10% 修正に基づく暗号税の計算方法
しかし、ビットコイン、イーサリアム、その他多くのコインの価値は急落しています。では、暗号通貨税の購入には何が役立つのでしょうか。トレーダーにいくらか安心できることの1つは、ビットコインなどの資産を2014年に購入し、2025年が終わる前に売却せず、むしろ2028年まで待って売却した場合、購入してから得たキャピタルゲイン全体に税金を支払う必要がなくなるということです。代わりに使われる数字は、2025年12月31日現在の市場価値です。
オーストリアの市民でゲントの居住者であるラーズを想像してみてください。彼は2014年に1ビットコインを500ユーロで購入しました。2025年末までに、ビットコインの価格は105,000ユーロに達します。彼は、ビットコインが12万ユーロで取引される2028年まで売らないことに決めました。新しい規則では、500ユーロから12万ユーロに跳ね上がってもラースは課税されません。その代わり、彼の課税対象利益は、105,000ユーロから120,000ユーロへの増額にのみ基づきます。
12万ユーロ − 105,000ユーロ = 15,000ユーロの課税対象利益。そのため、ラースは119,500ユーロの増加分のほぼ全額に対して課税されるのではなく、15,000ユーロにのみ課税されます。これは大きな違いです。
2025年12月31日より前に資産の価値が下落した場合はどうなりますか？
また、2025年の評価日より前に資産が当初の購入価格を下回った投資家向けの保護措置もあります。2025年12月31日の暗号資産の価値が、最初に支払った金額よりも低い場合は、正当な理由があれば、代わりに当初の購入費用を基準として使用することを選択できます。これにより、実際には存在しないいわゆる「ペーパーゲイン」に対して投資家が課税されるのを防ぐことができます。ただし、免責事項として、このルールは 2026 年 1 月 1 日から 2030 年 12 月 31 日までの間に実現したキャピタルゲインにのみ適用されます。
2024年にベルギー在住者となったリヨン出身のソフィーは、2021年に3,500ユーロで1ETHを購入しました。2025年12月31日現在、イーサリアムは2,900ユーロで取引されています。2028年、彼女は所有していたイーサリアムを3,200ユーロで売却しました。通常、利益の計算には彼女の2025年12月31日の基準値（2,900ユーロ）が使用されます。しかし、彼女の当初の購入価格 (3,500 ユーロ) は 2025 年の基準価格と販売価格の両方よりも高いため、代わりにその価格を使用することもできます。
- セール価格:3,200ユーロ
- 初回購入:3,500ユーロ
- 結果:300ユーロの損失
当初の買収額が売却価格を上回っているため、ソフィーは何も借りていません。
2025年以降に取得した暗号資産
来年から他の暗号通貨を購入し、その価値が下がって損失を出して売却した場合、それらは損失であるため、それらも報告する必要はありません。実際、これは一部のベルギー居住者がよく使う戦略です。投資家が損失を出して仮想通貨を売却した場合、その損失を他の収益性の高い売却に支払うべき税金を減らすために使うことができます。投資家の中には、損失を「確定」するために、現在購入価格を下回っている資産を意図的に売却する投資家もいます。長期的価値をまだ信じているなら、後で同じ仮想通貨を買い戻すかもしれません。
新しい10％のキャピタルゲイン税を乗り切るにあたり、賢明な投資家は、暗号通貨以外の多様な機会を模索したいと思うかもしれません。 8lends 投資家がクラウドレンディングに参加できるようになり、変動の激しい暗号市場と比較して、構造化された低ボラティリティのリターンが得られます。ポートフォリオの一部を8lendsに配分することで、リスクを相殺し、流動性を維持し、安定した収益を生み出すことができる可能性があります。これは、ベルギーの新しい税制の下で長期的に保有する暗号通貨を補完する賢い方法です。
従来の資産についてはどうですか？
暗号通貨だけでなく、株式、ETF、債券などにも投資するとします。それらにも10パーセントの課税がかかります。一方、それらが外国の銀行にあるかどうかは関係ありません。実際、それがベルギーの銀行なら、自動的に関税を吸い取るだけです。同じことが外貨両替にも当てはまります。ただし、自分の口座間で送金するだけの場合を除きます。
