entraram ou saíram do seu controle devem ser guardados. Isso inclui:
- histórico de negociações da exchange
- registros de transações da carteira
- confirmações de depósito e saque
- extratos de recompensas de staking ou lending
- extratos bancários
Registros bancários que conectam entradas e saídas em moeda fiduciária (fiat) com a atividade na blockchain são especialmente importantes, pois permitem que a ANAF rastreie a origem dos fundos e verifique os valores declarados em lei. Até transferências internas entre suas próprias carteiras devem ser documentadas, pois ajudam a provar que não houve uma alienação relevante.
Comprovantes antigos de compra, de anos atrás, estabelecem o custo de aquisição das moedas que você talvez só venda hoje. Transações com falha, operações estornadas, migrações de plataforma e encerramentos de conta em exchanges podem criar lacunas que levantam dúvidas mais adiante. Capturas de tela ou arquivos CSV exportados devem ser salvos caso as plataformas mudem, restrinjam o acesso ou até encerrem as atividades. Em atividades DeFi, hashes de transação on-chain, painéis dos protocolos e detalhamentos de recompensas muitas vezes são a única evidência disponível.
Declarando Seus Impostos sobre Cripto
Como na maioria dos países, na Romênia o imposto de renda e o imposto sobre cripto são declarados para todo o ano-calendário anterior, e o prazo é 25 de maio do ano seguinte. Você pode baixar o Formulário 212 e entregá-lo presencialmente em um escritório da ANAF, ou você pode acessar o portal da ANAF e enviar eletronicamente. O formulário utilizado é o Formulário 212, a Declarația Unică, que cobre as exigências de declaração de todos.
Limite mínimo
Você não precisa pagar imposto sobre ganhos individuais abaixo de 200 RON por transação, desde que seus ganhos anuais totais não ultrapassem a franquia de 600 RON. Ainda assim, muitas vezes vale a pena declarar mesmo quando, no fim, não há imposto a pagar após compensar perdas — se você continuar negociando na Romênia, mais tarde vai agradecer por ter feito isso.
Residência
Para ter obrigação com a ANAF, você precisa ser considerado residente. Para isso, você deve cumprir pelo menos um dos seguintes requisitos:
- ter passado 183 dias no ano em questão na Romênia
- ter seus principais interesses econômicos e sociais na Romênia
O segundo é chamado de centro vital de interesses. Isso tem a ver com onde seu cônjuge e filhos vivem, bem como onde estudam e trabalham. Seus vínculos de investimento e bancários também pesam bastante, assim como o fato de sua empresa operar ou não na Romênia.
Qual imposto sobre criptomoedas da ANAF você vai pagar
Se você recebe cripto como renda, por exemplo por mineração, recompensas de staking, yield farming, juros de lending ou outras atividades relacionadas a DeFi, o valor das moedas é tributado em 10%. O valor do imposto é o valor justo de mercado dos ativos digitais em lei no dia em que você os recebe. Essa obrigação surge imediatamente no recebimento, mesmo que você continue mantendo os ativos e não os venda de imediato.
Nos primeiros 7 meses de 2025, até 31 de julho, os ganhos realizados por pessoas físicas com ativos digitais foram declarados isentos de obrigação com a ANAF, por meio de uma alteração temporária no Código Fiscal adotada junto com a aprovação da OUG 107/2024. Também há limites e alívios a considerar. Transações individuais com ganhos abaixo de 200 RON não precisam ser reportadas, desde que seus ganhos anuais totais com blockchain permaneçam abaixo de 600 RON. Se seus ganhos gerais com blockchain e outras fontes alternativas excederem 6 vezes o salário mínimo nacional bruto, você também pode dever a contribuição para o seguro de saúde (CASS), cobrada à alíquota de 10% sobre uma base limitada a 6, 12 ou 24 salários mínimos, dependendo do seu nível de renda.
Imposto sobre ganho de capital
Essa alíquota também era de 10%; porém, desde 1º de janeiro de 2026, ela foi elevada para 16% (Lei 141/2025). Há uma série de situações em que isso se aplica e em que não se aplica. Você vai precisar se familiarizar com elas.
