Im Jahr 2025 ist die Zahl der Menschen, die digitale Vermögenswerte über die Blockchain nutzen, explodiert – auf beeindruckende 5 Millionen Nutzer. Viele von ihnen mussten daher noch nie zuvor eine Steuererklärung zu Krypto-Steuern abgeben. Dazu kommt eine beträchtliche Zahl an Ausländern, die in Rumänien leben – unter anderem wegen der äußerst vorteilhaften Regelungen für virtuelles Geld. Und schon bald stellen sie sich die Fragen: „Muss ich für den Handel mit Kryptowährungen Steuern zahlen? Und wann und wie werde ich auf alles besteuert, was ich verdient habe?“
Interessant ist, dass ständig neue Geschäftsaktivitäten entstehen und die Aufmerksamkeit bestehender und zukünftiger Besitzer von virtuellem Geld auf sich ziehen – und die rumänische ANAF ist deutlich im Rückstand, offizielle Positionen dazu zu entwickeln und zu veröffentlichen. Sie geben an, ihre grundsätzliche Linie dargelegt zu haben; es liege daher an den Menschen, diese korrekt zu interpretieren.
Als Erstes schauen wir uns an, wie digitale Vermögenswerte tatsächlich gemeldet werden – mithilfe von Formular 212.
Bevor du deine Krypto-Steuererklärung abgibst
Wenn es darum geht, Krypto in Formular 212 zu melden, ist Dokumentation nicht nur hilfreich – sie ist deine wichtigste Verteidigungslinie. In Rumänien arbeitet die ANAF nach dem Beweislastprinzip; das bedeutet, du bist dafür verantwortlich, jede Zahl zu belegen, die du angibst. Selbst wenn auf eine Transaktion nicht sofort Steuern anfallen, kann sie spätere Berechnungen beeinflussen – etwa Anschaffungskosten (Cost Basis), Verlustverrechnungen oder die Einordnung als Einkommen versus Kapitalertrag. Fehlende Nachweise führen häufig zu falschen Meldungen, zu hohen Zahlungen oder Problemen bei einer Prüfung.
Alle Unterlagen, die zeigen, wie, wann und warum digitale Vermögenswerte in deine Kontrolle gelangt sind oder sie verlassen haben, sollten aufbewahrt werden. Dazu gehören:
- Handelshistorien von Börsen
- Transaktionsprotokolle von Wallets
- Bestätigungen von Ein- und Auszahlungen
- Abrechnungen zu Staking- oder Lending-Rewards
- Kontoauszüge
Bankunterlagen, die Fiat-Ein- und Auszahlungen mit On-Chain-Aktivität verknüpfen, sind besonders wichtig, da sie der ANAF ermöglichen, die Herkunft der Mittel nachzuvollziehen und deklarierte Werte in Lei zu prüfen. Auch interne Transfers zwischen deinen eigenen Wallets sollten dokumentiert werden, da sie helfen zu belegen, dass keine relevante Veräußerung stattgefunden hat.
Alte Kaufbestätigungen aus vergangenen Jahren sind entscheidend, um die Anschaffungskosten für Coins nachzuweisen, die du möglicherweise erst heute verkaufst. Fehlgeschlagene Transaktionen, erstattete Trades, Plattform-Migrationen und die Schließung von Exchange-Accounts können Lücken erzeugen, die später Fragen aufwerfen. Screenshots oder exportierte CSV-Dateien solltest du sichern, falls Plattformen ihre Regeln ändern, den Zugriff einschränken oder komplett schließen. Bei DeFi-Aktivitäten sind On-Chain-Transaktions-Hashes, Protokoll-Dashboards und Reward-Aufschlüsselungen oft die einzigen verfügbaren Belege.
Deine Steuern auf Krypto erklären
Wie in den meisten Ländern werden in Rumänien die allgemeine Einkommensteuer und die Krypto-Steuer für das gesamte vorherige Kalenderjahr gemeldet; die Frist ist der 25. Mai des Folgejahres. Du kannst Formular 212 herunterladen und es persönlich in einem ANAF-Büro abgeben, oder du kannst dich im ANAF-Portal anmelden und es elektronisch einreichen. Verwendet wird das Formular 212, die „Declarația Unică“, das die Erklärungspflichten aller Personen abdeckt.
Mindestgrenze
Du musst auf einzelne Gewinne unter 200 RON pro Transaktion keine Steuer zahlen, sofern deine gesamten jährlichen Gewinne den Freibetrag von 600 RON nicht überschreiten. Eine Abgabe lohnt sich dennoch oft – selbst wenn nach Verlustverrechnung am Ende keine Zahlung fällig ist: Wenn du in Rumänien weiter tradest, wirst du später froh sein, es gemacht zu haben.
Steuerliche Ansässigkeit
Um der ANAF etwas zu schulden, musst du als steuerlich ansässig gelten. Dafür musst du mindestens eines der folgenden Kriterien erfüllen:
- du hast im betreffenden Jahr 183 Tage in Rumänien verbracht
- deine wichtigsten wirtschaftlichen und sozialen Interessen liegen in Rumänien
Letzteres wird als „Mittelpunkt der Lebensinteressen“ bezeichnet. Dabei geht es darum, wo dein Ehepartner und deine Kinder leben und wo sie zur Schule gehen und arbeiten. Auch deine Investitionsbeziehungen und Bankverbindungen spielen eine große Rolle – ebenso wie die Frage, ob dein Unternehmen in Rumänien tätig ist.
Welche ANAF-Kryptosteuer du zahlst
Wenn du Krypto als Einkommen erhältst – etwa durch Mining, Staking-Rewards, Yield Farming, Lending-Zinsen oder andere DeFi-bezogene Aktivitäten –, wird der Wert der Coins mit 10% besteuert. Bemessungsgrundlage ist der marktübliche Wert der digitalen Vermögenswerte in Lei am Tag des Zuflusses. Diese Steuerpflicht entsteht sofort bei Erhalt – auch wenn du die Assets weiter hältst und nicht unmittelbar verkaufst.
In den ersten 7 Monaten des Jahres 2025, bis einschließlich 31. Juli, wurden von Privatpersonen realisierte Gewinne aus digitalen Vermögenswerten aufgrund einer befristeten Änderung des Steuergesetzbuchs – beschlossen zusammen mit der Genehmigung von OUG 107/2024 – als von der Abgabepflicht gegenüber der ANAF befreit erklärt. Außerdem solltest du Schwellenwerte und Erleichterungen im Blick behalten. Einzelne Transaktionen mit Gewinnen unter 200 RON müssen nicht gemeldet werden, sofern deine gesamten jährlichen Blockchain-Einnahmen unter 600 RON bleiben. Wenn deine Gesamteinnahmen aus Blockchain und anderen alternativen Quellen das 6-Fache des nationalen Bruttomindestlohns überschreiten, kann zudem die Krankenversicherungsabgabe (CASS) anfallen – in Höhe von 10% auf eine gedeckelte Bemessungsgrundlage von 6, 12 oder 24 Mindestlöhnen, abhängig von deinem Einkommensniveau.
Kapitalertragsteuer
Dieser Satz betrug früher ebenfalls 10%; seit dem 1. Januar 2026 wurde er jedoch auf 16% angehoben (Gesetz 141/2025). Es gibt eine Reihe von Fällen, in denen das gilt – und in denen es nicht gilt. Damit solltest du dich unbedingt vertraut machen.