ただし、繰り返しになりますが、総資産の10,000ユーロは新しい 10% 税から除外されます。
居住地：暗号通貨を申告する場所
SPF暗号通貨税政府は、単に不動産を所有したり、国内で数週間過ごしたりするだけで居住地を決定するわけではありません。その代わり、あなたの人生の本当の基盤がどこにあるのかを調べているのです。経済的にも個人的にもベルギーが主な居住地と見なされる場合、ベルギーの税務上の居住者として扱われ、全世界の所得に対して課税されます。非居住者はベルギーの源泉所得に対してのみ課税されます。
テストは1つもありません。その代わり、税務当局はさまざまなことを審査します。ベルギーでの正式な登録により、別の方法で証明できない限り、居住が推定されます。
SPFが検討する内容は次のとおりです。
- 普段住んでいて、寝て、帰る主たる家
- ベルギーの国家登録財または地方自治体に登録している場合は、デフォルトで居住者と推定されます。
- ベルギー在住の家族：配偶者/パートナーまたは子供。
- ベルギーでの事業運営またはフリーランス
- あなたの職場
- 長期賃貸住宅の保有
- ベルギーの銀行口座または通常の支出はこちら
ベルギーでは、他の多くの国のように、183日間の厳格な実在ルールは採用されていません。ベルギーで183日以上過ごすことは強いシグナルですが、自宅と生活がここに集中していれば、より少ない日数でも居住者になることができます。
年末の引越し
ここでは、ベルギーへの移住直後のベルギーの税金が確定したものとみなされます。
出口:暗号通貨利益税
仮にあなたがベルギーを離れることを計画していたら、暗号通貨税の政府救済を受けるため、あるいは個人的な理由で、おそらく政府間で二重課税の取り決めがなされているでしょう。しかし、出国するまさにその時に、あなたは窮地に立たされます。 出口税 資産評価のため。新しい国への切り替えが完了した日に、利益の根拠となる架空の売却が記録されます。
この支払いに関して、ベルギーは他のすべてのEU加盟国、EEA諸国、その他多くの国と延期協定を結んでいます。ただし、移住先の国とそのような協定が結ばれていない場合は、延期を申請できます。申請により納税の繰延を受けることもできますが、十分な保証をしてもらえるのであれば、その状況を毎年確認する必要があります。それ以外の場合は、自動的に行われます。
それを避ける方法
資産を売却して利益を上げるまでには、2年待つだけです。
シナリオ
リエージュの投資家であるカルロは、ライフスタイルの変化と生活費の削減のため、2026年半ばにリスボンに移住することを決めました。ポルトガルはEUに加盟しているため、ベルギーは彼が保有する暗号通貨の出国税の繰り延べを自動的に認めています。Carloは保証を提供したり、年次確認書を提出したりする必要はありません。延期はデフォルトで行われます。彼は暗号通貨を保有し続け、ベルギーを離れてから2年以上待ってから売却します。その結果、彼はベルギーの出国税を回避し、代わりにポルトガルの税制の対象となります。
ブリュッセル出身の慎重な救世主であるマークは、新しい故郷としてシンガポールを選びました。ビンスと同様、延期を受けるには保証書と年次確認書を提出する必要があります。移転から8か月後、彼は市場の急上昇を目の当たりにし、持ち株の一部を売却しました。彼が現在海外に住んでいるにもかかわらず、彼は2年以内に売却したため、延期期間が終了し、ベルギーはその利益に対して出口税を課します。
最終思考
ベルギーが今後導入する 10% のキャピタルゲイン税は、過去の買収価値、出口税、居住上の考慮事項に関する規則と相まって、暗号投資家にとって新しい時代の兆しとなります。慎重な計画と保有戦略により課税対象利益を最小限に抑えることはできますが、分散投資を行って補完的な投資を検討することも賢明です。
さらに、賢明な投資家は、単純な収益性の高い取引だけでなく、多様な機会を模索したいと思うかもしれません。8lendsのようなプラットフォームでは、クラウドレンディングに参加することができ、変動の激しい暗号市場と比較して、構造化された低ボラティリティのリターンが得られます。ポートフォリオの一部を8lendsに割り当てることで、リスクを相殺し、流動性を維持し、安定した担保付き収入を生み出すことができる可能性があります。これは、ベルギーの新しい税制下での長期の暗号通貨保有を補完するスマートな方法です。
