Einkommen vs. Kapitalgewinne: Krypto-Steuern in Rumänien im Überblick

Bis Ende 2025 waren die Kryptosteuern in Rumänien sogar noch einfacher. Alles wurde mit sehr klaren 10% besteuert – für Trader äußerst moderat. Grundlage war Rumäniens pauschaler Einkommensteuersatz. Alles wurde schlicht als normales Einkommen behandelt, da digitale Währungen in Rumänien rechtlich nicht als Geld gelten. Gewinne, die Privatpersonen bis zum 31. Juli 2025 erzielt hatten, waren im Rahmen einer befristeten Änderung des Steuergesetzbuchs sogar von einer Steuer-/Abgabenschuld gegenüber ANAF befreit.

Seit dem 1. Januar 2026 gilt jedoch eine neue Änderung: Der Steuersatz auf Kapitalgewinne steigt auf 16% (Gesetz 141/2025). Wie wir alle wissen, ist digitales Geld alles andere als simpel. Entwickler und Unternehmer sind extrem innovativ, und die Investitionsfelder im Blockchain-Bereich werden kontinuierlich komplexer und vielfältiger. Deshalb muss jeder Bereich rund um „virtuelles Geld“ für sich betrachtet werden – ebenso wie die Behandlung durch ANAF.

ANAF-Kryptosteuern: Grundlagen

ANAF unterscheidet bei der Prüfung der Kryptobesteuerung in Rumänien im Wesentlichen zwei Fälle:

• Einkünfte in Form digitaler Assets als Gegenleistung für Arbeit
• Gewinne aus der Veräußerung digitaler Assets

Einkommen

Gemeint sind digitale Assets, die du direkt verdienst – nicht Gewinne aus dem Handel oder aus der Veräußerung von bereits gehaltenen Assets. Dazu zählen Rewards aus Mining, Staking, Yield Farming oder anderen DeFi-Plattformen sowie gelegentliche Token-Ausschüttungen aus Drittanbieter-Produkten wie z. B. exchangebasierten Sparprogrammen.

Auf diese Einnahmen fällt 10% Einkommensteuer an. Bemessungsgrundlage ist der faire Marktwert der Token in rumänischen Lei am Tag des Zuflusses. Anders als bei Wertsteigerungen wird die Steuer auf Einkommen sofort bei Erhalt ausgelöst. Beispiel: Minst du 1 BTC, der am Tag des Minings 200.000 Lei wert ist, gelten diese 200.000 Lei als steuerrelevantes Einkommen – selbst wenn du das Asset nicht sofort verkaufst.

Kapitalgewinne

Diese werden ausgelöst, wenn du nach einem Wertanstieg eines digitalen Assets deinen Gewinn realisierst. Die Steuerpflicht entsteht also dann, wenn du dich tatsächlich von einer konkreten digitalen Coin trennst. Solche Transaktionen werden mit 16% besteuert.

Auch wenn kein Geld fließt, gilt die Differenz zwischen deinem ursprünglichen Kaufpreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Veräußerung als Wertsteigerung. Beispiel: Kauft Elena 2 ETH zu je 10.000 RON und verkauft später 1 ETH für 15.000 RON, beträgt ihr relevanter Gewinn 15.000 − 10.000 = 5.000 RON.

Wichtig: Nicht jede „Veräußerung“ wird besteuert. Sobald ein Asset jedoch deine Kontrolle verlässt oder den Besitzer wechselt, musst du die Wertsteigerung in RON berechnen und in deiner Jahreserklärung angeben.

Verlustverrechnung

Genauso wichtig: Wenn du mit einer digitalen Coin Verluste machst, kannst du diese nutzen, um deine Steuerlast aus anderen Wertsteigerungen zu reduzieren. Fachquellen berichten, dass nicht genutzte Verluste bis zu 7 Jahre vorgetragen werden können; ANAF hat dazu jedoch keine detaillierten, kryptospezifischen Hinweise veröffentlicht – kläre deine Situation mit einem Steuerberater. Auch zu verlorenen oder gestohlenen digitalen Währungen hat ANAF keine eindeutige Position veröffentlicht; dokumentiere solche Fälle daher sorgfältig, bevor du etwas geltend machst.

