Fiscalidad para residentes de Francia en 8lends

Cambiar 8LNDS por USDC en Uniswap no genera impuesto en Francia — solo la conversión a EUR lo hace. Así funcionan el umbral de €305 y el Form 3916-bis.

Los residentes de Francia pagan sobre sus ingresos cripto un flat tax del 31.4% (PFU — Prélèvement Forfaitaire Unique) según el Article 150 VH bis CGI. Una particularidad importante: la capital gain surge, por regla general, en una disposición sujeta a tributación, mientras que los swaps crypto-to-crypto sin salida a efectivo no tributan ese año. El passive income (lending, staking, rewards) tributa como BNC según una escala progresiva + social contributions. La declaración se realiza con el Form 2086 + Form 2042 C + Form 3916-bis. Desde el 1 de enero de 2026 el PFU aumentó del 30% al 31.4%. Está en vigor DAC8.

Parámetros básicos (2026)

CAMBIO CRÍTICO 2026 — el PFU subió al 31.4%

Desde el 1 de enero de 2026 el flat tax aumentó del 30% al 31.4%:

• La parte de income tax se mantuvo en 12.8%
• Las social contributions subieron del 17.2% al 18.6% (el componente CSG aumentó del 9.2% al 10.6%)
• Esto se introdujo en la LFSS (Loi de Financement de la Sécurité Sociale) 2026
• Se aplica a todos los revenus du capital (incluida la cripto)

Este es el cambio más significativo de la política fiscal francesa sobre cripto en los últimos años.

Particularidad única de Francia — crypto-to-crypto sin impuesto

A diferencia de Alemania, España, Portugal — Francia no grava los swaps crypto-to-crypto:

• El cambio de 8LNDS por USDC a través de Uniswap = NO es hecho imponible
• La conversión de ETH a USDC, de USDC a stablecoin — no tributa
• El impuesto surge solo cuando la cripto se convierte a fíat (EUR, USD)
• O cuando la cripto se usa para comprar bienes/servicios

Esto es una simplificación sustancial para los traders activos: se puede operar muchas veces entre tokens sin obligaciones fiscales hasta el momento de la "salida a fíat".

⚠️ Esto es una diferencia respecto a otros países de la UE. Para los inversores de 8lends esto significa: vender 8LNDS por USDC en Uniswap — no es imponible. Solo la posterior conversión de USDC a EUR en el banco genera un hecho imponible.

Tres tipos de ingresos en 8lends — tratamiento fiscal en Francia

Ingreso por intereses en USDC (19–25% APR)

Esta es una cuestión compleja para la fiscalidad francesa. Existen dos interpretaciones principales:

• Interpretación A (más extendida): el ingreso por intereses del lending = BNC (non-commercial profits) según el Article 92 CGI. Tributa según la escala progresiva + social contributions.
• Interpretación B: el ingreso por intereses = revenu de capital, se aplica el PFU 31.4%.

La mayoría de los expertos se inclinan por la Interpretación A (BNC) para el DeFi lending. La interpretación concreta — la determina tu expert-comptable.

⚠️ Lo único más claro es esto: en el momento de recibir los intereses en USDC — es un ingreso que hay que declarar.

Ejemplo (Interpretación A, BNC):

• El inversor recibió €2,000 de intereses en USDC durante el año
• Declaración BNC según la escala progresiva (por ejemplo, marginal tax rate del 30%) + 18.6% social
• Total: ~48.6% × €2,000 = ~€972 de impuesto con tipo alto

Alternativa — régimen micro-BNC (si las recettes totales son hasta €77,700/año): un abattement del 34% significa que solo tributa el 66% del ingreso. Es decir, para €2,000 de BNC:

• Base imponible = €2,000 × 66% = €1,320
• Con un TMI del 30%: impuesto = €1,320 × (30% + 18.6%) = ~€641

Recepción de 8LNDS mediante Proof of Loan / referidos

En el momento de la recepción = BNC income por el valor de mercado en EUR.

• Tributa según la escala progresiva + social contributions
• El cost basis de los nuevos 8LNDS = su valor de mercado en el momento de la recepción
• La venta posterior (si es a fíat) = PFU 31.4% capital gain

Ejemplo: recibió 40,000 8LNDS a un precio de $0.001 = $40 ≈ €37 → impuesto BNC (por ejemplo, 30% × €37) = €11.10 + social.

Capital gain al convertir a fíat — PFU 31.4%

• Se aplica solo al convertir a EUR o comprar bienes
• No se aplica al swap 8LNDS → USDC (esto es crypto-to-crypto)
• Se aplica a la conversión USDC → EUR en el banco

Ejemplo: un año después de recibir 40,000 8LNDS por €37 — los vendió en Uniswap por USDC, luego retiró el USDC a EUR a través del banco por €111 → gain €74 → PFU 31.4% × €74 = €23.24.

