Grundlagen der Kryptosteuer beim Skatteverket
Das Skatteverket betrachtet Kryptowährungen nicht als Zahlungsmittel. Stattdessen werden sie als Kapitalanlage eingestuft, ähnlich wie Aktien, Anleihen, Immobilien und andere Vermögenswerte.
Diese Einstufung bestimmt, wie Ihre Gewinne besteuert werden. Immer wenn Sie Ihre Kryptowährung verkaufen, tauschen oder ausgeben, gilt dies als Veräußerung eines Vermögenswerts. Jede Veräußerung löst eine staatliche Steuerpflicht aus, wenn Ihr Vermögen gestiegen ist – auch nur geringfügig.
In der Praxis gilt das für:
- Verkauf von Bitcoin gegen SEK
- Tausch von ETH gegen andere digitale Münzen, etwa Solana
- Kauf von Casino-Chips mit virtuellen Währungen
Schweden wendet einen pauschalen Steuersatz von 30 % auf Kapitalgewinne an, mit einem maximalen Verlustabzug von 70 %, der auch im Folgejahr genutzt werden kann.
Aktive Tätigkeiten mit virtuellen Währungen werden jedoch stattdessen als Erwerbseinkommen gewertet. Diese werden separat ausgewiesen – ähnlich wie Gehälter, die höher oder niedriger als diese 30 % sein können.
Tatsächlich erhebt Schweden in der Regel keine staatliche Einkommensteuer. Die meisten Menschen zahlen Steuern nur an ihre Gemeinde, was zwischen 29 und 35 Prozent liegt – typischerweise etwa 32 %. Nur Personen, die mehr als 598.500 SEK pro Jahr verdienen, müssen zusätzlich zur Gemeindesteuer eine staatliche Einkommensteuer von 20 % zahlen.
Lina aus Västerås erzielte letztes Jahr 400.000 Kronen durch Staking. Da ihr Einkommen unter der staatlichen Steuerschwelle lag, zahlte sie nur die Regionalsteuer von 31,24 %. Felix aus Stockholm hingegen verdiente 700.000 SEK. Er zahlte ähnliche 31 % Gemeindesteuer zuzüglich 20 % staatlicher Einkommensteuer auf den Anteil über 598.500 SEK, was seine Gesamtsteuerlast erheblich erhöhte.
Für alle, die einen klareren Überblick darüber gewinnen möchten, wie sich ihre Krypto-Aktivitäten finanziell summieren, lohnt es sich auch zu überlegen, wie man Krypto für sich arbeiten lassen kann. Plattformen wie 8lends ermöglichen es, durch besichertes Crowdlending und digitale Geldanlagen passives Einkommen zu erzielen. Sie können Ihr Vermögen auf konforme und transparente Weise vermehren und dabei stets den vollen Überblick über Ihre steuerpflichtigen Gewinne und Einkommensströme behalten – besonders nützlich, wenn es später ans Eingemachte geht.
Krypto-Kapitalgewinne ermitteln
Wie allgemein bekannt, bezeichnet der Krypto-Kapitalgewinn den Wertzuwachs eines Vermögenswerts zwischen Erwerb und Verkauf. Wahrscheinlich haben Sie jede Kryptowährung nicht in einem einzigen Kauf erworben, sondern Ihre Bestände immer wieder aufgestockt. Da der Wert von Dogecoin, Monero, Zcash, Bitcoin und Ethereum ständig schwankt, stellt sich die Frage: Darf man die Kostenbasis einfach willkürlich wählen?
FIFO
Tatsächlich stehen verschiedene Methoden zur Auswahl, die vom Finanzamt in der Regel akzeptiert werden. In Europa ist es am weitesten verbreitet, die zuerst verkauften virtuellen Münzen zum Preis der ältesten gekauften zu bewerten. Diese Methode wird als First-in-First-out bezeichnet.
Johan, ein 32-jähriger Buchhalter aus Göteborg, handelt seit einigen Jahren gelegentlich mit Kryptowährungen. Wie viele Schweden fing er klein an, hauptsächlich aus Neugier, doch der Wert seines digitalen Portfolios ist gewachsen. Nun, da die Steuersaison naht, setzt sich Johan hin, um seine Kapitalgewinne zu berechnen.
Er tätigte drei wesentliche Ethereum-Käufe:
- 1 ETH im Jahr 2020 für 10.000 SEK
- 1 ETH im Jahr 2021 für 20.000 SEK
- 1 ETH im Jahr 2023 für 30.000 SEK
Im Jahr 2024 verkaufte er 2 ETH für jeweils 35.000 SEK, also insgesamt 70.000 SEK. Wie viel davon tatsächlich steuerpflichtig ist, hängt von der gewählten Berechnungsmethode ab.