Spezifische Fälle der ANAF-Kryptobesteuerung

Da viele Geschäftsmodelle im Blockchain-Bereich sehr neuartig und einzigartig sind, müssen wir die Kryptosteuern Fall für Fall aufschlüsseln. ANAF hat zu vielen Investitionsbereichen keine offiziellen Positionen veröffentlicht und verlagert die Beweis- und Rechenlast damit faktisch auf die Trader.

Staking

Du sperrst deine Token für einen festgelegten Zeitraum, bis sie dir zurückgegeben werden, und erhältst als Vergütung zusätzliche Coins. Staking-Rewards gelten als Einkommen und müssen entsprechend deklariert werden. Für die Berechnung wird der faire Marktwert der Coins zum Zeitpunkt des Erhalts herangezogen; besteuert wird das mit 10%. Verkaufst, tauschst oder gibst du diese gestakten Coins später aus und ist ihr Wert gestiegen, unterliegt die Wertsteigerung zusätzlich der Kapitalertragsteuer von 16%.

Zinsen aus Lending

In diesem Fall wirst du voraussichtlich auf zusätzliche Coins besteuert, die du im Laufe des Prozesses erhältst. Und wenn deine digitalen Coins im Wert steigen und du sie anschließend veräußerst, fällt darauf ebenfalls Steuer an. Crowdlending hat sich schnell zu einer der attraktivsten Möglichkeiten für Anleger in Rumänien entwickelt, Zinserträge zu erzielen, ohne ständig volatile Assets zu traden. Statt sich um kurzfristige Marktschwankungen zu kümmern, kannst du deine digitalen Assets an Kreditnehmer verleihen – entweder über Peer-to-Peer-Netzwerke oder DeFi-Plattformen – und im Gegenzug Zinsen oder Gebühren verdienen.

Wer Optionen vergleicht, stößt schnell auf 8lends. Kredite auf der Plattform sind durch reale Sicherheiten besichert und werden anhand von 40+ Due-Diligence-Kriterien von Maclear AG geprüft; Kreditnehmer werden auf einer Skala von AAA bis D bewertet – das hilft, das Risiko für Kreditgeber zu reduzieren. Durch den vorrangigen Einsatz von Stablecoins hält 8lends den Wert der Zinszahlungen stabil und leicht nachvollziehbar, was sowohl deine Erträge als auch dein Reporting deutlich vereinfacht. Kapital bleibt im Risiko, und die Renditen hängen von der Performance der Kreditnehmer ab.

Airdrops

Hier wirst du vermutlich nur auf die Veräußerungen besteuert.

Geschenke

Diese sind derzeit wahrscheinlich steuerfrei, da zumindest bislang keine Steuer auf Geschenke festgelegt wurde.

Warum Aufzeichnungen bei Kryptosteuern entscheidend sind

In Rumänien liegt die Verantwortung für Berechnung und Meldung der Kryptosteuern vollständig beim Steuerpflichtigen. Eine saubere Dokumentation ist daher Pflicht. Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum eigentlichen Einreichen findest du in unserem Leitfaden zum Melden von Kryptosteuern an ANAF mit Formular 212.

Du startest mit einem Freibetrag von 600 Lei; und bis dahin müssen Gewinne unter 200 Lei pro Transaktion nicht gemeldet werden.

Wichtige Details, die du festhalten solltest:

Als Nachweis solltest du unbedingt aufbewahren:

• Exchange- oder Wallet-Auszüge mit Einzahlungen, Auszahlungen und Trading-Historie
• Nachweise zu Staking, Airdrops, Hard Forks und Teilnahme an Liquidity Pools
• Dokumentation zu erhaltenen oder versendeten Geschenken
• Rechnungen und Belege
• Kontoauszüge
• Wallet-Historien und Kontostände

Berechnung der Steuer auf Krypto-Kapitalgewinne: Durchschnittskostenmethode

ANAF hat keine bestimmte Methode zur Ermittlung der Anschaffungskosten (Cost Basis) für Krypto vorgeschrieben. Unternehmen wählen häufig zwischen LIFO, FIFO und Durchschnittskosten; bei Privatpersonen ist die gewogene Durchschnittskostenmethode – dieselbe Vorgehensweise wie bei Aktien – die gängige Methode zur Berechnung von steuerpflichtigen Kryptogewinnen.

So gehst du vor:

• Gesamtkosten berechnen: Addiere den RON-Wert aller Käufe eines bestimmten digitalen Assets, einschließlich zulässiger Transaktions- oder Netzwerkgebühren.
• Durch die insgesamt gehaltenen Einheiten teilen, um die durchschnittlichen Kosten pro Einheit zu erhalten.
• Wertsteigerungen oder -minderungen ermitteln: Beim Verkauf, Tausch oder Ausgeben ziehst du die durchschnittlichen Kosten pro Einheit vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Veräußerung ab.