Alternativa al PFU — escala progresiva (box 2OP)

En la declaración se puede marcar la casilla 2OP para que en lugar del PFU 31.4% se aplique la escala progresiva del impuesto sobre la renta + social contributions:

Cuándo conviene la opción 2OP:

• Si el TMI (Tranche Marginale d'Imposition) = 0% o 11% → mejor la progresiva (18.6–29.6%)
• Si el TMI ≥ 30% → mejor el PFU 31.4%

⚠️ La elección PFU vs progresiva — es para todo el año, para todos los revenus du capital, no solo la cripto. Es una decisión financiera importante.

Umbral de €305

Regla importante: si la suma total de disposals (ventas a fíat) en el año es inferior a €305 — la gain no tributa:

• Se aplica per household (foyer fiscal), no por persona
• Se cuenta la suma de ventas, no la gain
• Igualmente hay que declarar — es simplemente una exención del impuesto

⚠️ €305 es un umbral muy bajo. La mayoría de los inversores activos de 8lends lo superarán con la primera conversión a EUR.

Form 3916-bis — declaración crítica para 8lends

Desde 2020 los residentes de Francia están obligados a declarar todas las cuentas cripto en el extranjero mediante el Form 3916-bis:

• Cada wallet en una plataforma extranjera debe indicarse por separado
• La presentación es obligatoria aunque no haya gain ni operaciones
• Multa de €750 por cada wallet no declarada
• €1,500 si el valor de la cuenta supera los €50,000
• €125 por cada omisión/inexactitud
• Máximo €10,000 por declaración

¿Es aplicable el Form 3916-bis a 8lends?

• 8lends es operada por Alpha Systems LLC (SVG) — empresa extranjera → sí, hay que declararla
• La cuenta en 8lends = cuenta cripto en el extranjero
• La wallet básica de MetaMask (non-custodial) normalmente NO requiere Form 3916-bis (es tu private wallet, no una "cuenta en una plataforma")
• Pero la propia cuenta de 8lends — obligatoriamente

Cost basis en Francia — media ponderada

Francia utiliza un método único de media ponderada de la cartera para calcular la capital gain según el Article 150 VH bis:

Fórmula: gain = sale price − (total acquisition cost × sale value / total portfolio value)

Esto es más complejo que el FIFO, pero ofrece una imagen más justa. El cálculo concreto se automatiza mediante Blockpit, Koinly, Divly o expert-comptables franceses especializados.

Pérdidas y traslado

• Las capital losses (de disposals crypto-to-fiat) se pueden compensar con gains del mismo año
• El traslado a años futuros = hasta 10 años (estándar para capital losses)
• NO se compensan con el ingreso ordinario (salario, BNC)
• Las BNC losses tienen otras reglas de traslado

DAC8 desde 2026

Desde el 1 de enero de 2026 en Francia está en vigor DAC8:

• La DGFiP recibe datos sobre operaciones cripto automáticamente
• Se aplica a las plataformas que atienden a residentes de Francia
• Los primeros informes entre enero y septiembre de 2027
• La evasión se vuelve prácticamente imposible

Checklist del residente de Francia en 8lends

• ✅ Guardar el historial completo de operaciones (mediante Blockpit, Koinly o basescan)
• ✅ Presentar el Form 3916-bis por cada cuenta cripto en el extranjero (incluida 8lends)
• ✅ Declarar el ingreso por intereses USDC como BNC en el Form 2042 C PRO (o PFU, según la elección con el expert-comptable)
• ✅ Declarar la recepción de 8LNDS como BNC en el momento de la recepción
• ✅ Declarar las crypto-to-fiat capital gains en el Form 2086 → resultado en el Form 2042 C (line 3AN/3BN)
• ✅ NO declarar los swaps crypto-to-crypto (no son imponibles)
• ✅ Decidir PFU vs opt-out 2OP por año
• ✅ Conservar los documentos 3+ años (período estándar de audit), mejor 10+ años

Preguntas frecuentes

¿Es cierto que en Francia los swaps crypto-to-crypto no tributan? Sí. Solo la conversión a fíat (EUR, USD) o la compra de bienes con cripto = hecho imponible. El swap de 8LNDS por USDC a través de Uniswap = no tributa. Esta es una particularidad única de Francia.

¿Qué cambió en 2026? El PFU subió del 30% al 31.4% tras el aumento de las social contributions del 17.2% al 18.6%, incluido el aumento del componente CSG del 9.2% al 10.6%. Esto se aplica automáticamente a todas las crypto capital gains a través del PFU. El opt-out a la escala progresiva + 18.6% social sigue disponible.

¿Hay que presentar el Form 3916-bis para 8lends? Sí, obligatoriamente. 8lends es operada por Alpha Systems LLC (San Vicente) — empresa extranjera. La cuenta en 8lends = cuenta cripto en el extranjero. Multa de €750 por no presentarla (€1,500 si la cuenta >€50,000).

