La règle d'or : tout dépend de l'événement imposable
Alors que l'Allemagne applique une politique de possession davantage fondée sur la période, le ROYAUME-UNI Le régime est orienté vers les événements. Vous n'êtes responsable que lorsqu'un « événement imposable » se produit.
Vos principaux déclencheurs sont les suivants :
- Convertir des pièces en GBP/Fiat : la chose la plus simple à faire. Vous convertissez votre actif en monnaie imprimée par le gouvernement.
- Échange de jetons contre des jetons : c'est absolument nécessaire. Échange Bitcoin pour Ethereum, ou n'importe quelle devise contre une autre, est une monnaie imposable au Royaume-Uni. Le fisc considère qu'il s'agit de vendre un investissement et d'en acquérir un autre.
- Négociation de devises numériques : dépenser vos actifs cryptographiques sur un ordinateur portable, une tasse de café ou quoi que ce soit d'autre n'est essentiellement pas différent d'une vente. Vous renoncez à l'actif.
- Gagner des jetons : la réception de jetons en paiement de biens/services ou en tant que récompense pour un prêt/un jalonnement est considérée comme un revenu (ci-dessous).
Qu'est-ce qui n'est pas un événement imposable ?
Acheter des pièces en GBP et les conserver.
- Transférer vos actifs d'un de vos comptes à un autre : il ne s'agit généralement pas d'une vente, à condition que vous conserviez la propriété effective ; tenez des registres ouverts pour le valider.
- Aides aux dons de bienfaisance : les dons de jetons ne peuvent pas être éligibles à l'aide-cadeau (le fisc ne considère pas ces avoirs comme de l' « argent »). Certains cadeaux sont assortis d'un certain allégement de la CGT, mais les règles sont complexes. Ne présumez donc pas que l'allégement est automatique tant que vous n'avez pas examiné les détails.
Les deux types de prélèvement que vous devez connaître
Vos transactions sur actifs numériques relèvent de deux catégories de frais, chacune facturée à des taux différents et soumise à des règles différentes.
Impôt sur les plus-values (CGT)
C'est la charge la plus fréquemment facturée. Le fisc le prélève sur les bénéfices que vous réalisez si vous vendez ou cédez vos actions d'une autre manière.
Comment calculer les gains :
Prix de vente (en livres sterling) - Base de coût (en livres sterling) = Gain
Votre »base de coûts« est le montant que vous avez payé pour l'acheter et la commission que vous avez payée pour l'acheter.
Allocation non imposable (montant annuel exonéré)
En 2024/25, la limite d'exonération fiscale est de 3 000£. Les premiers 3 000£ de vos gains nets au cours d'une année d'imposition ne sont pas imposables (contre 6 000£ pour 2023/24).
Taux d'imposition (pour 2024/25)
L'autorité a modifié les taux de la CGT au milieu de l'année :
- 6 avril 2024 — 29 octobre 2024 : 10 % (taux de base)/20 % (taux supérieur et supplémentaire).
- 30 octobre 2024 — 5 avril 2025 : 18 % (taux de base)/24 % (taux supérieur et supplémentaire).
Exemple
Vous échangez 1 500£ contre 1 ETH. Vous l'échangez contre du DOT lorsque 1 ETH vaut 2 800£. Vous avez un gain imposable de 1 300£. C'est inférieur à votre allocation de 3 000£, donc vous ne devez aucune CGT.
Impôt sur le revenu
C'est là que cela importe lorsque vous recevez des jetons sous forme de salaire dans certaines situations, comme s'il s'agissait d'un salaire ou d'une prime.
Quand c'est important :
- Récompenses de jalonnement (si elles sont payées).
- Intérêts sur le prêt (s'ils sont payés).
- Salaires (reçus sous forme de jetons pour un travail ou des services).
- Airdrops (s'ils sont payés dans le cadre d'une activité commerciale).
La valeur des jetons en livres sterling lorsque vous les recevez est ajoutée à votre solde de revenus cette année-là.
En ce qui concerne les impôts, vos tranches de revenus habituelles entreront en jeu (20 %, 40 %, 45 %). Il ne s'agit pas d'une allocation préférentielle ; elle s'ajoute à votre salaire.
Une fois que vous avez possédé ces jetons et que vous les avez imposés comme impôt sur le revenu, ils constituent désormais une immobilisation. Plus tard, si vous les vendez ou les échangez, vous devrez peut-être payer la CGT sur tout gain futur réalisé à partir de cette date.
Maximiser votre allocation de 3 000£
Votre exemption annuelle est votre meilleure amie. Les traders intelligents l'utilisent à leur avantage.
Récolte de gains fiscaux
Si vous avez des investissements cryptographiques rentables, vous pouvez en vendre activement suffisamment au cours d'une année fiscale pour réaliser des gains d'une valeur de 3 000£, sans aucune TVA.
