Innanzitutto, la domanda d'oro: quando interessa effettivamente all'HMRC?
Paghi le plusvalenze solo quando si verifica un «evento addebitabile». L'HMRC ritiene che ciò includa:
- Scambio di criptovalute con GBP o qualsiasi altra valuta governativa.
- Scambiare una criptovaluta con un'altra
- Acquistare bitcoin e altcoin per cose o servizi (quel nuovo laptop che hai acquistato con bitcoin? Incluso).
- Donazione di denaro virtuale in beneficenza a una persona diversa dal coniuge o dal partner civile.
Ciò che non sembra comportare ciò è l'acquisto e la deposizione (HODLing) delle monete stesse o lo spostamento di asset tra portafogli di proprietà propria.
Il cambiamento di mentalità: sei un gestore di portafoglio, non solo un investitore
La chiave qui è un cambio di mentalità. Smetti di pensare alla tua criptovaluta come a una grande somma di denaro. Pensa invece a ogni singolo acquisto come a un lotto indipendente con una base di spesa indipendente e un conto alla rovescia.
L'HMRC non può esaminare un «saldo bitcoin». Tuttavia, possono esaminare un record di acquisizione. Il tuo compito è far corrispondere le tue cessioni alle acquisizioni. È qui che si applicano due requisiti essenziali e cruciali.
Le regole prima di tutto
Secondo la legislazione del Regno Unito, esiste un ordine specifico e non discutibile per abbinare le vendite agli acquisti. Effettuare questo ordine in modo errato è il modo più rapido per ottenere calcoli fiscali errati.
- Il requisito dello stesso giorno: le cessioni sono considerate acquisizioni dello stesso bene nello stesso giorno.
- La regola dei 30 giorni (regola del «pernottamento e prima colazione»): successivamente, le cessioni vengono confrontate con le acquisizioni nei 30 giorni successivi. Questo requisito impedisce alle persone di vendere un bene e riacquistarlo immediatamente nel tentativo di manipolare la situazione del debito pubblico.
- Il pool della Sezione 104: L'HMRC confronta tutto ciò che rimane con il pool della Sezione 104, il record medio di tutti gli altri acquisti. Questa procedura di pooling è l'approccio consigliato dall'HMRC a questi asset.
Sfortunatamente, questo processo è obbligatorio, ma quando lo capisci, tutto va a posto.
Per quanto complessi possano sembrare questi requisiti di abbinamento e aggregazione, rispecchiano una verità più ampia negli investimenti moderni: la chiarezza riduce il rischio. Questo principio è fondamentale per stabilire come 8 prestiti si avvicina all'ecosistema finanziario. L'attenzione dell'azienda alla trasparenza e alla guida strutturata riflette la consapevolezza che gli investitori oggi hanno bisogno di qualcosa di più di un semplice accesso: hanno bisogno di comprensione. Che si tratti di tasse fiscali, regolamentazione o finanza digitale, il processo decisionale informato rimane la risorsa più preziosa di tutte.
Il tuo migliore amico (e arma segreta): Sezione 104
Per tutto il resto e per gli acquisti non coperti dalla regola dello stesso giorno o dei 30 giorni, dovrai utilizzare il metodo Section 104 Holding. Non è un ottimo metodo, ma è quello che l'HMRC è fermamente convinto che tu usi e fornisce un mezzo semplice e ordinato per calcolare i tuoi guadagni.
Funziona in tre semplici passaggi:
- Raggruppa i tuoi acquisti: aggrega tutti gli acquisti della stessa criptovaluta in un'unica risorsa.
- Calcola la commissione media: totale spesa/gettoni totali = valore medio per moneta.
- Richiedi in fase di smaltimento: In caso di vendita, il tuo «Costo ammissibile» è: [Numero di monete vendute] × [Valore medio per moneta].
Questo metodo prende un elenco potenzialmente caotico di transazioni e le ripiega in un unico numero comprensibile.
La teoria è buona. Sono gli esempi pratici a fare la differenza.
Scenario reale: il viaggio crittografico di Alice
Seguiamo il percorso commerciale di Alice nel corso dell'anno fiscale.
Creazione e applicazione del pool S104
Fase 1: Stabilire prima dello smaltimento
- Quantità totale: 0,5 + 0,5 = 1,0 bitcoin
- Valore totale: 10.000£ + 12.000£ = 22.000£
- Valore medio per BTC: 22.000£/1.0 = 22.000£
Passaggio 2: calcola il valore consentito per l'alienazione
- Sta smaltendo 0,7 bitcoin.