¿Y para la wallet de MetaMask? Normalmente no — MetaMask es tu wallet personal non-custodial, no una "cuenta en una plataforma". Pero si tienes dudas — mejor consultarlo con un expert-comptable. En caso de duda, es mejor declarar.

¿Cuánto impuesto pagaré por €1,000 de ingreso por intereses de 8lends? Depende de la interpretación. BNC + escala progresiva (la interpretación más extendida):

• TMI bajo (11%): 11% + 18.6% = 29.6% × €1,000 = €296
• TMI medio (30%): 30% + 18.6% = 48.6% × €1,000 = €486
• TMI alto (45%): 45% + 18.6% = 63.6% × €1,000 = €636 Con el abattement micro-BNC del 34% (si las recettes son hasta €77,700): TMI 30% × 66% del ingreso × (30% + 18.6%) ≈ €321. La cantidad concreta — la determina tu expert-comptable. ¿Cuándo conviene más el opt-out a la escala progresiva (2OP)? Cuando tu TMI ≤ 11% → la progresiva (18.6–29.6%) es más ventajosa que el PFU 31.4%. Cuando el TMI ≥ 30% → el PFU 31.4% es más ventajoso que la progresiva (48.6%+).

¿Qué es el micro-BNC y a quién le conviene? Si las recettes totales de BNC del año no superan los €77,700, se puede aplicar el régimen micro-BNC con un abattement del 34% — solo tributa el 66% del ingreso. Esto reduce sustancialmente el tipo efectivo. Para los inversores particulares de 8lends esta es a menudo la opción más ventajosa para los ingresos BNC.

¿Se aplica el umbral de €305 a mis operaciones de 8lends? Solo a los disposals crypto-to-fiat. Si durante el año convertiste a EUR menos de €305 de activos cripto — la gain no tributa, pero igualmente hay que declarar. Los inversores activos de 8lends normalmente superan este umbral rápidamente.

¿Y si no quiero retirar a EUR — lo mantengo todo en cripto? Entonces no surge capital gain, porque no hay "salida a fíat". Pero el passive income (intereses USDC, PoL 8LNDS) igualmente tributa en el momento de la recepción como BNC. Hay que declarar.

¿Qué pasa con el wealth tax (IFI)? El IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) se aplica solo a los bienes inmuebles, no a la cripto. La cripto no entra en la base del IFI en Francia desde 2018.

¿Y si perdí el acceso a la wallet? Si los fondos se pierden (por ejemplo, perdiste la seed phrase) — esto no se considera una tax-deductible loss en Francia, porque no hay disposal event en el sentido del Article 150 VH bis.

¿Plazo de presentación de la declaración? Depende de la región y de la forma de presentación (online vs paper). Normalmente — entre abril y junio del año siguiente. Online a través de impots.gouv.fr. Las fechas exactas en el sitio de la DGFiP cada año.

¿Se puede usar Blockpit para preparar los formularios franceses? Sí, Francia está entre los 10 países fully supported por Blockpit. El servicio genera el Form 2086 pre-filled (con soporte de más de 20 transacciones) y ayuda con otros formularios. Esto simplifica considerablemente la declaración.

¿Y si estoy en Mónaco u otro paraíso fiscal francés? Mónaco no forma parte de Francia a efectos fiscales — allí tienen sus propias reglas. Si eres residente fiscal de Mónaco — las reglas fiscales de Francia no se aplican. Si eres residente de Francia (mainland) — incluso los ingresos de plataformas extranjeras tributan según las reglas francesas.

⚠️ Este artículo es una guía general de enfoques, no una asesoría fiscal individual. La fiscalidad cripto francesa es compleja, especialmente para los ingresos de DeFi y lending con múltiples interpretaciones posibles. Para tomar decisiones sobre tu situación, acude a un expert-comptable francés cualificado con especialización en cripto.

Véase también:

• Guía fiscal de 8lends mediante Blockpit
• Cómo funciona el Reward System en 8lends
• ¿Qué es el token 8LNDS de la plataforma 8lends?
• Proof of Loan en 8lends: cómo funciona el bono en 8LNDS
• Glosario: términos clave de 8lends

8lends es una plataforma operada por Alpha Systems LLC, registrada como VASP bajo la supervisión de la FSA de San Vicente y las Granadinas. Maclear AG (Suiza), miembro de PolyReg SRO bajo la supervisión de FINMA, actúa como Collateral Agent. La información sobre la fiscalidad en Francia está actualizada a May 2026 y no constituye una asesoría fiscal individual. Desde el 1 de enero de 2026 el PFU aumentó del 30% al 31.4% (aumento de la CSG). La legislación fiscal cambia — verifica las reglas vigentes y consulta con un expert-comptable. Regulatory framework as of May 2026.