Nach der FIFO-Methode gelten Johans älteste Münzen als zuerst verkauft – also die Käufe aus 2020 und 2021. Seine gesamte Kostenbasis beträgt 10.000 + 20.000 = 30.000 SEK. Der Verkaufserlös lag bei 70.000 SEK, sodass sein Gewinn 40.000 SEK beträgt, was bei einem Kapitalertragsteuersatz von 30 % zu einer Steuerschuld von 12.000 SEK führt.
LIFO
Eine weitere verbreitete Methode ist Last-in-First-out. Das bedeutet: Sie haben eine Münze vor 3 Jahren einmal gekauft, dann nochmals letzte Woche, und in der vergangenen Woche stieg ihr Wert stark an – und Sie haben verkauft. In diesem Fall zahlen Sie für die zuerst veräußerten Einheiten nur auf den Wertzuwachs der vergangenen Woche Steuern.
Nach der LIFO-Methode gelten Johans neueste Münzen als zuerst verkauft – in diesem Fall die Käufe aus 2023 und 2021. Seine Kostenbasis beträgt 30.000 + 20.000 = 50.000 SEK. Der Verkaufserlös liegt weiterhin bei 70.000 SEK, was einen Gewinn von 20.000 SEK und eine Steuerschuld von 6.000 SEK ergibt.
Durchschnittskostenmethode
In Schweden bevorzugt der Staat die Durchschnittskostenmethode. Diese ist sehr logisch und lässt sich am leichtesten nachvollziehen. Dabei addieren Sie den gesamten für eine Münze ausgegebenen Betrag und teilen ihn durch die Anzahl der gehaltenen Einheiten. Der Gesamtbetrag ist der Zähler, die Gesamtanzahl der erworbenen Einheiten der Nenner – heraus kommt Ihre durchschnittliche Kostenbasis.
Die Durchschnittskostenmethode addiert alle von Johan gezahlten Beträge – 10.000 + 20.000 + 30.000 = 60.000 SEK – und teilt durch die Gesamtanzahl der ETH, also drei. Das ergibt eine durchschnittliche Kostenbasis von 20.000 SEK pro Münze. Da er zwei Münzen verkaufte, beträgt seine Gesamtkostenbasis 40.000 SEK. Abgezogen vom Verkaufserlös von 70.000 SEK ergibt sich ein Gewinn von 30.000 SEK und eine Steuerschuld von 9.000 SEK.
Kein Kaufpreis vorhanden
Beim Mining von digitalem Geld haben Sie es nicht „gekauft", sodass es im traditionellen Sinne keine Anschaffungskosten gibt. Der zum Zeitpunkt des Erhalts geltende Marktwert der Kryptowährung wird jedoch zu Ihrem Referenzwert.
Emma aus Umeå erhielt durch Staking 0,8 ETH im Wert von 16.000 SEK zum damaligen Zeitpunkt. Sie zahlte darauf etwa 32 % Gemeindeeinkommensteuer, also 5.120 SEK. Als der ETH später im Wert auf 22.000 SEK stieg und sie verkaufte, betrugen ihre Anschaffungskosten 16.000 SEK, was einen Kapitalgewinn von 6.000 SEK ergab. Bei einem Kapitalertragsteuersatz von 30 % schuldete sie weitere 1.800 SEK. Insgesamt zahlte Emma 6.920 SEK Steuern auf diese Staking-Belohnung.
Es ist nicht besonders ungewöhnlich, dass Menschen Kryptowährungen kostenlos erhalten. Ein Verwandter oder Freund könnte Ihnen einfach etwas als Geschenk schicken – vielleicht auch, um die eigene Steuerlast zu senken. Beim Empfang fallen jedoch keine Steuern an, genau wie beim Kauf von Kryptowährungen. Wenn Sie es später verkaufen, sind Kapitalgewinne steuerpflichtig. In diesem Fall können Sie einfach den Marktwert am Tag des Erhalts als Kostenbasis verwenden.
Fazit
Die Berechnung Ihrer Krypto-Gewinne und -Verluste in Schweden ist gar nicht so einschüchternd, wie es zunächst scheint, sobald Sie verstehen, wie das Skatteverket die einzelnen Transaktionsarten klassifiziert. Ob Verkauf, Tausch oder Ausgabe – jede Transaktion ist ein steuerpflichtiges Ereignis. Wer weiß, wie diese korrekt erfasst werden, erspart sich später eine Menge Ärger. Genaue Aufzeichnungen zu führen, die richtige Kostenbasisberechnung zu wählen und alle Formen von Kryptoeinkünften zu melden, sind entscheidend, um steuerkonform zu bleiben und Strafen zu vermeiden.
Wenn Ihre Kryptowährungen mehr tun sollen als nur in Ihrer Wallet zu liegen, sollten Sie 8lends in Betracht ziehen. Die Plattform hilft Ihnen, Ihre digitalen Vermögenswerte durch Crowdlending und andere Investitionsmöglichkeiten produktiv einzusetzen – und das bei vollständiger Transparenz Ihrer Transaktionen für eine einfache Steuermeldung.