Die Durchschnittskostenmethode ist besonders hilfreich für rumänische Anleger mit häufigen Trades oder für Personen, die an Staking und anderen ertragsgenerierenden Aktivitäten teilnehmen.

MiCA und DAC8: Auswirkungen auf die rumänische Kryptobesteuerung

Rumänien ist als EU-Mitglied von zwei großen Regulierungsrahmen betroffen, die das Reporting und die Compliance bei Kryptosteuern beeinflussen: der Markets in Crypto-Assets Regulation (MiCA) und der achten Änderung der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC8). Beide dürften verändern, wie ANAF Aktivitäten nachverfolgt und prüft.

MiCA

Auch wenn der Schwerpunkt auf Anlegerschutz, Transparenz und Marktstabilität liegt, wirkt sich MiCA indirekt auch auf Verpflichtungen gegenüber ANAF aus. Durch klarere Regeln für Emissionen, Handelsplattformen und Dienstleister sorgt MiCA dafür, dass in Rumänien tätige Exchanges robuste KYC- und Reporting-Prozesse einhalten.

DAC8

Diese zielt speziell auf grenzüberschreitendes Reporting ab. Sie verpflichtet Exchanges und Anbieter verwahrender Wallets in EU-Ländern, Nutzerdaten und Transaktionen an die jeweils zuständigen Finanzbehörden zu melden, die diese Daten anschließend EU-weit teilen. In der Praxis bedeutet das: Rumänische Steuerresidenten, die EU-basierte Exchanges nutzen, können damit rechnen, dass ihre Trades automatisch an ANAF gemeldet werden.

Fazit

Seitdem der Kapitalgewinnsatz von 16% gilt, ist vorausschauende Planung wichtiger geworden. Gefragt ist eine Strategie, die Einkommen und Kapitalgewinne sauber trennt, Freibeträge optimal nutzt und die Durchschnittskosten korrekt versteht. Befristete Ausnahmen, Freibeträge und die Möglichkeit zur Verlustverrechnung verschaffen zwar etwas Luft – entscheidend bleibt jedoch eine sorgfältige Planung. Für die vollständige Satzstruktur und die Behandlung von Veräußerungen siehe unseren Leitfaden dazu, wie Rumänien Krypto 2026 besteuert, und für die europäische Perspektive wie Einkommen aus P2P-Lending und Krypto-Crowdlending in Europa besteuert wird.

Für rumänische Anleger in digitale Assets kann sich die Planung von Einkommen und Kapitalgewinnen wie ein Drahtseilakt anfühlen. Genau hier kommen 8lends und Crowdlending ins Spiel. Mit besicherten Krediten, 40+ Due-Diligence-Kriterien (bewertet von Maclear AG), Kreditnehmer-Ratings auf einer Skala von AAA bis D und Zinszahlungen in Stablecoins hilft dir 8lends, vorab definierte Erträge mit festem Zinssatz zu erzielen – ohne das permanente Hin und Her des Tradings volatiler Assets. Das macht deine Erträge leichter nachzuverfolgen und einfacher bei ANAF zu melden. Kapital ist im Risiko, und Renditen hängen von der Performance der Kreditnehmer ab — vor dem Investieren lies ob P2P-Lending sicher ist und wie Sicherheiten dich schützen.

Über 8lends

8lends ist eine Krypto-Crowdlending-Plattform, auf der Anleger geprüfte, besicherte KMU-Kredite in USDC finanzieren; jede Investition, jede Zinszahlung und jede Rückzahlung des Kapitals wird auf der Base-Blockchain dokumentiert. Kreditnehmer bestehen 40+ Due-Diligence-Kriterien, die von Maclear AG bewertet werden, und werden auf einer Skala von AAA bis D eingestuft; ausgewählte Projekte sind durch BuyBack-Schutz abgesichert, der 100% des Kapitals zurückzahlt, wenn ein Kreditnehmer länger als 60 Tage in Verzug gerät. Maclear AG agiert als Finanzintermediär im Non-Banking-Sektor und ist Mitglied der PolyReg SRO, unter Schweizer Finanzvorschriften einschließlich AML, KYC und DSGVO.