Conceptos Básicos del Impuesto Cripto en Skatteverket
El Skatteverket no considera las criptomonedas como una forma de dinero. En cambio, las clasifica como activos de capital, de forma similar a las acciones, los bonos, los bienes inmuebles y otras formas de patrimonio.
Esta clasificación determina cómo se gravan tus ganancias. Cada vez que vendes, intercambias o gastas tu criptomoneda, se considera que has enajenado un activo. Cada enajenación genera obligaciones fiscales con el Estado si tu patrimonio neto aumentó, aunque sea mínimamente.
En la práctica:
- Vender Bitcoin por SEK.
- Cambiar ETH por otras monedas digitales, como Solana.
- Comprar fichas de casino con dinero virtual.
Suecia aplica un tipo impositivo fijo del 30% sobre las ganancias de capital, con una deducción máxima del 70% por pérdidas que también puede aplicarse al año siguiente.
Sin embargo, las actividades activas con activos digitales se consideran rendimientos del trabajo en su lugar. Estas se declaran por separado. Al igual que los salarios, pueden ser superiores o inferiores a ese 30%.
En realidad, Suecia generalmente no aplica un impuesto nacional sobre la renta. La mayoría de las personas solo pagan impuestos a su municipio, que oscilan entre el 29 y el 35 por ciento, con una media aproximada del 32%. Solo las personas que ganan más de 598.500 SEK al año deben pagar un impuesto nacional sobre la renta del 20% adicional al impuesto municipal.
Lina, de Västerås, ganó 400.000 coronas apostando el año pasado. Solo pagó el impuesto regional del 31,24%, ya que sus ingresos estaban por debajo del umbral del impuesto nacional. Por el contrario, Felix, de Estocolmo, ganó 700.000 SEK. Pagó prácticamente el mismo 31% de impuesto municipal más un 20% adicional de impuesto nacional sobre la parte que superaba los 598.500 SEK, lo que elevó considerablemente su factura fiscal total.
Para quienes quieren tener una idea más clara de cómo se suman financieramente sus actividades con criptomonedas, también vale la pena considerar cómo hacer que esas criptomonedas trabajen para ti. Plataformas como 8lends permiten obtener ingresos pasivos a través del crowdlending respaldado por garantías y la inversión en activos digitales. Puedes hacer crecer tu patrimonio de manera transparente y conforme a la normativa, manteniendo plena visibilidad sobre tus ganancias e ingresos sujetos a impuestos, algo especialmente útil a largo plazo.
Cálculo de las Ganancias de Capital en Criptomonedas
Como todos sabemos, las ganancias de capital en criptomonedas son el cálculo de cuánto se ha revalorizado un activo entre el momento de su adquisición y su venta. Es probable que cada criptomoneda que posees no la hayas adquirido en una sola operación, sino que hayas ido acumulando posiciones de forma gradual. Entonces, con el valor de Dogecoin, Monero, Zcash, Bitcoin y Ethereum subiendo y bajando constantemente, ¿puedes elegir la base de coste de forma arbitraria?
FIFO
En realidad, existen varios métodos entre los que elegir, y el gobierno generalmente los acepta. El más extendido en Europa consiste en calcular el precio de las primeras monedas virtuales que vendes basándose en el precio de las más antiguas que compraste. Esto se conoce como el método primero en entrar, primero en salir.
Johan, un contable de 32 años de Gotemburgo, lleva varios años operando con criptomonedas de manera informal. Como muchos suecos, empezó con poco, principalmente por curiosidad, pero el valor de su cartera digital ha crecido. Ahora, con la temporada de impuestos a la vuelta de la esquina, Johan se sienta a calcular sus ganancias de capital.
Realizó tres compras principales de Ethereum:
- 1 ETH en 2020 por 10.000 SEK
- 1 ETH en 2021 por 20.000 SEK
- 1 ETH en 2023 por 30.000 SEK
En 2024, vendió 2 ETH a 35.000 SEK cada uno, obteniendo un total de 70.000 SEK por la venta. Pero qué parte de eso está sujeta a impuestos depende del método de cálculo utilizado.
