La regola d'oro: è tutta una questione di evento tassabile
Considerando che la Germania ha una politica di possesso più basata sul periodo, il UK il regime è orientato agli eventi. Sei responsabile solo quando si verifica un «evento imponibile».
I fattori scatenanti principali sono:
- Convertire monete in GBP/Fiat: la cosa più semplice che si verifichi. Convertite il vostro patrimonio in moneta stampata dal governo.
- Scambio di token con token: è assolutamente necessario. Scambio Bitcoin per Ethereum, o qualsiasi valuta per un'altra, è una valuta tassabile nel Regno Unito. Il fisco considera ciò come la vendita di un investimento e l'acquisizione di un altro.
- Trading di valuta digitale: spendere le tue partecipazioni in criptovalute su un laptop, una tazza di caffè o altro non è essenzialmente diverso da una vendita. Stai rinunciando alla risorsa.
- Guadagnare gettoni: la ricezione di token come pagamento di beni/servizi o come ricompensa per il prestito/staking viene conteggiata come reddito (di seguito).
Cosa non è un evento tassabile?
Comprare monete con GBP e conservarle.
- Trasferimento degli asset da uno dei conti a un altro: di solito non si tratta di una vendita, a condizione che tu mantenga la titolarità effettiva; mantieni registri aperti per convalidarlo.
- Aiuti alle donazioni in beneficenza: le donazioni di gettoni non possono essere ammissibili agli aiuti alle donazioni (il fisco non considera tali partecipazioni come «denaro»). Alcune donazioni prevedono una certa riduzione della CGT, ma le regole sono complesse, quindi non dare per scontato che lo sgravio sia automatico finché non avrai esaminato i dettagli.
I due tipi di prelievo che devi conoscere
Le tue transazioni di asset digitali rientrano in due tariffe, ciascuna addebitata a tassi diversi e soggetta a regole diverse.
Imposta sulle plusvalenze (CGT)
È l'addebito più frequentemente riscontrato. Il fisco lo riscuote sugli utili che guadagni se vendi o disponi in altro modo delle tue azioni.
Come calcolare i guadagni:
Prezzo di vendita (in GBP) - Base di costo (in GBP) = guadagno
Il tuo»base di costo«è quanto hai pagato e qualsiasi commissione che hai pagato per acquistarlo.
Indennità esentasse (importo annuo esente)
Nel 2024/25, il limite di esenzione fiscale è di 3.000£. Le prime 3.000£ dei tuoi guadagni netti in un anno fiscale non sono tassabili (ridotti da 6.000£ per il 2023/24).
Aliquote fiscali (per il 2024/25)
L'autorità ha modificato le aliquote CGT a metà anno:
- 6 aprile 2024 — 29 ottobre 2024:10% (tariffa base)/20% (tariffa superiore e aggiuntiva).
- 30 ottobre 2024 — 5 aprile 2025:18% (tasso base)/24% (tasso superiore e aggiuntivo).
Esempio
Scambi 1.500£ con 1 ETH. Lo sostituisci con DOT quando 1 ETH vale 2.800£. Hai un guadagno addebitabile di 1.300£. È inferiore alla tua indennità di 3.000 sterline, quindi non devi alcuna CGT.
Imposta sul reddito
È qui che è importante quando si ottengono gettoni come salario in alcune situazioni, come se si trattasse di un salario o di un bonus.
Quando è importante:
- Premi per lo staking (se pagati).
- Interessi sui prestiti (se pagati).
- Salari (ricevuti in gettoni per lavoro o servizi).
- Airdrop (se pagati nell'ambito dello scambio o del commercio).
Il valore dei token in GBP al momento della ricezione viene aggiunto al saldo delle entrate di quell'anno.
Per quanto riguarda le tasse, entreranno in gioco le fasce di reddito abituali (20%, 40%, 45%). Non è un'indennità preferenziale; si aggiunge alla tua retribuzione.
Una volta che hai avuto questi token e li hai tassati come imposta sul reddito, ora sono un bene capitale. Più avanti, se li vendi o li scambi, potresti dover pagare CGT su qualsiasi guadagno futuro da quel momento in poi.
Massimizzare la tua indennità di 3.000£
La tua esenzione annuale è la tua migliore amica. I trader più intelligenti la usano a loro vantaggio.
Raccolta delle plusvalenze fiscali
Se hai investimenti redditizi in criptovalute, puoi venderne attivamente una quantità sufficiente in un anno fiscale per portare guadagni del valore di 3.000£, totalmente privi di CGT.
