Impuesto cripto en Rumanía: ingresos vs. ganancias de capital (desglose)

Hasta finales de 2025, los impuestos sobre criptomonedas en Rumanía eran aún más sencillos. Todo se gravaba con un 10% muy directo, una tasa extremadamente razonable para los traders. La base era el tipo único del IRPF rumano. Todo se trataba simplemente como renta ordinaria, ya que en Rumanía la moneda digital no se considera legalmente dinero. Las ganancias obtenidas por personas físicas hasta el 31 de julio de 2025 incluso quedaban exentas de deuda con ANAF en virtud de una modificación temporal del Código Fiscal.

Desde el 1 de enero de 2026, entra en vigor un nuevo cambio: el tipo sobre ganancias de capital sube al 16% (Ley 141/2025). Como todos sabemos, la moneda digital no es precisamente simple. Los desarrolladores y emprendedores son extremadamente innovadores, y los ámbitos de inversión en blockchain no dejan de volverse más sofisticados y diversos. Por ello, cada área de actividad con dinero virtual debe analizarse y debatirse por separado, así como su tratamiento por parte de ANAF.

Impuestos cripto de ANAF: lo básico

ANAF en Rumanía distingue principalmente dos formas de analizar la tributación cripto:

• Ingresos en forma de activos digitales a cambio de trabajo
• Beneficios por la enajenación de activos digitales

Ingresos

Se refiere a los activos digitales que obtienes directamente, en lugar de los beneficios generados por hacer trading o vender activos que ya posees. Esto incluye recompensas de minería, staking, yield farming u otras plataformas DeFi, así como distribuciones puntuales de tokens procedentes de productos de terceros, como cuentas de ahorro en exchanges.

A estas ganancias se les aplica el 10% de impuesto sobre la renta de las personas físicas, calculado según el valor razonable de mercado de los tokens en leus rumanos el día en que los recibes. A diferencia de las plusvalías, la tributación por ingresos se activa de inmediato al recibirlos. Por ejemplo, si minas 1 BTC valorado en 200.000 leus el día en que se mina, esos 200.000 leus cuentan como ingresos imponibles, aunque no vendas el activo de inmediato.

Ganancias de capital

Esto se activa cuando decides asegurar tu beneficio en un activo digital concreto tras una subida de valor. Es decir, el momento en el que pasas a deber impuestos es cuando realmente te desprendes de una moneda digital específica. Estas operaciones tributan al 16%.

Incluso si no cambia de manos dinero en efectivo, la diferencia entre tu precio de compra original y el valor de mercado en el momento de la enajenación cuenta como una plusvalía. Por ejemplo, si Elena compró 2 ETH por 10.000 RON cada uno y vendió 1 ETH por 15.000 RON, su ganancia imponible sería 15.000 − 10.000 = 5.000 RON.

Es importante señalar que no todas las enajenaciones tributan. Sin embargo, una vez que un activo sale de tu control o cambia de manos, debes calcular la subida en RON y declararla en tu declaración anual.

Compensación de pérdidas

Igual de importante: cuando incurres en pérdidas con una moneda digital, puedes usarlas para reducir tu obligación de pago por otras plusvalías. Fuentes profesionales indican que las pérdidas no utilizadas pueden compensarse en ejercicios posteriores durante hasta 7 años, aunque ANAF no ha publicado directrices detalladas específicas para cripto sobre este punto; confirma tu caso con un asesor fiscal. ANAF tampoco ha fijado una postura sobre criptomonedas perdidas o robadas, así que documenta estos casos cuidadosamente antes de reclamar nada.

Casos específicos de tributación cripto según ANAF

Dado que las particularidades de muchas actividades empresariales en blockchain son muy novedosas y únicas, tendremos que desglosar cómo funcionan estos impuestos cripto caso por caso. ANAF no ha declarado posturas oficiales sobre muchas áreas de inversión, trasladando en su lugar la carga al trader.

Staking

Bloqueas tus tokens durante un periodo determinado hasta que se te devuelven y recibes una compensación en forma de más monedas. Las recompensas de staking se consideran ingresos y deben declararse como tales. Para calcular el ingreso imponible se utiliza el valor razonable de mercado de las monedas en el momento en que se reciben, gravado al 10%. Si más adelante vendes, intercambias o gastas esas monedas obtenidas por staking y su valor ha aumentado, esa subida también está sujeta al tipo del 16% de ganancias de capital.

Intereses por lending

En este caso, es probable que tributes por las monedas adicionales obtenidas durante el proceso; y, si tus monedas digitales suben de valor y luego las enajenas, también deberás tributar por ello. El crowdlending se ha convertido rápidamente en una de las formas más atractivas para que los inversores en Rumanía obtengan ingresos por intereses sin estar negociando constantemente activos volátiles. En lugar de preocuparte por las oscilaciones a corto plazo del mercado, puedes prestar tus activos digitales a prestatarios —ya sea a través de redes peer-to-peer o plataformas de finanzas descentralizadas— y recibir intereses o comisiones a cambio.

Para quienes comparan opciones, 8lends destaca. Los préstamos en la plataforma están respaldados por garantías del mundo real y se evalúan con más de 40 criterios de due diligence por Maclear AG; los prestatarios se califican en una escala AAA–D, lo que ayuda a mitigar el riesgo para los prestamistas. Al utilizar principalmente stablecoins, 8lends mantiene estable el valor de los pagos de intereses y facilita su seguimiento, haciendo que tanto tus ingresos como tu declaración sean mucho más sencillos. El capital sigue estando en riesgo y los rendimientos dependen del desempeño del prestatario.

