Comment déclarer vos cryptos : Box 1 ou Box 3 ?
Avant de pouvoir comprendre quelles déductions crypto vous pouvez réclamer lors de votre déclaration au Belastingdienst, vous devez d'abord savoir comment votre activité crypto est classée fiscalement. La législation fiscale néerlandaise sépare les cryptomonnaies en deux grandes catégories : la Box 1 (revenus du travail et des activités commerciales) et la Box 3 (patrimoine et revenus de placement). Cette différence n'est pas qu'une question de vocabulaire — elle détermine si vous pouvez prétendre à des déductions et lesquelles s'appliquent. Si vous avez un emploi salarié classique en dehors des cryptos, vous le déclarez de toute façon dans la Box 1.
Patrimoine (Box 3)
Si vous êtes un investisseur ordinaire et non quelqu'un dont les cryptos constituent l'une des principales activités professionnelles, la Box 3 est l'endroit où vous allez mettre pratiquement toutes vos sources de revenus crypto. C'est également là que vous déclarez vos actions, obligations, appartements ou maisons que vous possédez, ainsi que les dividendes.
Vous y inscrivez aussi vos déductions, qui peuvent être soit la déduction standard de 57 000 euros si vous optez pour le calcul de patrimoine forfaitaire, soit toute forme de dette ou de passif que vous remboursez. Ces deux éléments réduisent vos gains, fictifs ou réels. Si vous avez eu moins que la déduction standard en appréciation du capital, cela signifie que vous ne payez rien du tout.
Le crowdlending crypto
Dans le monde rapide de la comptabilité crypto, l'organisation et une documentation claire peuvent faire la différence entre une saison fiscale sereine et un audit stressant. Si vous cherchez à simplifier le suivi de vos rendements, sources de financement et activités d'actifs numériques, surtout sur plusieurs plateformes, vous aurez peut-être besoin d'un système plus intelligent pour tout gérer.
Des plateformes comme 8lends offrent un suivi automatisé, des outils de prêt et une visibilité au niveau du portefeuille pour que vous sachiez toujours où vous en êtes financièrement. Un reporting fluide commence par des données propres — et ce type de système peut vous donner un véritable avantage.
Déductions professionnelles (Box 1)
Cela ne veut pas dire que les déductions n'appartiennent qu'à la Box 3. Les déductions professionnelles aident également les professionnels et les freelances crypto dédiés à réduire leur obligation fiscale. Il s'agit des dépenses courantes comme :
- le loyer du bureau, les fournitures et les charges
- les stocks achetés
- le développement de sites web
- les frais d'hébergement et de noms de domaine
Activités spécifiquement crypto
Les traders actifs, les mineurs, les opérateurs de staking, les participants à l'arbitrage ou les personnes utilisant des stratégies automatisées incluent les coûts directement liés à la génération de revenus crypto. Les frais de trading et commissions d'échange en sont un exemple clair : si vous effectuez des transactions à haut volume pour générer du profit, ces frais comptent comme des dépenses opérationnelles plutôt que comme des coûts d'investissement occasionnels.
La même logique s'applique aux abonnements logiciels, aux bots de trading, aux systèmes algorithmiques, aux plateformes d'analyse premium et à l'hébergement VPS utilisé pour les stratégies automatisées. Les dépenses d'équipement peuvent également être éligibles lorsqu'elles sont utilisées exclusivement pour l'activité crypto : serveurs, ordinateurs haute performance ou rigs de minage. Ces équipements peuvent être amortis sur leur durée de vie utile plutôt que déduits en une seule fois.
Les fournisseurs de liquidité sur les plateformes décentralisées peuvent également engager des frais ou des coûts, tels que les frais de gas pour les pools basés sur Ethereum, ou les coûts d'abonnement aux plateformes de suivi et d'analyse.
Services professionnels
En plus de cela, si vous engagez un comptable familiarisé avec les cryptos ou un avocat fiscaliste pour une consultation en matière de conformité, ces frais peuvent également être déduits.
Financement
Il en va de même pour les intérêts que vous payez sur vos prêts utilisés pour financer votre activité crypto, y compris le trading sur marge ou le capital emprunté pour des stratégies génératrices de rendement.
La clé, cependant, c'est la preuve d'intention. Il faut documenter que ces dépenses ont été effectuées dans le cadre de votre activité professionnelle, et non de manière occasionnelle.
Fiscalité sur les profits crypto : 2 méthodes
Vous avez deux options pour déterminer ce que vous devez au titre de l'impôt sur la fortune, c'est-à-dire les taxes de la Box 3 dans votre déclaration crypto.
Méthode du rendement forfaitaire
Supposons qu'un investisseur détienne 40 000 € en épargne et 20 000 € en cryptomonnaies, avec 10 000 € de dettes en cours. Calculez d'abord un gain fixe pour chaque classe d'actifs. L'épargne est multipliée par 0,92 %, ce qui donne 368 €, et les cryptos par 6,17 %, soit 1 234 €. En additionnant ces montants, on obtient un gain préliminaire total de 1 602 €. Ensuite, vous réduisez ce montant de 2,61 % des dettes, soit 261 €, ce qui laisse une somme imposable de 1 341 €. Soustrayez la déduction standard de 57 000 € si applicable, puis multipliez le montant restant par le taux d'imposition de la Box 3 de 32 % pour déterminer l'impôt dû.
