Cómo calcular el impuesto a las criptomonedas según la enmienda del 10%
Sin embargo, el valor de Bitcoin, Ethereum y muchas otras monedas ha subido a la luna, entonces, ¿qué pasa con el impuesto a la compra de criptomonedas? Una cosa que puede ofrecer cierto alivio a los inversores es que si compraste un activo, por ejemplo Bitcoin, en 2014, y no lo vendes antes de que termine el 2025, sino que esperas hasta 2028, no tendrás que pagar impuestos sobre la totalidad de las ganancias de capital que hayas obtenido desde que lo compraste. La cifra que se utilizará en su lugar es su valor de mercado al 31 de diciembre de 2025.
Imagínese a Lars, ciudadano austríaco residente en Gante. Compró 1 BTC en 2014 por 500€. A finales de 2025, el precio de Bitcoin alcanzará los 105.000 euros. Decide no vender hasta 2028, cuando Bitcoin cotiza a 120.000 euros. Según las nuevas normas, Lars no tendrá que pagar impuestos por el salto de 500 euros a 120 000 euros. En cambio, su ganancia imponible solo se basará en el aumento de 105 000€ a 120 000€.
120 000€ − 105 000€ = 15 000€ de ganancia imponible. Por lo tanto, en lugar de pagar impuestos por casi la totalidad del aumento de 119.500 euros, a Lars solo se le pagan impuestos por 15 000€, lo que supone una diferencia enorme.
¿Qué pasaría si el valor del activo cayera antes del 31 de diciembre de 2025?
También existe una salvaguardia para los inversores cuyos activos cayeron por debajo de su precio de compra original antes de la fecha de valoración de 2025. Si el valor de un criptoactivo el 31 de diciembre de 2025 es inferior al que pagaste originalmente por él, puedes, con la justificación adecuada, optar por utilizar el coste de compra original como base. Esto evita que los inversores paguen impuestos sobre las llamadas «ganancias en papel», que en realidad no existen. Sin embargo, como descargo de responsabilidad, esta regla solo se aplica a las ganancias de capital obtenidas entre el 1 de enero de 2026 y el 31 de diciembre de 2030.
Sophie, de Lyon, que se convirtió en residente belga en 2024, compró 1 ETH en 2021 por 3.500€. El 31 de diciembre de 2025, ETH cotiza a 2.900 euros. En 2028, vende su ETH por 3.200€. Normalmente, su valor de referencia del 31 de diciembre de 2025 (2.900€) se utilizaría para calcular las ganancias. Sin embargo, dado que su precio de compra original (3.500 euros) es superior tanto al precio de referencia de 2025 como al precio de venta, puede optar por utilizarlo en su lugar.
- Precio de venta: 3.200€
- Compra original: 3.500€
- Resultado: pérdida de 300€
Como su valor de adquisición original supera el precio de venta, Sophie no debe nada.
Activos criptográficos adquiridos más allá de 2025
Si compras otras criptomonedas a partir del año que viene, y su valor baja y las vendes con pérdidas, eso significa que tampoco tendrás que declararlas, ya que son pérdidas. De hecho, esa es una estrategia común que utilizan algunos residentes belgas. Cuando un inversor vende criptomonedas con pérdidas, esa pérdida puede utilizarse para reducir los impuestos adeudados por otras ventas rentables. Algunos inversores venden deliberadamente activos que actualmente están por debajo de su precio de compra para «retener» la pérdida. Más adelante, podrían volver a comprar la misma criptomoneda si siguen creyendo en su valor a largo plazo.
Mientras navegan por el nuevo impuesto sobre las ganancias de capital del 10%, es posible que los inversores prudentes quieran explorar oportunidades diversificadas más allá de las criptomonedas. 8lends permite a los inversores participar en el crowdlending, ofreciendo rentabilidades estructuradas y de menor volatilidad en comparación con los volátiles mercados de criptomonedas. Al asignar parte de tu cartera a 8lends, puedes compensar el riesgo, mantener la liquidez y generar ingresos estables, lo que supone un complemento inteligente para las tenencias de criptomonedas a largo plazo con arreglo al nuevo régimen fiscal belga.
¿Qué pasa con los activos tradicionales?
Supongamos que no solo invierte en criptomonedas sino también, por ejemplo, en acciones, ETF, bonos, etc., que también están gravados con un diez por ciento. Mientras tanto, no importa si están en bancos extranjeros. De hecho, si se trata de un banco belga, absorberá los derechos automáticamente. Lo mismo se aplica a los cambios de moneda extranjera, a menos que solo realices transferencias entre tus propias cuentas.
Sin embargo, una vez más, 10 000 euros de sus activos totales quedarán excluidos del nuevo impuesto del 10%.
