了解加密货币税收政府
在深入研究加密货币税收政府机构SPF如何对加密活动征税之前，了解通常涉及的数字资产和平台的类型至关重要。每种方法的运作方式都不同，因此，从税收角度来看，可以区别对待。
空投
空投本质上是向特定区块链资产的持有者免费分发加密货币代币。区块链项目经常使用它们来促进采用或奖励早期的支持者。一家比利时法院裁定，所有空投均应根据投机者的资本利得税征税（33％）。
NFT
NFT 是 独特的数字资产 代表数字艺术、收藏品、音乐或游戏内资产等物品的所有权。与比特币或以太坊等加密货币不同，每个 NFT 都是独一无二的，不能一对一交换。SPF对待NFT的方式有所不同，具体取决于它们是作为个人使用的收藏品还是作为专业投资策略的一部分持有。
一方面，偶尔将NFT作为业余爱好出售会产生资本利得税，而作为商业活动的一部分经常买入和卖出可能会被归类为职业收入。
质押
质押涉及将加密货币锁定在区块链协议中，以帮助保护网络。作为回报，用户会获得质押奖励，通常以额外代币的形式出现。政府在这方面没有官方立场。有人认为这与动产收入相同，因此需要向国家收取30％的费用。
采矿
采矿涉及使用计算机硬件来验证区块链交易并赚取新铸造的硬币或交易费用。它与DeFi不同，因为它需要积极的工作和基础设施。这本质上被视为一项专业活动，因此不按33％的资本利得税收费，而是按25％至50％的所得税征收。
贷款利息
DeFi借贷允许投资者通过去中心化平台将加密货币借给他人，从而从所借资产中赚取利息。加密贷款的利息收入应纳税。该比率取决于该活动是偶然的（可能被视为杂项收入）还是系统性的（被视为专业收入）。
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产量农业
收益农业和提供流动性包括将加密货币存入去中心化交易所或流动性池，以赚取交易费用和额外的奖励代币。每种类型的奖励（费用、奖励代币或其他激励措施）在收到时都应纳税。假设您为矿池提供流动性并赚取100枚UNI代币外加20欧元的交易费。UNI代币和费用都必须在收到当天以欧元价值申报。
公司税
还需要注意的是，如果您经营一家公司，则所得税为25％。
如何计算加密税
SPF给出了一些特定的公式来计算加密税，你应该使用这些公式。
投机者的资本收益
这在税表的第二部分中列出。短期或高频交易的收益被视为投机者的资本收益，按33％的固定税率征税。这些人的费用不可扣除。33％的应纳税额的产生方式是取他们首次收购时支付的资产的金额或价值，然后从资产的销售价格中减去该金额或价值。然后对该金额征收33％的税。
比利时软件工程师马克西姆在周末交易 NFT。3月，他以2,000欧元的价格购买了数字猴子艺术品，并在两周后以3500欧元的价格出售。作为投机者，SPF向他征收33％的税。他的应纳税收益为1,500欧元，因此他欠495欧元。当Maxime还迅速以1,200欧元的利息借出以太币时，这笔短期利润也按33％的税率征税，使他的税单增加了396欧元。
谨慎投资者的资本收益
从历史上看，沉浸在加密货币领域的比利时居民一直渴望通过SPF进入这一类别。这是任何人在考虑税收时都试图考虑的问题。这是因为从长期、“负责任” 的态度来看，他们以前是免税的，这是很少有欧盟成员国能提供的一种待遇。
2026年新增10％的团结税
但是，现在一切都变了 10% 的团结税 从2025年1月1日开始，这指日可待。其中一个重要方面将出现在这些过去甚至从未申报过加密税的人的脑海中，那就是 “我在2013年以最低价格购买的比特币呢？”
正面笔记
不用担心，因为SPF没有为2026年之前存在的加密收购设定实际参考成本。相反，它们的价值将从2025年12月31日起计算。关于事后某个日期的新参考价值，您也不必担心原始购买日期是否高于2025年12月31日，因为在这种情况下，可以使用您的实际原始参考成本。
这项新税的另一线希望是，您将获得10,000欧元的免税补贴。顺便说一句，这项新的税收和补贴适用于您的所有资产，而不仅仅是 “杂项” 加密资产。如果你也是一个非常有原则的人，并且想避免缴纳任何税款，如果你将居住地更改到另一个国家，等待24个月才出售资产，这将不再要求比利时政府承担纳税义务。
毛德是法国外籍人士，也是安特卫普的临时投资者，他在2013年以每枚500欧元的价格购买了两枚比特币，并长期持有。到2025年12月31日，它们的参考成本将重置为截至该日的比特币汇率，约为10.5万欧元。然后在2030年，她以每枚20万美元的价格转售了自己的比特币。加上新的10％的团结税和1万欧元的补贴，她的应纳税收益为8.5万欧元，因此欠款8,500欧元。
专业人员和雇员的普通所得税
比利时的普通员工使用的所得税结构与加密专业人员必须使用的所得税结构相同，范围从25％到50％不等；但是，其计算方式与大多数国家不同，其计算方式比听起来便宜。与活动相关的费用（硬件、电力、平台费用）通常也可以扣除。
居住在比利时的荷兰矿业企业家拉尔斯经营着五个采矿设备，并积极参与DeFi平台上的收益农业和贷款。在过去的一年中，他从产量农业中获得15,000欧元，从贷款利息中获得3,000欧元，从采矿业中获得25,000欧元，总收入为43,000欧元。扣除6,500欧元的业务相关费用，例如硬件、电费和平台费，他的应纳税收入为36,500欧元。
使用比利时的累进所得税等级：
- 拉尔斯为第一笔13,870欧元（合3,467.50欧元）支付25％；
- 接下来的10,610欧元（4,244欧元）的40％；
- 剩余的12,020欧元（5,409欧元）中占45％
这使他所欠的税款总额达到13,120.50欧元。他的活动具有专业资格，因为它是系统的、大规模的、以利润为导向的。
结论
了解SPF如何对空投、NFT和DeFi征税可能会让人感觉很复杂，尤其是投机者、谨慎的投资者和专业人士之间的区别。关键是了解您的活动是如何分类的，并保留准确的记录以保持合规性。无论您是长期持有、活跃交易还是经营专业的加密业务，了解情况都有助于您更明智地进行计划并最大限度地减少意外情况。
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