Ma attenzione: se acquisti lo stesso articolo entro 30 giorni, la regola dell'abbinamento diventa dominante. Questo modifica la base di costo e rovina il vantaggio. Per evitarlo, attendi 30 giorni, dopodiché potrai riacquistare o acquistare uno strumento diverso ma simile (ad esempio, vendere Bitcoin e acquistare un ETF Bitcoin).
Compensazione delle perdite
Puoi vendere asset in calo per realizzare una perdita di capitale. È possibile utilizzare la perdita per compensare gli utili dello stesso anno. Se le perdite totali superano i guadagni, puoi riportare il saldo per compensare i guadagni futuri.
Il tuo piano d'azione per la conformità e la tranquillità
Poiché i buoni investitori in criptovalute spesso ricorrono a una buona lista di controllo per la conformità fiscale, ecco il tuo piano d'azione per la conformità e la tranquillità.
- Registra ogni transazione: questo è essenziale. Per ogni acquisto, vendita, scambio, scambio o premio, è necessario registrare la data, il valore in GBP e la categoria della transazione.
- Utilizza un software fiscale: connettiti con le borse del Regno Unito, converti automaticamente le transazioni in GBP, calcola utili/perdite e genera report accettabili per l'HMRC. Questi strumenti software sono ottimi, ma non sostituiscono registri accurati o consigli professionali.
- Prendi in considerazione un professionista: se sei coinvolto in questioni complesse (ad esempio, problemi ad alto volume, DeFi, mining o residenza), vale la pena rivolgerti a un contabile esperto che conosce i token.
- Segnalazione tramite autovalutazione: dovrai segnalare le cessioni e le plusvalenze laddove i guadagni complessivi superino l'esenzione di 3.000£. Altrimenti, dovrai inviare una dichiarazione dei redditi.
Informalo nelle pagine di riepilogo delle plusvalenze di autovalutazione o tramite il servizio online. Evita soglie generiche; consulta la sezione ufficiale «Devo pagare?» una guida per la tua situazione.
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La scappatoia tra donazioni ed eredità
Un'altra tattica potente ma spesso sottoutilizzata è il regalo. I trasferimenti simbolici tra coniugi o partner civili che vivono insieme sono esentasse perché l'agenzia fiscale li considera «nessun guadagno, nessuna perdita». Il destinatario mantiene la base di costo iniziale e deve pagare la CGT solo se, o quando, cederà successivamente il bene.
Per la maggior parte, il dono è ancora un evento tassabile per chi dona. Vale la pena venderlo al valore di mercato al momento del regalo, il che potrebbe comportare un addebito per CGT se il suo valore è aumentato da quando l'hai acquistato.
Ma se il dono è in beneficenza, di solito sarà esente dalla CGT. Nota, tuttavia, che i token non sono considerati «denaro», quindi il Gift Aid di solito non si applica a meno che non sia prima convertito in denaro, e tale realizzazione può essere di per sé sufficiente a innescare un evento imponibile.
La questione del non-dom e della residenza
La tua responsabilità nel Regno Unito è ampiamente soggetta alla residenza e al domicilio. La base per le rimesse è in vigore fino al 5 aprile 2025. Tuttavia, la sua abolizione è entrata in vigore il 6 aprile 2025 ed è stata sostituita da un regime quadriennale di reddito e guadagni esteri (FIG) per alcuni nuovi residenti idonei.
Se in precedenza hai fatto affidamento sulla base delle rimesse, le disposizioni transitorie possono ancora tassare le rimesse dei redditi/utili esteri passati; chiedi la consulenza di un esperto prima di agire sulla base di ipotesi storiche.
Inoltre, quando entri o esci dal Regno Unito, devi tenere d'occhio il test di residenza legale. Ti verrà addebitata la CGT britannica solo per le cessioni mentre rimani residente. Registra meticolosamente i movimenti di viaggio prima delle cessioni ingenti dovute a un trasloco.
Conclusione
Le tasse britanniche sugli asset digitali riguardano il passaggio dalla paura all'azione. Le normative sono semplici e ci sono delle indennità per uno scopo. Conoscendo cosa costituisce un evento tassabile, ottimizzando la tua indennità di 3.000£ e utilizzando gli strumenti adeguati per tracciare le attività, puoi trasformare il periodo fiscale da un grattacapo a una rapida revisione.
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