Residencia: dónde declaras tus criptomonedas
El gobierno del impuesto a las criptomonedas SPF no determina la residencia basándose simplemente en ser propietario de una propiedad o pasar unas semanas en el país. En cambio, analiza dónde se basa realmente tu vida. Si se considera que Bélgica es su residencia principal, económica y personalmente, se le trata como residente fiscal belga y se le gravan sus ingresos mundiales. Los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos de origen belga.
No hay ni una sola prueba. En cambio, las autoridades tributarias examinan una serie de cosas diferentes, y tu registro oficial en Bélgica crea una presunción de residencia, a menos que puedas demostrar lo contrario.
Estas son las cosas que analizará el SPF:
- Su hogar principal, donde normalmente vive, duerme y al que regresa
- Si estás inscrito en el Registro Nacional de Bélgica o en un municipio local, se presume que eres residente por defecto.
- La familia reside en Bélgica: cónyuge/pareja o hijos.
- Dirigir un negocio o trabajar independientemente desde Bélgica
- Tu lugar de trabajo
- Mantener viviendas de alquiler a largo plazo
- Cuentas bancarias belgas o gastos regulares aquí
Bélgica no utiliza una regla estricta de presencia física de 183 días como muchos otros países. Pasar más de 183 días en Bélgica es una señal contundente, pero puedes residir incluso con menos días si tu hogar y tu vida se centran aquí.
Movimientos de finales de año
Aquí, tus impuestos belgas tan pronto como te mudes a Bélgica se consideran fijos.
La salida: impuesto a las ganancias de las criptomonedas
Supongamos que planeas salir de Bélgica para obtener una desgravación gubernamental en materia de impuestos sobre las criptomonedas o por motivos personales, es probable que exista un acuerdo de doble tributación entre los gobiernos; sin embargo, en el momento preciso de tu salida, te golpean con un impuesto de salida para apreciaciones de activos. El día en que se cambia al nuevo país, se registra una venta ficticia en la que basar sus ganancias.
Con respecto a este pago, Bélgica tiene acuerdos de aplazamiento con todos los demás estados miembros de la UE, los países del EEE y muchos otros. Sin embargo, en el caso de que no exista un acuerdo de este tipo con el país al que te mudes, puedes solicitar un aplazamiento. Aún puedes obtener un aplazamiento del pago de impuestos mediante una solicitud, pero necesitarás una confirmación anual de esa situación, siempre que ofrezcas garantías suficientes. De lo contrario, es automático.
Cómo evitarlo
Simplemente espere dos años antes de vender sus activos de forma rentable.
Escenarios
Carlo, un inversor en Lieja, decide mudarse a Lisboa a mediados de 2026 para cambiar de estilo de vida y reducir los costos de vida. Portugal está en la UE, por lo que Bélgica le concede automáticamente un aplazamiento del impuesto de salida sobre sus tenencias de criptomonedas. Carlo no necesita ofrecer garantías ni presentar confirmaciones anuales; el aplazamiento se produce de forma predeterminada. Sigue guardando sus criptomonedas y espera más de dos años después de salir de Bélgica antes de venderlas. Como resultado, evita el impuesto de salida belga y, en cambio, está sujeto al régimen fiscal de Portugal.
Mark, un ahorrador cuidadoso de Bruselas, elige Singapur como su nuevo hogar. Al igual que Vince, debe ofrecer garantías y una confirmación anual para obtener el aplazamiento. Ocho meses después de mudarse, ve un aumento en el mercado y vende parte de sus participaciones. Como vendió en el plazo de dos años, el aplazamiento finaliza y Bélgica cobra un impuesto de salida sobre la ganancia, a pesar de que ahora vive en el extranjero.
Reflexiones finales
El próximo impuesto sobre las ganancias de capital del 10% en Bélgica, combinado con las normas sobre los valores históricos de adquisición, los impuestos de salida y las consideraciones de residencia, marca una nueva era para los inversores en criptomonedas. Si bien las estrategias de planificación y retención cuidadosas pueden minimizar las ganancias imponibles, también es aconsejable diversificar y explorar inversiones complementarias.
Además, los inversores prudentes pueden querer explorar oportunidades diversificadas más allá de las simples operaciones rentables. Las plataformas como 8lends te permiten participar en préstamos colectivos, ya que ofrecen rentabilidades estructuradas y de menor volatilidad en comparación con los volátiles mercados de criptomonedas. Al asignar parte de tu cartera a 8lends, puedes compensar el riesgo, mantener la liquidez y generar ingresos estables respaldados por garantías reales, un complemento inteligente para las tenencias de criptomonedas a largo plazo con arreglo al nuevo régimen fiscal belga.
