Kripto Para Vergi Sistemini Anlamak
SPF'nin kripto faaliyetlerini nasıl vergilendirdiğine girmeden önce, yaygın olarak kullanılan dijital varlık türlerini ve platformları anlamak çok önemlidir. Bunların her biri farklı çalışır ve dolayısıyla vergi açısından farklı şekilde ele alınabilir.
Airdrop'lar
Airdrop'lar, belirli bir blockchain varlığının sahiplerine ücretsiz token dağıtımıdır. Genellikle blockchain projeleri tarafından benimsemeyi teşvik etmek veya erken destekçileri ödüllendirmek için kullanılır. Bir Belçika mahkemesi, tüm airdrop vakalarının spekülatörler için sermaye kazancı vergisine göre vergilendirileceğine karar verdi: %33.
NFT'ler
NFT'ler, dijital sanat, koleksiyon ürünleri, müzik veya oyun içi varlıklar gibi öğelerin sahipliğini temsil eden benzersiz dijital varlıklardır. Bitcoin veya Ethereum gibi kripto paralardan farklı olarak, her NFT benzersizdir ve birebir değiştirilemez. SPF, NFT'leri kişisel kullanım için koleksiyon olarak mı tutulduklarına yoksa profesyonel bir yatırım stratejisinin parçası mı olduklarına bağlı olarak farklı ele alır.
NFT'leri ara sıra hobi amaçlı satmak sermaye kazancı vergisine tabi olurken, ticari bir faaliyet kapsamında sık alım satım yapmak profesyonel gelir olarak sınıflandırılabilir.
Staking
Staking, ağı güvence altına almak için blockchain protokolünde kripto para kilitlemeyi içerir. Karşılığında, kullanıcılar genellikle ek tokenlar şeklinde staking ödülleri alırlar. Hükümetin bu konuda resmi bir pozisyonu yoktur. Bazıları bunun taşınır gelir ile aynı olduğunu ve dolayısıyla devlete %30 vergi ödeneceğini savunuyor.
Madencilik
Madencilik, blockchain işlemlerini doğrulamak ve yeni basılmış coinler veya işlem ücretleri kazanmak için bilgisayar donanımı kullanmayı içerir. DeFi'den farklıdır çünkü aktif çalışma ve altyapı gerektirir. Bu, doğası gereği profesyonel bir faaliyet olarak kabul edilir ve bu nedenle %33 sermaye kazancı vergisiyle değil, %25 ila %50 gelir vergisiyle vergilendirilir.
Borç Verme Faizi
DeFi borç verme, yatırımcıların merkezi olmayan platformlar aracılığıyla başkalarına kripto ödünç vermesine ve ödünç verilen varlıklar üzerinden faiz kazanmasına olanak tanır. Kripto borç vermeden elde edilen faiz geliri vergiye tabidir. Oran, faaliyetin ara sıra mı (muhtemelen çeşitli gelir olarak değerlendirilir) yoksa sistematik mi (profesyonel gelir olarak kabul edilir) olduğuna bağlıdır.
Belçika vergi kurallarına uygun kalırken kripto paranızdan faiz kazanmanın bir yolunu arıyorsanız, 8lends basit bir çözüm sunuyor. Dijital varlıklarınızı platformları üzerinden ödünç vererek, kendi başınıza karmaşık DeFi protokollerinde gezinmek zorunda kalmadan istikrarlı, teminatlı getiriler elde edebilirsiniz. Kripto paralarını güvenli ve verimli bir şekilde çalıştırmak isteyen hem sıradan yatırımcılar hem de profesyoneller için pratik bir seçenektir.
Yield Farming
Yield farming ve likidite sağlama, işlem ücretleri ve ek ödül tokenleri kazanmak için merkezi olmayan borsalara veya likidite havuzlarına kripto yatırmayı içerir. Her ödül türü—ücretler, bonus tokenlar veya diğer teşvikler—alındığı anda vergiye tabidir. Örneğin, bir havuza likidite sağlıyor ve 100 UNI token artı 20 € işlem ücreti kazanıyorsanız, hem UNI tokenleri hem de ücretler alındıkları günkü euro değerleriyle beyan edilmelidir.
Kurumlar Vergisi
Bir şirket işletiyorsanız, gelir vergisinin %25 olduğunu da not etmek önemlidir.
Kripto Vergisi Nasıl Hesaplanır?
SPF'nin kripto vergisini hesaplamak için verdiği belirli formüller vardır ve bunları kullanmanız gerekir.
Spekülatörler için Sermaye Kazançları
Bu, vergi formunun II. Bölümüne gider. Kısa vadeli veya yüksek frekanslı işlemlerden elde edilen kazançlar, spekülatörler için sermaye kazançları olarak kabul edilir ve sabit %33 oranında vergilendirilir. Bu kişiler için giderler indirilebilir değildir. %33 ile vergiye tabi tutarı elde etmenin yolu, varlığı ilk aldıklarında ödedikleri miktar veya değeri almak ve bunu varlığın satış fiyatından çıkarmaktır. Bu miktar daha sonra %33 oranında vergilendirilir.
Örnek: Belçikalı yazılım mühendisi Maxime, hafta sonları NFT ticareti yapıyor. Mart ayında 2.000 €'ya dijital maymun sanat eseri satın aldı ve iki hafta sonra 3.500 €'ya sattı. Spekülatör olarak SPF onu yüzde 33 oranında vergilendiriyor. Vergiye tabi kazancı 1.500 €, bu nedenle 495 € borçlanıyor. Maxime ayrıca ETH ödünç vererek hızla 1.200 € faiz kazandığında, bu kısa vadeli kar da yüzde 33 oranında vergilendirilir ve vergi faturasına 396 € ekler.