Airdrops

Lo más probable es que solo tributes cuando los enajenes.

Regalos

Es probable que actualmente estén exentos, ya que por ahora no se ha establecido ningún impuesto, al menos de momento, para los regalos.

Importancia de los registros en los impuestos cripto

En Rumanía, la responsabilidad de calcular y declarar los impuestos cripto recae por completo en el contribuyente. Por ello, llevar un buen registro es imprescindible. Para una guía paso a paso del proceso de presentación, consulta nuestra guía sobre cómo declarar impuestos cripto ante ANAF en el Formulario 212.

Se empieza con una franquicia de 600 leus y, antes de alcanzarla, las ganancias inferiores a 200 leus por transacción no es necesario declararlas.

Detalles importantes a registrar:

Como prueba, asegúrate de conservar:

• Extractos del exchange o de la wallet que muestren depósitos, retiradas e historial de operaciones
• Registros de staking, airdrops, hard forks y participación en pools de liquidez
• Documentación de regalos recibidos o enviados
• Facturas y recibos
• Extractos bancarios
• Historiales de la wallet y saldos de cuenta

Cálculo del impuesto sobre ganancias de capital en cripto: coste medio

ANAF no ha impuesto un método específico de base de coste para cripto. Las empresas suelen elegir entre LIFO, FIFO y coste medio; para personas físicas, el método de coste medio ponderado —el mismo enfoque utilizado para acciones— es la forma habitual de calcular las plusvalías en cripto.

Se hace así:

• Calcula el coste total: Suma el valor en RON de todas las compras de un activo digital concreto, incluyendo las comisiones de transacción o de red permitidas.
• Divide entre el total de unidades en cartera para obtener el coste medio por unidad.
• Determina las subidas o bajadas: Al vender, intercambiar o gastar activos, resta el coste medio por unidad del valor razonable de mercado en el momento de la enajenación.

El método de coste medio resulta especialmente útil para inversores rumanos con muchas operaciones o para quienes participan en staking y otras actividades generadoras de rendimientos.

MiCA y DAC8: implicaciones para la fiscalidad cripto en Rumanía

Rumanía, como parte de la Unión Europea, se ve afectada por dos marcos regulatorios importantes que influyen en la declaración y el cumplimiento fiscal en cripto: el Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA) y la octava enmienda de la UE a la Directiva sobre Cooperación Administrativa (DAC8). Ambos están llamados a cambiar la forma en que ANAF rastrea y audita la actividad.

MiCA

Aunque su objetivo principal es la protección del inversor, la transparencia y la estabilidad del mercado, también afecta indirectamente a las obligaciones con ANAF. Al imponer reglas más claras sobre emisión, plataformas de negociación y proveedores de servicios, MiCA garantiza que los exchanges que operan en Rumanía mantengan procedimientos sólidos de KYC y reporte.

DAC8

Esto se centra específicamente en el reporte transfronterizo. Exige que los exchanges y los proveedores de wallets custodiadas en países de la UE informen de las transacciones de los usuarios a sus respectivas autoridades fiscales, que luego comparten estos datos en toda la UE. En la práctica, esto significa que los residentes rumanos que utilizan exchanges con sede en la UE pueden ver sus operaciones reportadas automáticamente a ANAF.

Conclusión

La necesidad de planificar con mayor perspectiva ha aumentado desde que entró en vigor el tipo del 16% sobre las ganancias de capital. Esto exige una estrategia basada en ingresos y plusvalías, aprovechando exenciones y entendiendo correctamente el coste medio. Las exenciones temporales, las franquicias y la posibilidad de compensar pérdidas ofrecen cierto alivio, pero una planificación cuidadosa sigue siendo clave. Para ver la estructura completa de tipos y cómo se tratan las enajenaciones, consulta nuestra guía sobre cómo grava Rumanía las criptomonedas en 2026, y para una visión más amplia de Europa, cómo se gravan en Europa los ingresos del lending P2P y del crowdlending cripto.

Para los inversores rumanos en activos digitales, planificar la tributación de ingresos y ganancias de capital puede sentirse como caminar sobre una cuerda floja. Ahí es donde entran 8lends y el crowdlending. Con préstamos respaldados por garantías, más de 40 criterios de due diligence evaluados por Maclear AG, prestatarios calificados en una escala AAA–D e intereses pagados en stablecoins, 8lends te ayuda a generar ingresos a tipo fijo definidos de antemano, sin el desgaste constante de operar con activos volátiles. Esto hace que tus ingresos sean más fáciles de seguir y más simples de declarar ante ANAF. El capital está en riesgo y los rendimientos dependen del desempeño del prestatario; antes de invertir, revisa si el lending P2P es seguro y cómo la garantía te protege.

Sobre 8lends

8lends es una plataforma de crowdlending cripto en la que los inversores financian préstamos para pymes evaluados y respaldados por garantías en USDC, con cada inversión, pago de intereses y devolución del principal registrados en la blockchain Base. Los prestatarios superan más de 40 criterios de due diligence evaluados por Maclear AG y se califican en una escala AAA–D; algunos proyectos seleccionados cuentan con protección BuyBack, que devuelve el 100% del principal si un prestatario se retrasa más de 60 días. Maclear AG opera como intermediario financiero en el sector no bancario y es miembro de PolyReg SRO, bajo la regulación financiera suiza, incluyendo AML, KYC y GDPR.