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Prossima imposta sulle plusvalenze del 10% in Belgio: imposta sugli utili sulle criptovalute

Il Belgio è noto come un'autentica economia sociale di mercato e le tasse sulle criptovalute sono piuttosto elevate. Nel complesso, il governo si è impegnato a scoraggiare lo sfruttamento rapido delle fluttuazioni degli asset crittografici, che destabilizzano il mercato, tassandoli al 33% sugli utili, e premiando al contempo gli investitori «prudenti» che non cedono e vendono lentamente e raramente dopo partecipazioni a lungo termine prive di tale imposta.

Tuttavia, a partire dal 1° gennaio 2026, a nuovo emendamento scuoterà un po' l'atteggiamento lassista nei confronti degli investitori responsabili. Una cosiddetta «tassa di solidarietà» del 10% sta per essere imposta anche sui guadagni degli investitori prudenti. Detto questo, i primi 10.000 euro che guadagneranno in plusvalenze saranno esentati da tale imposta. Tuttavia, per gli investitori a lungo termine che in precedenza non avevano nemmeno dovuto presentare una dichiarazione, sembrerà che stia uscendo dal campo sinistro. Il nuovo status quo, che arriverà tra appena un mese e mezzo, solleva molte domande che gli investitori dovrebbero iniziare a considerare fin da ora.

Se possiedi anche altri beni in quanto residente in Belgio, tieni presente che il conto si estende anche a quelli, non solo alle monete virtuali.

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Come calcolare la tassa sulle criptovalute ai sensi dell'emendamento del 10%

Tuttavia, il valore di Bitcoin, Ethereum e molte altre monete è andato alla grande, quindi cosa comporta la tassa sull'acquisto di criptovalute? Una cosa che può dare sollievo ai trader è che se avete acquistato un asset, ad esempio Bitcoin, nel lontano 2014 e non lo vendete prima della fine del 2025, aspettando piuttosto il 2028, non dovrete pagare le tasse sull'intera plusvalenza che avete realizzato da quando l'avete acquistato. La cifra che verrà invece utilizzata è il suo valore di mercato al 31 dicembre 2025.

Immagina Lars, cittadino austriaco e residente a Gand. Ha acquistato 1 BTC nel 2014 per 500€. Entro la fine del 2025, il prezzo di Bitcoin raggiungerà i 105.000 euro. Decide di non vendere fino al 2028, quando Bitcoin verrà scambiato a 120.000 euro. In base alle nuove regole, Lars non sarà tassato sul salto da 500 a 120.000 euro. Invece, la sua plusvalenza imponibile si baserà solo sull'aumento da 105.000 euro a 120.000 euro.

120.000€ − 105.000€ = 15.000€ di plusvalenza imponibile. Quindi, invece di essere tassato su quasi l'intero aumento di 119.500 euro, Lars è tassato solo su 15.000 euro, una differenza enorme.

E se il valore dell'asset diminuisse prima del 31 dicembre 2025?

C'è anche una salvaguardia per gli investitori i cui asset sono scesi al di sotto del prezzo di acquisto originale prima della data di valutazione del 2025. Se il valore di un asset crittografico al 31 dicembre 2025 è inferiore a quello originariamente pagato, puoi, con una giustificazione adeguata, scegliere di utilizzare invece il costo di acquisto originale come base. Ciò impedisce agli investitori di essere tassati sui cosiddetti «guadagni cartacei» che in realtà non esistono. A titolo di esclusione di responsabilità, tuttavia, questa regola si applica solo alle plusvalenze realizzate tra il 1° gennaio 2026 e il 31 dicembre 2030.

Sophie di Lione, che è diventata residente in Belgio nel 2024, ha acquistato 1 ETH nel 2021 per 3.500 euro. Il 31 dicembre 2025, l'ETH viene scambiato a 2.900€. Nel 2028, vende il suo ETH per 3.200€. Normalmente, per calcolare i guadagni verrebbe utilizzato il suo valore di riferimento (2.900 euro) al 31 dicembre 2025. Tuttavia, poiché il suo prezzo di acquisto originale (3.500€) è superiore sia al prezzo di riferimento del 2025 che al suo prezzo di vendita, può scegliere di utilizzarlo al suo posto.

  • Prezzo di vendita: €3,200
  • Acquisto originale: 3.500€
  • Risultato: perdita di 300€

Poiché il suo valore di acquisto originale supera il prezzo di vendita, Sophie non deve nulla.

Risorse crittografiche acquisite oltre il 2025

Se acquisti altre criptovalute a partire dal prossimo anno e queste scendono di valore e le vendi in perdita, significa che non dovrai segnalare nemmeno quelle, poiché si tratta di perdite. In effetti, questa è una strategia comune utilizzata da alcuni residenti belgi. Quando un investitore vende criptovalute in perdita, tale perdita può essere utilizzata per ridurre le tasse dovute su altre vendite redditizie. Alcuni investitori vendono intenzionalmente asset che sono attualmente inferiori al loro prezzo di acquisto per «bloccare» la perdita. In seguito, potrebbero riacquistare la stessa criptovaluta se credono ancora nel suo valore a lungo termine.

Mentre affrontano la nuova imposta sulle plusvalenze del 10%, gli investitori prudenti potrebbero voler esplorare opportunità diversificate oltre alle criptovalute. 8lends consente agli investitori di partecipare al crowdlending, offrendo rendimenti strutturati e a bassa volatilità rispetto ai mercati crittografici volatili. Allocando parte del tuo portafoglio a 8lends, puoi potenzialmente compensare il rischio, mantenere la liquidità e generare un reddito costante, un complemento intelligente alle partecipazioni crittografiche a lungo termine ai sensi del nuovo regime fiscale belga.

