Comment calculer la taxe cryptographique dans le cadre de l'amendement de 10 %
La valeur du Bitcoin, de l'Ethereum et de nombreuses autres pièces a cependant explosé, alors qu'est-ce qui s'applique à la taxe d'achat de cryptomonnaies ? Une chose qui peut apporter un certain soulagement aux traders est que si vous avez acheté un actif, par exemple du Bitcoin, en 2014, et que vous ne le vendez pas avant la fin de 2025, en attendant plutôt 2028, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur la totalité des plus-values que vous avez réalisées depuis que vous l'avez acheté. Le chiffre qui sera utilisé à la place est sa valeur de marché au 31 décembre 2025.
Imaginez Lars, citoyen autrichien résidant à Gand. Il a acheté 1 BTC en 2014 pour 500€. Fin 2025, le prix du Bitcoin atteindra 105 000€. Il décide de ne pas vendre avant 2028, date à laquelle le Bitcoin se négocie à 120 000€. Selon les nouvelles règles, Lars ne sera pas imposé s'il passe de 500€ à 120 000€. Au lieu de cela, son gain imposable ne sera basé que sur l'augmentation de 105 000€ à 120 000€.
120 000€ − 105 000€ = 15 000€ de gain imposable. Ainsi, au lieu d'être imposé sur la quasi-totalité de l'augmentation de 119 500 euros, Lars n'est imposé que sur 15 000 euros, soit une énorme différence.
Et si la valeur de l'actif baissait avant le 31 décembre 2025 ?
Il existe également une garantie pour les investisseurs dont les actifs sont tombés en dessous de leur prix d'achat initial avant la date de valorisation 2025. Si la valeur d'un actif cryptographique au 31 décembre 2025 est inférieure à ce que vous avez payé à l'origine, vous pouvez, avec une justification appropriée, choisir d'utiliser votre coût d'achat initial comme base. Cela évite aux investisseurs d'être imposés sur ce que l'on appelle des « gains papier » qui n'existent pas réellement. À titre d'avertissement, cette règle ne s'applique qu'aux plus-values réalisées entre le 1er janvier 2026 et le 31 décembre 2030.
Sophie de Lyon, qui est devenue résidente belge en 2024, a acheté 1 ETH en 2021 pour 3 500€. Le 31 décembre 2025, l'ETH se négocie à 2 900€. En 2028, elle vend ses ETH pour 3 200€. Normalement, sa valeur de référence au 31 décembre 2025 (2 900€) serait utilisée pour calculer les gains. Mais comme son prix d'achat initial (3 500€) est supérieur à la fois à la référence de 2025 et à son prix de vente, elle peut choisir de l'utiliser à la place.
- Prix de vente : 3 200€
- Achat initial : 3 500€
- Résultat : 300€ de perte
Comme sa valeur d'acquisition initiale dépasse le prix de vente, Sophie ne doit rien.
Actifs cryptographiques acquis au-delà de 2025
Si vous achetez d'autres cryptomonnaies à partir de l'année prochaine, que leur valeur baisse et que vous les vendez à perte, cela signifie que vous n'aurez pas à les déclarer non plus, puisqu'il s'agit de pertes. En fait, il s'agit d'une stratégie courante utilisée par certains résidents belges. Lorsqu'un investisseur vend des cryptomonnaies à perte, cette perte peut être utilisée pour réduire les impôts dus sur d'autres ventes rentables. Certains investisseurs vendent délibérément des actifs qui sont actuellement inférieurs à leur prix d'achat pour « bloquer » la perte. Plus tard, ils pourraient racheter la même cryptomonnaie s'ils croient toujours en sa valeur à long terme.
Tout en faisant face à la nouvelle taxe de 10 % sur les plus-values, les investisseurs prudents souhaiteront peut-être explorer des opportunités diversifiées au-delà de la cryptographie. 8lends permet aux investisseurs de participer au crowdlending, en offrant des rendements structurés et moins volatils par rapport aux marchés cryptographiques volatils. En allouant une partie de votre portefeuille à 8lends, vous pouvez potentiellement compenser les risques, maintenir la liquidité et générer des revenus stables, un complément intelligent aux avoirs cryptographiques à long terme dans le cadre du nouveau régime fiscal belge.
Qu'en est-il des actifs traditionnels ?
Supposons que vous investissiez non seulement dans la cryptographie, mais aussi, par exemple, dans des actions, des ETF, des obligations, etc., ils sont également imposés à dix pour cent. En attendant, cela ne fait aucune différence qu'ils soient dans des banques étrangères. En fait, s'il s'agit d'une banque belge, elle s'acquittera automatiquement des droits de douane. Il en va de même pour les opérations de change, sauf si vous effectuez simplement des transferts entre vos propres comptes.
Une fois de plus, 10 000 euros de l'ensemble de votre patrimoine seront exclus de la nouvelle taxe de 10 %.