İhtiyatlı Yatırımcılar için Sermaye Kazançları
Tarihsel olarak, kripto ile uğraşan Belçika sakinleri her zaman SPF ile bu kategoride yer almak istemişlerdir. Vergiler söz konusu olduğunda herkes bunu hedefler. Bunun nedeni, uzun vadeli ve "sorumlu" yaklaşımları için daha önce vergilerden muaf tutulmuş olmalarıdır ki bu, birkaç AB üyesi devletin sağladığı bir muamele türüdür.
2026'da Yeni %10 Dayanışma Vergisi
Ancak şimdi 1 Ocak 2025'te başlayacak olan %10 dayanışma vergisiyle her şey değişiyor. Geçmişte hiç kripto vergisi beyan etmek zorunda kalmamış bu tür insanların aklına gelecek önemli bir husus şudur: "Peki 2013'te çok düşük bir fiyata satın aldığım ve o zamandan beri fırlayan Bitcoin'im ne olacak?"
Olumlu Notlar
Endişelenmeyin, çünkü SPF 2026'dan önce var olan kripto edinimler için fiili referans maliyeti belirlemiyor. Bunun yerine, değerleri 31 Aralık 2025 itibarıyla alınacaktır. Geriye dönük bir tarihteki bu yeni referans değeri ile ilgili olarak, orijinal satın alma tarihiniz 31 Aralık 2025'ten daha yüksekse endişelenmenize gerek yoktur, çünkü böyle bir durumda gerçek orijinal referans maliyetiniz kullanılabilir.
Bu yeni verginin bir başka olumlu yönü de 10.000 Euro'luk bir ödenek alacak olmanızdır ve bu vergiden muaf olacaktır. Bu arada, bu yeni vergi ve ödenek yalnızca "çeşitli" kripto varlıklar için değil, tüm varlıklarınız için geçerlidir. Ayrıca, herhangi bir vergi ödemekten kaçınmak isteyen son derece ilkeli bir insansanız, başka bir ülkeye yerleşiminizi değiştirir ve bir varlığı satmadan önce 24 ay beklerseniz, artık Belçika hükümetine vergi yükümlülüğü doğurmayacaktır.
Örnek: Anvers'te yaşayan Fransız göçmeni ve ara sıra yatırımcı Maude, 2013'te her biri 500 €'dan iki Bitcoin satın aldı ve bunları uzun vadeli olarak tuttu. 31 Aralık 2025'e kadar, referans maliyeti o tarihteki Bitcoin oranına sıfırlanır, bu da yaklaşık 105.000 €'dur. Ardından 2030'da BTC'sini her biri 200.000'e satar. Yeni yüzde 10 dayanışma vergisi ve 10.000 € ödenekle, vergiye tabi kazancı 85.000 € olur ve 8.500 € borçlanır.
Profesyoneller ve Çalışanlar için Olağan Gelir Vergisi
Belçika'daki normal çalışanlar, kripto profesyonellerinin kullanması gereken %25 ila %50 arasındaki dilimlerle aynı gelir vergisi yapısını kullanır; ancak hesaplama şekli çoğu ülkeden farklıdır ve kulağa geldiğinden daha ucuza gelir. Faaliyetle ilgili giderler (donanım, elektrik, platform ücretleri) genellikle de indirilebilir.
Örnek: Belçika'da yaşayan Hollandalı madencilik girişimcisi Lars, beş madencilik kurulumu işletiyor ve DeFi platformlarında aktif olarak yield farming ve borç verme ile uğraşıyor. Yıl boyunca, yield farming'den 15.000 €, borç verme faizinden 3.000 € ve madencilikten 25.000 €, toplam 43.000 € kazanıyor. Donanım, elektrik ve platform ücretleri gibi işle ilgili 6.500 € gideri düşerek, vergiye tabi geliri 36.500 € oluyor.
Belçika'nın artan oranlı gelir vergisi dilimlerini kullanarak:
- Lars ilk 13.870 €'ya %25 ödüyor (3.467,50 €);
- Sonraki 10.610 €'ya %40 (4.244 €);
- Kalan 12.020 €'ya %45 (5.409 €)
Bu, toplam borçlu olduğu vergiyi 13.120,50 €'ya getiriyor. Faaliyeti sistematik, büyük ölçekli ve kar odaklı olduğu için profesyonel olarak nitelendirilir.
Sonuç
Airdrop'ların, NFT'lerin ve DeFi'nin SPF tarafından nasıl vergilendirildiğini anlamak, özellikle spekülatörler, ihtiyatlı yatırımcılar ve profesyoneller arasındaki ayrımlarla karmaşık gelebilir. Anahtar, faaliyetinizin nasıl sınıflandırıldığını anlamak ve uyumlu kalmak için doğru kayıtları tutmaktır. Uzun vadeli tutum yapıyor, aktif olarak işlem yapıyor veya profesyonel bir kripto işletmesi yürütüyor olun, bilgili olmak daha akıllıca plan yapmanıza ve sürprizleri en aza indirmenize yardımcı olur.
Kripto paranızı çalıştırırken işleri basit tutmak isteyenler için 8lends, varlıklarınızdan faiz kazanmak için güvenli, teminatlı bir yol sunar. Platformları aracılığıyla borç vererek, karmaşık protokoller veya vergi belirsizliği yerine stratejiye odaklanmak için size daha fazla zaman vererek verimli bir şekilde getiri elde edebilirsiniz.