Che dire degli asset tradizionali?

Supponiamo che tu non investa solo in criptovalute ma anche, ad esempio, in azioni, ETF, obbligazioni e così via, anch'esse siano tassate del dieci percento. Nel frattempo, non fa differenza se si trovano in banche estere. In effetti, se si tratta di una banca belga, eliminerà automaticamente i dazi. Lo stesso vale per i cambi di valuta estera, a meno che tu non stia semplicemente effettuando trasferimenti tra i tuoi conti.

Ancora una volta, però, 10.000 euro del tuo patrimonio complessivo saranno esclusi dalla nuova imposta del 10%.

Residenza: dove dichiari le tue criptovalute

Il governo fiscale delle criptovalute SPF non determina la residenza basandosi semplicemente sul possesso di una proprietà o sul trascorrere alcune settimane nel paese. Invece, esamina dove si basa veramente la tua vita. Se il Belgio è considerato la tua casa principale, economicamente e personalmente, sei trattato come residente fiscale belga e tassato sul tuo reddito mondiale. I non residenti sono tassati solo sul reddito di origine belga.

Non c'è un solo test. Le autorità fiscali esaminano invece una serie di aspetti diversi e la tua registrazione ufficiale in Belgio crea una presunzione di residenza a meno che tu non possa dimostrare il contrario.

Ecco le cose che l'SPF esaminerà:

  • La tua casa principale, dove normalmente vivi, dormi e ritorni
  • Se sei registrato nel registro nazionale belga o nel comune locale, sei presunto residente per impostazione predefinita.
  • La famiglia risiede in Belgio: coniuge/partner o figli.
  • Gestire un'attività o lavorare come freelance dal Belgio
  • Il tuo posto di lavoro
  • Detenere alloggi in affitto a lungo termine
  • Conti bancari belgi o spese regolari qui

Il Belgio non utilizza una rigida regola di presenza fisica di 183 giorni come molti altri paesi. Trascorrere più di 183 giorni in Belgio è un segnale forte, ma puoi essere residente anche con meno giorni se la tua casa e la tua vita sono incentrate qui.

Traslochi di fine anno

Qui, le tue tasse belghe non appena ti trasferisci in Belgio sono considerate bloccate.

L'uscita: imposta sugli utili delle criptovalute

Supponiamo che tu abbia intenzione di lasciare il Belgio, per ottenere sgravi fiscali sulle criptovalute o per motivi personali, probabilmente c'è un accordo sulla doppia imposizione tra i governi; tuttavia, nel momento preciso della tua uscita, vieni colpito da un tassa di uscita per la valutazione degli asset. Il giorno in cui viene effettuato il trasferimento nel nuovo paese, viene registrata una vendita fittizia su cui basare i guadagni.

Per quanto riguarda questo pagamento, il Belgio ha accordi di differimento con tutti gli altri Stati membri dell'UE, i paesi del SEE e molti altri. Nel caso in cui non ci sia un accordo di questo tipo con la nazione in cui ti trasferisci, puoi richiedere un differimento. È ancora possibile ottenere un differimento del pagamento dell'imposta tramite domanda, ma sarà necessaria una conferma annuale di tale situazione, a condizione che si forniscano garanzie sufficienti. Altrimenti, è automatico.

Come evitarlo

Attendi semplicemente due anni prima di vendere con profitto i tuoi beni.

Scenari

Carlo, un investitore a Liegi, decide di trasferirsi a Lisbona a metà del 2026 per cambiare stile di vita e ridurre il costo della vita. Il Portogallo è nell'UE, quindi il Belgio gli concede automaticamente un differimento dell'imposta di uscita sulle sue partecipazioni in criptovalute. Carlo non deve fornire garanzie o presentare conferme annuali, il differimento avviene di default. Continua a tenere in mano le sue criptovalute e aspetta più di due anni dopo aver lasciato il Belgio prima di venderle. Di conseguenza, evita la tassa di uscita belga e rientra invece nel regime fiscale portoghese.

Mark, un attento risparmiatore di Bruxelles, sceglie Singapore come sua nuova casa. Come Vince, deve fornire garanzie e conferme annuali per ottenere il differimento. Otto mesi dopo il trasferimento, vede un'impennata del mercato e vende parte delle sue partecipazioni. Poiché ha venduto entro due anni, il differimento scade e il Belgio applica una tassa di uscita sulla plusvalenza, anche se ora vive all'estero.

Considerazioni finali

L'imminente imposta belga sulle plusvalenze del 10%, combinata con le regole sui valori storici di acquisizione, le tasse di uscita e le considerazioni sulla residenza, segna una nuova era per gli investitori in criptovalute. Sebbene un'attenta pianificazione e strategie di detenzione possano ridurre al minimo le plusvalenze imponibili, è anche consigliabile diversificare ed esplorare investimenti complementari.

Inoltre, gli investitori prudenti potrebbero voler esplorare opportunità diversificate oltre alle semplici operazioni redditizie. Piattaforme come 8lends consentono di partecipare al crowdlending, offrendo rendimenti strutturati e con una minore volatilità rispetto ai mercati crittografici volatili. Allocando parte del tuo portafoglio a 8lends, puoi potenzialmente compensare il rischio, mantenere la liquidità e generare un reddito stabile e garantito da garanzie collaterali, un complemento intelligente alle partecipazioni crittografiche a lungo termine ai sensi del nuovo regime fiscale belga.

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