Calcolo dei Guadagni e delle Perdite in Criptovalute in Svezia

February 17, 2026

Soprattutto per coloro che sono così impegnati da non aver mai avuto il tempo nemmeno di considerare le tasse, molti trader di criptovalute si sentono piuttosto persi nel mondo delle tasse sulle criptovalute Skatteverket. Se hai acquistato alcune criptovalute più e più volte nel corso degli anni, come conti i guadagni che hai ottenuto? Quando hai iniziato a «trarne profitto»? E come mai alcune entrate crittografiche non vengono calcolate allo stesso modo, mentre alcune sono inizialmente esentasse fino a quando all'improvviso non lo sono?

Dal punto di vista aritmetico e delle formule, la Svezia ha alcuni dei calcoli più semplici di qualsiasi paese dell'UE che dovrai fare e lo Skatteverket è abbastanza affidabile nel chiarire le aree grigie. Fortunatamente, quando si tratta di affari, il calcolo dei profitti aggiunge un po' di chiarezza. Fa la differenza tra prendere una determinata direzione e saltare in un determinato campo oppure no. Può anche convincere un professionista o un trader a vivere in un paese piuttosto che in un altro.

In Svezia, lo Skatteverket tratta le criptovalute come proprietà, non come valuta. Ciò significa che qualsiasi cambio di proprietà, che si tratti della vendita di Bitcoin per SEK, dello scambio con Monero o dell'acquisto, deve essere registrato e annunciato.

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Nozioni di Base sulla Tassazione Crypto con lo Skatteverket

Grafico a barre che mostra la crescita del tasso di adozione delle criptovalute in Svezia da 0,05 milioni di utenti nel 2017 a 5,88 milioni nel 2026

La valutazione crypto dello Skatteverket non considera le criptovalute una forma di denaro. Al contrario, sono classificate come attività patrimoniali, analogamente ad azioni, obbligazioni, immobili e altre forme di proprietà.

Questa classificazione determina il modo in cui vengono tassati i tuoi profitti. Ogni volta che vendi, scambi o spendi criptovalute, sei considerato come se ti stessi disfacendo di un bene. Ogni cessione comporta oneri fiscali nei confronti dello Stato qualora il tuo patrimonio netto sia aumentato, anche di poco.

In pratica:

Vendere Bitcoin in SEK.
Scambiare ETH con altre valute digitali, come Solana
Acquistare fiches da casinò con valuta virtuale

La Svezia applica un'aliquota fissa del 30% sulla rivalutazione del capitale, con una detrazione massima delle perdite del 70% che può essere utilizzata anche l'anno successivo.

Tuttavia, le attività attive in valuta virtuale sono considerate reddito da lavoro. Queste vengono dichiarate separatamente. Proprio come gli stipendi, che possono essere superiori o inferiori a questo 30%.

In realtà, la Svezia generalmente non applica un'imposta sul reddito nazionale. La maggior parte delle persone paga le tasse solo al proprio comune, con aliquote che variano dal 29 al 35 percento, tipicamente intorno al 32%. Solo chi guadagna più di 598.500 SEK all'anno deve pagare un'imposta nazionale sul reddito del 20% in aggiunta alla tassa municipale.

Lina di Västerås ha guadagnato 400.000 corone svedesi con lo staking l'anno scorso. Ha pagato solo la tassa regionale al 31,24%, poiché il suo reddito era al di sotto della soglia dell'imposta nazionale. Al contrario, Felix di Stoccolma ha guadagnato 700.000 SEK. Ha pagato circa lo stesso 31% di tassa municipale più un'ulteriore imposta nazionale del 20% sulla parte eccedente i 598.500 SEK, portando il suo totale fiscale significativamente più alto.

Per chiunque voglia avere un'idea più chiara di come le proprie attività crypto si traducano in termini finanziari, vale anche la pena considerare come far lavorare quelle criptovalute per sé. Piattaforme come 8lends permettono di guadagnare reddito passivo tramite crowdlending garantito da collaterale e investimenti in asset digitali. Puoi far crescere il tuo portafoglio in modo conforme e trasparente, mantenendo piena visibilità sui tuoi guadagni imponibili e sui flussi di reddito – qualcosa di particolarmente utile in seguito.

Calcolo delle Plusvalenze in Criptovalute

Mappa delle aliquote sulle plusvalenze nei paesi OCSE europei nel 2021, con la Svezia al 30% evidenziata tra le nazioni vicine

Come sappiamo, la plusvalenza in criptovalute è il calcolo di quanto un bene si è apprezzato tra il momento dell'acquisto e quello della vendita. È anche probabile che ogni criptovaluta che possiedi non l'abbia acquistata in un'unica soluzione, ma che tu abbia aggiunto ripetutamente al tuo portafoglio. Quindi, con il valore di Dogecoin, Monero, Zcash, Bitcoin ed Ethereum che sale e scende continuamente, puoi scegliere il costo base in modo arbitrario?

FIFO

In realtà i metodi tra cui scegliere variano e il governo li accetta nella maggior parte dei casi. La maggior parte dei paesi europei calcola le prime valute virtuali vendute in base al prezzo delle più vecchie acquistate. Questo si chiama metodo first-in-first-out, ovvero primo entrato, primo uscito.