Mais attention : si vous achetez le même article dans les 30 jours, la règle de correspondance devient dominante. Cela modifie votre base de coûts et détruit l'avantage. Pour éviter cela, attendez 30 jours, puis vous pourrez racheter un instrument différent mais similaire (par exemple, vendre du Bitcoin et acheter un ETF Bitcoin).
Compensation des pertes
Vous pouvez vendre des actifs en déclin pour réaliser une perte en capital. Vous pouvez utiliser la perte pour compenser les gains réalisés au cours de la même année. Si le total des pertes dépasse les gains, vous pouvez reporter le solde pour compenser les gains futurs.
Votre plan d'action pour la conformité et la tranquillité d'esprit
Étant donné que les bons investisseurs en cryptomonnaies ont souvent recours à une bonne liste de contrôle en matière de conformité fiscale, voici votre plan d'action en matière de conformité et de tranquillité d'esprit.
- Enregistrez chaque transaction : c'est essentiel. Pour chaque achat, vente, échange, échange ou récompense, vous devez enregistrer la date, la valeur en livres sterling et la catégorie de transaction.
- Utilisez un logiciel fiscal : connectez-vous aux bourses britanniques, convertissez automatiquement les transactions en livres sterling, calculez les gains/pertes et générez des rapports acceptables pour le HMRC. Ces outils logiciels sont excellents, mais ils ne remplacent pas des dossiers précis ou des conseils professionnels.
- Envisagez un professionnel : si vous êtes impliqué dans des affaires complexes (par exemple, des problèmes liés à un volume élevé, à la DeFi, au minage ou à la résidence), un comptable expérimenté qui s'y connaît en jetons en vaut la peine.
- Rapport par auto-évaluation : vous devrez déclarer les cessions et les gains lorsque les gains globaux sont supérieurs à l'exemption de 3 000£. Dans le cas contraire, vous devrez envoyer une déclaration de revenus.
Informez-le sur les pages du résumé des gains en capital par autoévaluation ou via le service en ligne. Évitez les seuils généraux ; consultez la section officielle « Dois-je payer ? » des conseils adaptés à votre situation.
La véritable confiance dans la conformité cryptographique provient de la structure et non des conjectures. 8lends aide les institutions financières, les fintechs et les entreprises à mettre en œuvre des systèmes de gouvernance, de gestion des risques et de conformité qui garantissent l'exactitude des rapports et la préparation à l'audit, quelle que soit la complexité du portefeuille. Lorsque votre supervision est unifiée, chaque transaction a une trace claire et chaque dépôt repose sur des bases solides.
L'échappatoire en matière de dons et d'héritage
Les cadeaux constituent une autre tactique puissante mais souvent sous-utilisée. Les transferts symboliques entre conjoints ou partenaires civils vivant ensemble sont exonérés d'impôt car l'administration fiscale les considère comme « sans gain, ni perte ». Le bénéficiaire conserve la base de coûts initiale et ne doit payer la CGT que s'il dispose ultérieurement de l'actif.
Pour la plupart, les cadeaux restent un événement imposable pour le donateur. Il vaut la peine d'être vendu à sa valeur de marché au moment du don, ce qui pourrait entraîner une facturation à la CGT si sa valeur a augmenté depuis que vous l'avez acquis.
Mais s'il s'agit d'un don à une association caritative, il sera généralement exempté de la CGT. Notez toutefois que les jetons ne sont pas considérés comme de l' « argent ». Par conséquent, Gift Aid ne s'applique généralement pas à moins qu'ils ne soient d'abord convertis en argent, et cette réalisation peut elle-même être suffisante pour déclencher un événement imposable.
La question du non-domicile et de la résidence
Votre responsabilité au Royaume-Uni dépend largement de votre résidence et de votre domicile. La base de versement est en vigueur jusqu'au 5 avril 2025. Cependant, son abolition est entrée en vigueur le 6 avril 2025 et a été remplacée par un régime de revenus et de gains étrangers (FIG) d'une durée de 4 ans pour certains nouveaux résidents éligibles.
Si vous vous êtes déjà fondé sur la base des transferts, les dispositions transitoires peuvent toujours imposer les transferts de revenus ou de gains étrangers antérieurs ; demandez conseil à un expert avant de vous baser sur des hypothèses historiques.
En outre, lorsque vous entrez ou quittez le Royaume-Uni, vous devez garder un œil sur le test de résidence légale. Seule la CGT britannique vous est facturée pour les cessions tant que vous restez résident. Enregistrez les mouvements de voyage méticuleux avant de procéder à des éliminations importantes.
Conclusion
Les taxes britanniques sur les actifs numériques visent à passer de la peur à l'action. Les règlements sont simples et prévoient des allocations dans un but précis. En sachant ce qui constitue un événement imposable, en optimisant votre allocation de 3 000£ et en utilisant les outils appropriés pour suivre l'activité, vous pouvez transformer la période fiscale d'un casse-tête en un examen rapide.
La connaissance apporte la clarté, mais la structure apporte le contrôle. 8lends permet aux organisations de gérer les processus de conformité, de documentation et d'audit dans plusieurs juridictions avec précision et transparence.
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