Méthode des gains réels
Totalisez vos profits et pertes réels de l'année. Si l'épargne a rapporté 100 € d'intérêts et que les cryptos ont effectivement pris 500 € de valeur, le gain réel total est de 600 €. Soustrayez 2,61 % des dettes (261 €) pour ajuster, ce qui donne 339 €, qui est ensuite imposé à 32 %, soit environ 108 € de passif fiscal. Cette approche reflète la performance réelle des actifs plutôt qu'une présomption fixe.
Exonérations fiscales crypto
Il existe également des opérations dans la fiscalité crypto 2025 que vous pouvez exécuter sans frais du Belastingdienst. L'une d'elles concerne les dons de cryptos. Si vous donnez jusqu'à 3 244 euros sans contrepartie, il n'y a pas d'impôt, ou si vous donnez à vos parents ou à vos enfants : 6 604 euros. Pour les œuvres caritatives, vous pouvez faire un don défiscalisé s'il représente entre 1 et 10 % de votre patrimoine net.
Ensuite, il y a les NFT. Si vous achetez un NFT parce que vous l'appréciez en tant qu'œuvre d'art et que vous ne revendez pas continuellement des NFT, vous ne serez pas imposé sur votre déclaration fiscale. Tout dépend de ce que le fisc considère comme étant votre intention.
Tenir des registres pour la fiscalité crypto 2025
Que vous releviez de la Box 1 ou de la Box 3, une tenue de registres méticuleuse est essentielle pour garantir que les déductions que vous réclamez soient acceptées dans votre déclaration crypto. Pour une activité crypto professionnelle ou commerciale dans la Box 1, cela signifie conserver des journaux de transactions, des reçus pour le matériel et les logiciels, des factures pour les services professionnels et des relevés d'intérêts ou de prêts utilisés à des fins de trading.
Chaque dépense réclamée doit être directement liée à une activité génératrice de revenus et étayée par une documentation vérifiable. Même pour les investisseurs passifs de la Box 3, garder un registre clair de vos actifs, dettes et éventuels dons est crucial. Les portefeuilles crypto, relevés d'échange, captures d'écran et même les identifiants de transaction blockchain peuvent servir de preuve des avoirs, gains et transferts.
Pour les déductions de dettes, conservez les relevés de prêt officiels ou les échéanciers de remboursement pour justifier la réduction de 2,61 %. Une bonne tenue de registres vous protège non seulement lors des audits, mais vous permet également de profiter pleinement des déductions légitimes, qu'il s'agisse de dépenses professionnelles, d'ajustements de dettes ou de contributions caritatives.
Ne levez pas de drapeaux rouges en cherchant à économiser sur vos impôts crypto
Économiser sur l'impôt sur les profits crypto et faire preuve de débrouillardise en matière de déductions joue en votre faveur, mais cela peut aussi attirer le mauvais type d'attention si vous faites des erreurs. Le Belastingdienst surveille les schémas qui suggèrent une mauvaise classification de l'activité, des dépenses gonflées ou des revenus omis. Assurez-vous toujours de bien séparer le trading professionnel de l'investissement personnel, que toutes les dépenses réclamées sont directement liées à la génération de revenus, et documentez tout minutieusement.
Soyez attentif à la distinction entre Box 1 et Box 3 : réclamer des déductions professionnelles alors que votre activité est considérée comme passive peut déclencher des audits ou des pénalités. De même, tenter de déduire des coûts personnels comme des dépenses professionnelles ou négliger l'ajustement de dette de 2,61 % dans la Box 3 peut attirer l'attention.
Un autre point clé est la déclaration opportune et précise. Déposez votre déclaration fiscale avant la date limite du 1er mai ou demandez une prolongation à l'avance si nécessaire. La divulgation volontaire de revenus non déclarés précédemment ou les corrections de déductions sont perçues favorablement et peuvent atténuer les amendes.
Conclusion
La fiscalité des cryptomonnaies aux Pays-Bas a évolué vers un système détaillé et étroitement surveillé, mais les investisseurs ont encore des moyens légitimes de réduire ce qu'ils doivent — que ce soit par le biais de déductions de dettes dans la Box 3, de dépenses professionnelles dans la Box 1 ou d'allocations pour dons caritatifs et donations. Les règles peuvent sembler restrictives, mais elles récompensent toujours les investisseurs organisés et conformes qui suivent correctement leur activité.
Alors que les exigences de déclaration se resserrent et que les réglementations comme DAC8 augmentent la transparence, rester structuré et conserver des registres propres n'est plus une option. Le moyen le plus simple de vous protéger — et d'éviter de manquer des déductions — est d'utiliser des outils qui vous aident à documenter l'activité de prêt, les intérêts gagnés et les flux de cryptos tout au long de l'année.