Johan, un commercialista di 32 anni di Göteborg, fa trading di crypto in modo occasionale da qualche anno. Come molti svedesi, ha iniziato in piccolo, principalmente per curiosità, ma il valore del suo portafoglio digitale è cresciuto. Ora, con l'approssimarsi della stagione fiscale, Johan si siede a calcolare le sue plusvalenze.

Ha effettuato tre acquisti principali di Ethereum:

1 ETH nel 2020 per 10.000 SEK
1 ETH nel 2021 per 20.000 SEK
1 ETH nel 2023 per 30.000 SEK

Nel 2024 ha venduto 2 ETH a 35.000 SEK ciascuno, ottenendo un totale di 70.000 SEK dalla vendita. Ma quanto di ciò sia effettivamente imponibile dipende dal metodo di calcolo.

Con il metodo FIFO, Johan è considerato come se vendesse prima le monete più vecchie, ovvero gli acquisti del 2020 e del 2021. Il suo costo base totale è 10.000 + 20.000 = 30.000 SEK. Il valore di vendita era 70.000 SEK, quindi la sua plusvalenza ammonta a 40.000 SEK, con conseguenti 12.000 SEK di tasse dovute all'aliquota del 30% sulle plusvalenze.

LIFO

Un altro metodo comune è l'ultimo entrato, primo uscito. Quindi acquisti una moneta 3 anni fa una volta, poi di nuovo la settimana scorsa, e nel corso dell'ultima settimana è schizzata alle stelle e hai venduto. In tal caso, pagheresti solo sull'ultima settimana per le prime unità che cedi.

Utilizzando il metodo LIFO, le monete più recenti di Johan sono considerate vendute per prime – in questo caso, gli acquisti del 2023 e del 2021. Il suo costo base diventa 30.000 + 20.000 = 50.000 SEK. Il valore di vendita rimane 70.000 SEK, dandogli una plusvalenza di 20.000 SEK e un'imposta di 6.000 SEK.

Costo Medio

Infografica di Koinly che spiega la formula del costo base per le crypto: il costo base è uguale al costo di acquisto della moneta più le commissioni di transazione

In Svezia, il governo preferisce il metodo del costo medio ponderato. Questo è molto logico ed è il più facile da comprendere. Con questo metodo, si somma semplicemente il totale del denaro speso per quella moneta e si divide per il numero di unità possedute. Si utilizza il totale speso come numeratore e il totale delle unità acquisite come denominatore, e il gioco è fatto: si ottiene il costo medio ponderato.

Il metodo del costo medio prende il totale speso da Johan per tutte le monete — 10.000 + 20.000 + 30.000 = 60.000 SEK — e lo divide per il numero totale di ETH, che è tre. Questo gli fornisce un costo medio di 20.000 SEK per moneta. Poiché ha venduto due monete, il suo costo base totale è 40.000 SEK. Sottraendo questo dal valore di vendita di 70.000 SEK si ottiene una plusvalenza di 30.000 SEK, con una conseguente imposta di 9.000 SEK.

Nessun Prezzo di Acquisto

Mappa che mostra le aliquote delle imposte su successioni, eredità e donazioni nei paesi OCSE europei al 2021, indicando quali nazioni le applicano e le rispettive aliquote

Nel caso del mining di valuta digitale, non hai "acquistato" le monete, quindi non esiste un costo di acquisizione nel senso tradizionale. Tuttavia, il valore di mercato al momento in cui hai ricevuto la crypto diventa il tuo valore di riferimento.

Emma di Umeå ha guadagnato 0,8 ETH tramite staking, del valore di 16.000 SEK al momento. Ha pagato circa il 32% di imposta municipale sul reddito, ovvero 5.120 SEK. In seguito, quando quell'ETH è aumentato di valore fino a 22.000 SEK e lei lo ha venduto, il suo costo di acquisizione era 16.000 SEK, lasciando una plusvalenza di 6.000 SEK. All'aliquota del 30% sulle plusvalenze, ha dovuto pagare altri 1.800 SEK. Complessivamente, Emma ha pagato 6.920 SEK di tasse su quella ricompensa di staking.

Non è particolarmente raro che le persone ricevano criptovalute gratuitamente. Un parente o un amico potrebbero semplicemente decidere di inviartene alcune come regalo. Magari lo fanno per ridurre il proprio carico fiscale. Ma quando le ricevi, non sei soggetto a tasse, proprio come non lo sei quando acquisti criptovalute. Se in seguito le vendi, sarai soggetto alle plusvalenze. In tal caso, potresti semplicemente utilizzare il valore di mercato del giorno in cui le hai ricevute come costo base.

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Mappa che illustra lo stato degli adeguamenti automatici all'inflazione per gli scaglioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nei paesi OCSE europei a settembre 2022

Conclusione

Calcolare i guadagni e le perdite in criptovalute in Svezia non è così intimidatorio come potrebbe sembrare una volta che si capisce come lo Skatteverket classifichi ogni tipo di transazione. Che tu stia vendendo, scambiando o spendendo, ogni operazione crea un evento imponibile – e sapere come registrarle correttamente può risparmiarti molti problemi in seguito. Tenere registrazioni accurate, scegliere il metodo di costo base corretto e dichiarare tutte le forme di reddito in criptovalute sono elementi fondamentali per rimanere in regola ed evitare sanzioni.

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