- Valore ammissibile = 0,7 × 22.000£ = 15.400£
Fase 3: Calcola il guadagno
- Valore di smaltimento: 21.000£
- Tariffa ammissibile: 15.400£
- Guadagno da pagare: 21.000£ − 15.400£ = 5.600£
Alice può ora compensare questo profitto con il suo sgravio annuale CGT di 3.000 sterline per il 2024/25. Dovrà quindi pagare le tasse solo per 2.600 sterline.
Cosa rimane nella sua piscina?
- Quantità residua: 1,0 − 0,7 = 0,3 satoshi
- Valore residuo: 22.000£ − 15.400£ = 6.600£
- Il valore medio di queste monete rimanenti è ancora di 22.000£.
La regola dei 30 giorni applicata
Ora vediamo Alice trattare con Ethereum per dimostrare come la regola dei 30 giorni modificherà in modo significativo la tua responsabilità.
- 10 gennaio 2024: vende 5 ETH per 10.000£. Li ha pagati 2mila sterline negli anni precedenti.
- 25 gennaio 2024: cattura la FOMO e riacquista 5 ETH per 9.000 sterline.
Senza sfruttare la regola dei 30 giorni, avrebbe calcolato il guadagno utilizzando la tariffa originale:
Guadagno = £10 mila - £2 mila = £8 mila
Ma la regola dei 30 giorni si applica qui perché ha acquistato la stessa risorsa virtuale entro 30 giorni. Quindi la vendita deve corrispondere al nuovo prezzo di acquisto, anziché all'addebito originale.
- Valore di smaltimento: £10 mila
- Addebito consentito (abbinato al nuovo acquisto): 9.000£
- Guadagno da pagare: 1.000£
Sebbene abbia lo scopo di prevenire le manipolazioni, questa regola le avvantaggia in modo significativo quest'anno (7.000 sterline di guadagno in meno!). Il costo iniziale di 2.000 sterline per quei 5 ETH è ancora valido nel suo blocco, in caso di sgravio in caso di cessione futura.
Tattiche avanzate per investitori esperti
Costi ammissibili
Il tuo «costo ammissibile» è superiore al costo di acquisizione. Puoi anche aggiungere alcune commissioni accessorie al tuo pool per ridurre direttamente i tuoi profitti derivanti dalle tasse statali.
L'HMRC fornisce i seguenti esempi di costi ammissibili:
- costi di transazione collegati all'acquisizione/cessione, agli oneri di rete (gas),
- Valutazione o ripartizione dei costi di creazione
- Gli onorari professionali per la redazione di contratti sono ammissibili se soddisfano i requisiti statutari in TCGA92 s.38. Tuttavia, i costi di consulenza periodici per l'assemblaggio del reso o per offrire una consulenza generale sulla pianificazione non sono automaticamente deducibili come spese CGT.
Data la delicatezza dei costi ammissibili, procedi con cautela e chiedi consiglio a un consulente.
Nota: se ricevi il pagamento in monete digitali, si tratta di un evento di cessione che devi calcolare separatamente.
Accetta perdite strategiche
La raccolta delle perdite è una strategia efficace e legittima di riduzione del debito. Se possiedi bitcoin e altcoin in perdita, puoi venderli deliberatamente per «realizzare» una perdita di capitale. Questa perdita può quindi compensare le plusvalenze entro lo stesso anno.
Se i tuoi guadagni sono superiori ai tuoi profitti, puoi riportare la perdita in eccesso per compensare i profitti negli anni successivi (ma devi informare l'HMRC entro i limiti di tempo). In questo modo un mercato in declino si trasforma in una miniera d'oro.
Il tuo piano d'azione anti-stress e passo dopo passo per la Gran Bretagna
Conclusione
Il panorama fiscale sulla liquidità digitale del Regno Unito favorisce investitori intelligenti e preparati. Le normative sono sensate e il processo è gestibile una volta compresi i vari aspetti di cui abbiamo discusso in questo articolo.
Chiarezza, struttura e precisione: questo è ciò che distingue un investitore fiducioso da uno confuso quando arriva la stagione fiscale. Il sistema del Regno Unito può sembrare complesso a prima vista, ma con le giuste indicazioni diventa completamente gestibile.
In 8lends, crediamo che gli investitori informati prendano decisioni migliori. La nostra missione è semplificare la complessità finanziaria, dalle implicazioni fiscali alla trasparenza degli investimenti, offrendoti gli strumenti e le informazioni per crescere in sicurezza in un mercato in evoluzione. Grazie al crowdlending, offriamo alle aziende opportunità di ottenere capitali che valgano la pena scommettere e agli investitori l'opportunità di trarre notevoli profitti grazie a garanzie e punteggi di credito all'avanguardia.
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