Con el método FIFO, se considera que Johan vendió primero las monedas más antiguas, es decir, las compradas en 2020 y 2021. Su base de coste total es de 10.000 + 20.000 = 30.000 SEK. El valor de la venta fue de 70.000 SEK, por lo que su ganancia asciende a 40.000 SEK, lo que resulta en 12.000 SEK en impuestos al tipo del 30% sobre ganancias de capital.
LIFO
Otro método habitual es el último en entrar, primero en salir. Es decir, si compraste una moneda hace 3 años, volviste a comprar la semana pasada, y durante esa semana su valor se disparó y la vendiste, solo pagarías impuestos por la semana más reciente para las primeras unidades que enajenaste.
Con el método LIFO, se considera que Johan vendió primero sus monedas más recientes, en este caso, las compradas en 2023 y 2021. Su base de coste pasa a ser de 30.000 + 20.000 = 50.000 SEK. El valor de la venta sigue siendo de 70.000 SEK, lo que le deja una ganancia de 20.000 SEK y una factura fiscal de 6.000 SEK.
Coste Medio
En Suecia, el método preferido por el gobierno es el del coste medio. Este método es muy lógico y el más fácil de entender. Consiste en sumar el total del dinero gastado en esa moneda y dividirlo entre el número total de unidades que posees. El total gastado es el numerador y el total de unidades adquiridas es el denominador, y así obtienes tu base de coste medio.
El método del coste medio toma el total que Johan gastó en todas sus monedas —10.000 + 20.000 + 30.000 = 60.000 SEK— y lo divide entre el número total de ETH, que es tres. Esto le da un coste medio de 20.000 SEK por moneda. Como vendió dos monedas, su base de coste total es de 40.000 SEK. Restando eso del valor de venta de 70.000 SEK, obtiene una ganancia de 30.000 SEK, lo que genera una obligación fiscal de 9.000 SEK.
Sin Precio de Adquisición
Cuando minas criptomonedas, no las "compraste" en el sentido tradicional, por lo que no existe un coste de adquisición como tal. Sin embargo, el valor de mercado en el momento en que recibiste la criptomoneda se convierte en tu valor de referencia.
Emma, de Umeå, obtuvo 0,8 ETH mediante staking, valorados en 16.000 SEK en ese momento. Pagó aproximadamente un 32% de impuesto municipal sobre la renta, es decir, 5.120 SEK. Más adelante, cuando ese ETH aumentó su valor hasta 22.000 SEK y lo vendió, su coste de adquisición era de 16.000 SEK, dejándole una ganancia de capital de 6.000 SEK. Al tipo del 30% sobre ganancias de capital, debía otros 1.800 SEK. En total, Emma pagó 6.920 SEK en impuestos por esa recompensa de staking.
No es especialmente raro que la gente obtenga criptomonedas de forma gratuita. Un familiar o amigo puede decidir enviarte algunas como regalo, quizás para reducir su propia carga fiscal. Cuando las recibes, no debes impuestos, igual que no los debes al comprar criptomonedas. Si las vendes más adelante, entonces sí deberás pagar ganancias de capital. En ese caso, puedes usar el valor de mercado del día en que las recibiste como base de coste.
Conclusión
Calcular tus ganancias y pérdidas en criptomonedas en Suecia no es tan intimidante como puede parecer una vez que entiendes cómo clasifica el Skatteverket cada tipo de transacción. Ya sea que estés vendiendo, intercambiando o gastando, cada movimiento genera un evento imponible, y saber cómo registrarlos correctamente puede ahorrarte muchos problemas en el futuro. Mantener registros precisos, elegir el método de base de coste adecuado y declarar todas las formas de ingresos en criptomonedas son claves para cumplir con la normativa y evitar sanciones.
Si quieres que tus criptomonedas hagan algo más que quedarse en tu cartera, considera usar 8lends. La plataforma te ayuda a poner tus activos digitales a trabajar a través del crowdlending y otras oportunidades de inversión, manteniendo tus transacciones transparentes para facilitar la declaración de impuestos.
