Impôt crypto en Roumanie : revenus vs plus-values — décryptage

Jusqu’à fin 2025, la fiscalité des cryptomonnaies en Roumanie était encore plus simple. Tout était imposé à un taux unique de 10 %, très raisonnable pour les traders. Le fondement était l’impôt sur le revenu forfaitaire roumain. Tout était traité comme un revenu ordinaire, puisque la monnaie numérique n’est pas légalement considérée comme de l’argent en Roumanie. Les gains réalisés par des particuliers jusqu’au 31 juillet 2025 étaient même exonérés de dette envers l’ANAF en vertu d’une modification temporaire du Code fiscal.

Depuis le 1er janvier 2026, un nouveau changement est entré en vigueur : le taux des plus-values passe à 16 % (Loi 141/2025). Comme on le sait, la monnaie numérique est tout sauf simple. Développeurs et entrepreneurs innovent sans cesse, et les domaines d’investissement dans la blockchain deviennent toujours plus sophistiqués et variés. Chaque type d’activité impliquant des « monnaies virtuelles » doit donc être analysé séparément, ainsi que la manière dont l’ANAF le traite.

Fiscalité crypto ANAF : les bases

En Roumanie, l’ANAF distingue principalement deux catégories pour l’analyse de l’impôt crypto :

• Revenus sous forme d’actifs numériques en contrepartie d’un travail
• Profits issus de la cession d’actifs numériques

Revenus

Il s’agit des actifs numériques que vous percevez directement, et non des profits issus du trading ou de la cession d’actifs que vous détenez déjà. Cela inclut les récompenses de minage, staking, yield farming ou d’autres plateformes DeFi, ainsi que des distributions ponctuelles de tokens provenant de produits tiers comme des comptes d’épargne sur des exchanges.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques de 10 % s’applique à ces gains, calculé sur la base de la juste valeur de marché des tokens en lei roumains le jour de leur réception. Contrairement aux plus-values, l’imposition des revenus est déclenchée immédiatement à la réception. Par exemple, si vous minez 1 BTC valant 200 000 lei le jour du minage, ces 200 000 lei constituent un revenu imposable — même si vous ne vendez pas l’actif tout de suite.

Plus-values

Cette imposition est déclenchée lorsque vous décidez d’encaisser votre profit sur un actif numérique après une hausse de sa valeur. Autrement dit, l’impôt devient dû lorsque vous vous séparez effectivement d’une crypto précise. Ces opérations sont imposées à 16 %.

Même si aucun cash ne change de mains, la différence entre votre prix d’achat initial et la valeur de marché au moment de la cession constitue une plus-value. Par exemple, si Elena a acheté 2 ETH à 10 000 RON chacun et a vendu 1 ETH à 15 000 RON, son enrichissement imposable serait de 15 000 − 10 000 = 5 000 RON.

Il est important de noter que toutes les cessions ne sont pas imposées. En revanche, dès qu’un actif sort de votre contrôle ou change de mains, vous devez calculer la hausse en RON et la déclarer dans votre déclaration annuelle.

Imputation des pertes

Tout aussi important : lorsque vous réalisez une perte sur une crypto, vous pouvez l’utiliser pour réduire l’impôt dû sur d’autres plus-values. Des sources professionnelles indiquent que les pertes non utilisées peuvent être reportées jusqu’à 7 ans, même si l’ANAF n’a pas publié de recommandations détaillées spécifiques aux cryptos sur ce point — vérifiez votre situation avec un conseiller fiscal. L’ANAF n’a pas non plus précisé sa position concernant les cryptomonnaies perdues ou volées : documentez soigneusement ces cas avant de réclamer quoi que ce soit.

Cas spécifiques de fiscalité crypto ANAF

Comme les subtilités de nombreux modèles économiques dans la blockchain sont très nouvelles et singulières, il faut détailler le fonctionnement de ces taxes crypto au cas par cas. L’ANAF n’a pas arrêté de positions officielles sur de nombreux domaines d’investissement, faisant peser la charge sur les traders.

Staking

Vous immobilisez vos tokens pour une durée déterminée ; ils vous sont ensuite restitués et vous recevez une compensation sous forme de coins supplémentaires. Les récompenses de staking sont considérées comme des revenus et doivent être déclarées comme tels. La juste valeur de marché des coins au moment de leur réception sert à calculer le revenu imposable, taxé à 10 %. Si vous vendez, échangez ou dépensez ensuite ces coins issus du staking et que leur valeur a augmenté, la hausse est également soumise au taux de plus-value de 16 %.

Intérêts de lending

Dans ce cas, vous serez probablement imposé sur les coins supplémentaires obtenus au cours du processus ; et si vos coins prennent de la valeur puis que vous les cédez, vous devrez également payer l’impôt correspondant. Le crowdlending est rapidement devenu l’un des moyens les plus attractifs pour les investisseurs en Roumanie de générer des revenus d’intérêts sans trader en permanence des actifs volatils. Au lieu de vous soucier des fluctuations de marché à court terme, vous pouvez prêter vos actifs numériques à des emprunteurs — via des réseaux peer-to-peer ou des plateformes de finance décentralisée — et percevoir des intérêts ou des frais en contrepartie.

Pour ceux qui comparent les options, 8lends se démarque. Sur la plateforme, les prêts sont adossés à des garanties réelles et examinés selon plus de 40 critères de due diligence par Maclear AG ; les emprunteurs sont notés sur une échelle AAA–D, ce qui contribue à réduire le risque pour les prêteurs. En s’appuyant principalement sur des stablecoins, 8lends maintient la valeur des paiements d’intérêts stable et facile à suivre, rendant à la fois vos gains et votre déclaration nettement plus simples. Le capital reste exposé au risque et les rendements dépendent de la performance des emprunteurs.