Résidence : où vous déclarez vos cryptomonnaies
Le gouvernement fiscal SPF sur les crypto-monnaies ne détermine pas la résidence en se basant simplement sur le fait de posséder une propriété ou de passer quelques semaines dans le pays. Au lieu de cela, il examine où votre vie est réellement basée. Si la Belgique est considérée comme votre résidence principale, économiquement et personnellement, vous êtes considéré comme un résident fiscal belge et imposé sur vos revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source belge.
Il n'y a pas un seul test. Au lieu de cela, les autorités fiscales examinent un certain nombre de choses différentes, et votre enregistrement officiel en Belgique crée une présomption de résidence, sauf si vous pouvez prouver le contraire.
Voici les éléments que le SPF examinera :
- Votre domicile principal, où vous vivez, dormez et où vous retournez normalement
- Si vous êtes inscrit au registre national belge ou dans une commune locale, vous êtes présumé résident par défaut.
- La famille réside en Belgique : conjoint/partenaire ou enfants.
- Diriger une entreprise ou travailler en freelance depuis la Belgique
- Votre lieu de travail
- Détention de logements locatifs de longue durée
- Comptes bancaires belges ou dépenses régulières ici
La Belgique n'applique pas de règle stricte de présence physique de 183 jours comme de nombreux autres pays. Passer plus de 183 jours en Belgique est un signal fort, mais vous pouvez y résider même avec moins de jours si votre maison et votre vie sont centrées ici.
Déménagements de fin d'année
Ici, vos impôts belges dès que votre déménagement en Belgique est considéré comme bloqué.
La sortie : l'impôt sur les bénéfices des cryptomonnaies
Supposons que vous envisagiez de quitter la Belgique, pour obtenir un allégement fiscal sur les cryptomonnaies ou pour des raisons personnelles, il existe probablement un accord de double imposition entre les gouvernements ; cependant, au moment précis de votre sortie, vous vous retrouvez avec un taxe de sortie pour les appréciations d'actifs. Le jour où votre changement de pays est terminé, une vente fictive est enregistrée sur laquelle baser vos gains.
En ce qui concerne ce paiement, la Belgique a conclu des accords de report avec tous les autres États membres de l'UE, les pays de l'EEE et bien d'autres. Si aucun accord de ce type n'a été conclu avec le pays dans lequel vous déménagez, vous pouvez demander un report. Un report du paiement de l'impôt peut toujours être obtenu sur demande, mais vous aurez besoin d'une confirmation annuelle de cette situation, à condition que vous fournissiez des garanties suffisantes. Sinon, c'est automatique.
Comment l'éviter
Il vous suffit d'attendre deux ans avant de vendre vos actifs de manière rentable.
Scénarios
Carlo, investisseur à Liège, décide de déménager à Lisbonne à la mi-2026 pour changer de style de vie et faire baisser le coût de la vie. Le Portugal fait partie de l'UE, la Belgique lui accorde donc automatiquement un report d'impôt de sortie sur ses avoirs cryptographiques. Carlo n'a pas besoin de fournir de garanties ni de déposer de confirmations annuelles, le report se fait par défaut. Il conserve sa cryptomonnaie et attend plus de deux ans après avoir quitté la Belgique avant de vendre. Il évite ainsi la taxe de sortie belge et relève plutôt du régime fiscal du Portugal.
Mark, un épargnant attentionné de Bruxelles, choisit Singapour comme nouvelle maison. Comme Vince, il doit fournir des garanties et une confirmation annuelle pour obtenir le report. Huit mois après avoir déménagé, il constate une hausse du marché et vend une partie de ses avoirs. Comme il a vendu dans le délai de deux ans, le report prend fin et la Belgique facture une taxe de sortie sur le gain, même s'il vit maintenant à l'étranger.
Réflexions finales
La prochaine taxe de 10 % sur les plus-values en Belgique, combinée aux règles relatives aux valeurs d'acquisition historiques, aux taxes de sortie et aux considérations relatives à la résidence, marque le début d'une nouvelle ère pour les investisseurs en cryptographie. Bien que des stratégies de planification et de détention minutieuses puissent minimiser vos gains imposables, il est également judicieux de diversifier et d'explorer des placements complémentaires.
En outre, les investisseurs prudents souhaiteront peut-être explorer des opportunités diversifiées au-delà de simples transactions rentables. Des plateformes comme 8lends vous permettent de participer au crowdlending, offrant des rendements structurés et moins volatils par rapport aux marchés cryptographiques volatils. En allouant une partie de votre portefeuille à 8lends, vous pouvez potentiellement compenser les risques, maintenir la liquidité et générer des revenus stables garantis par des garanties, un complément intelligent aux avoirs cryptographiques à long terme dans le cadre du nouveau régime fiscal belge.