Airdrops

Vous serez vraisemblablement imposé uniquement lors de la cession de ces tokens.

Cadeaux

Ils sont probablement exonérés pour l’instant, puisqu’aucun impôt n’a été explicitement prévu à ce jour sur les cadeaux.

Importance des justificatifs pour l’impôt crypto

En Roumanie, la responsabilité du calcul et de la déclaration de l’impôt crypto incombe entièrement au contribuable. Une tenue de registres rigoureuse est donc indispensable. Pour un guide pas à pas sur la procédure de déclaration, consultez notre guide sur la déclaration des impôts crypto à l’ANAF via le formulaire 212.

Vous bénéficiez d’un abattement de 600 lei, et avant d’atteindre ce seuil, les gains inférieurs à 200 lei par transaction n’ont pas à être déclarés.

Les informations importantes à suivre sont notamment :

À titre de preuve, veillez à conserver :

• Relevés d’exchange ou de wallet indiquant dépôts, retraits et historique de trading
• Registres de staking, airdrops, hard forks et participation à des pools de liquidité
• Documents relatifs aux cadeaux reçus ou envoyés
• Factures et reçus
• Relevés bancaires
• Historiques de wallet et soldes de comptes

Calcul de l’impôt sur les plus-values crypto : méthode du coût moyen

L’ANAF n’a pas imposé de méthode spécifique de détermination du prix de revient pour les cryptos. Les entreprises choisissent souvent entre LIFO, FIFO et coût moyen ; pour les particuliers, la méthode du coût moyen pondéré — la même approche que pour les actions — est la manière la plus courante de calculer les plus-values imposables sur les cryptos.

Elle se déroule ainsi :

• Calculer le coût total : additionnez la valeur en RON de tous les achats d’un actif numérique donné, en incluant les éventuels frais de transaction ou de réseau admissibles.
• Diviser par le nombre total d’unités détenues afin d’obtenir le coût moyen par unité.
• Déterminer les hausses ou baisses : lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des actifs, soustrayez le coût moyen par unité de la juste valeur de marché au moment de la cession.

La méthode du coût moyen est particulièrement utile pour les investisseurs roumains qui tradent fréquemment ou qui participent au staking et à d’autres activités génératrices de revenus.

MiCA et DAC8 : conséquences pour la fiscalité crypto en Roumanie

La Roumanie, en tant que membre de l’Union européenne, est concernée par deux cadres réglementaires majeurs qui influencent la déclaration et la conformité fiscales liées aux cryptos : le règlement MiCA (Markets in Crypto-Assets) et la huitième révision européenne de la directive sur la coopération administrative (DAC8). Tous deux devraient modifier la manière dont l’ANAF suit et contrôle l’activité.

MiCA

Même si son objectif principal est la protection des investisseurs, la transparence et la stabilité des marchés, il a aussi un effet indirect sur les obligations envers l’ANAF. En imposant des règles plus claires sur l’émission, les plateformes de trading et les prestataires de services, MiCA garantit que les exchanges opérant en Roumanie maintiennent des procédures KYC et de reporting robustes.

DAC8

Ce texte vise spécifiquement le reporting transfrontalier. Il impose aux exchanges et aux prestataires de wallets custodial dans les pays de l’UE de déclarer les transactions des utilisateurs à leurs autorités fiscales nationales, qui partagent ensuite ces données au sein de l’UE. Concrètement, cela signifie que les résidents roumains utilisant des exchanges basés dans l’UE peuvent voir leurs transactions automatiquement transmises à l’ANAF.

Conclusion

Le besoin d’anticipation s’est renforcé depuis l’entrée en vigueur du taux de 16 % sur les plus-values. Cela exige une stratégie articulée autour des revenus et des plus-values, l’optimisation des exonérations et une bonne compréhension du coût moyen. Les exonérations temporaires, les abattements et la possibilité d’imputer les pertes apportent un certain soulagement, mais une planification rigoureuse reste essentielle. Pour le détail des taux et le traitement des cessions, consultez notre guide sur la fiscalité crypto en Roumanie en 2026, et pour une vision plus européenne, comment les revenus du prêt P2P et du crowdlending crypto sont imposés en Europe.

Pour les investisseurs roumains en actifs numériques, planifier l’imposition des revenus et des plus-values peut ressembler à un exercice d’équilibriste. C’est là que 8lends et le crowdlending entrent en jeu. Avec des prêts adossés à des garanties, plus de 40 critères de due diligence évalués par Maclear AG, des emprunteurs notés de AAA à D, et des intérêts payés en stablecoins, 8lends vous aide à générer des revenus à taux fixe définis à l’avance, sans le va-et-vient permanent du trading d’actifs volatils. Vos gains sont ainsi plus faciles à suivre et plus simples à déclarer à l’ANAF. Le capital est exposé au risque et les rendements dépendent de la performance des emprunteurs — avant d’investir, consultez si le prêt P2P est sûr et comment les garanties vous protègent.

À propos de 8lends

8lends est une plateforme de crowdlending crypto où des investisseurs financent des prêts à des PME sélectionnées et adossés à des garanties, en USDC, avec chaque investissement, paiement d’intérêts et remboursement du principal enregistré sur la blockchain Base. Les emprunteurs passent plus de 40 critères de due diligence évalués par Maclear AG et sont notés sur une échelle AAA–D ; certains projets bénéficient d’une protection BuyBack restituant 100 % du principal si un emprunteur dépasse 60 jours de retard. Maclear AG opère en tant qu’intermédiaire financier dans le secteur non bancaire et est membre de PolyReg SRO, sous la réglementation financière suisse, notamment AML, KYC et RGPD.