Calculando Ganhos e Perdas com Cripto na Suécia

February 17, 2026

Especialmente para aqueles que estão tão ocupados que nunca tiveram tempo de sequer considerar impostos, muitos comerciantes de cripto sentem-se bastante perdidos no mundo dos impostos cripto Shatteverket. Se comprou algumas moedas criptográficas repetidas vezes ao longo dos anos, como é que conta os ganhos que obteve? Quando é que começou a “ganhar” com eles? E como é que alguns rendimentos de criptomoedas não são calculados da mesma forma, enquanto alguns são inicialmente isentos de impostos até que de repente não são?

Aritmeticamente e em termos de fórmula, a Suécia tem alguns dos cálculos mais simples de qualquer país da UE que terá de fazer e o Shatteverket é bastante confiável para limpar áreas cinzentas. Felizmente, quando se trata de negócios, calcular o resultado final acrescenta um pouco de clareza. Faz a diferença entre tomar uma determinada direção e saltar para um determinado campo ou não. Também pode persuadir um profissional ou um comerciante a viver num país em detrimento de outro.

Na Suécia, o Shatteverket trata a cripto como propriedade, não como moeda. Isso significa que qualquer mudança de propriedade — seja vendendo Bitcoin por SEK, trocando por Monero, ou comprando — deve ser registrada e anunciada.

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Noções Básicas de Imposto sobre Cripto no Skatteverket

Gráfico de barras mostrando o crescimento da taxa de adoção de cripto na Suécia, de 0,05 milhão de usuários em 2017 para 5,88 milhões em 2026

O Skatteverket não considera as criptomoedas uma forma de dinheiro. Em vez disso, elas são classificadas como ativos de capital, semelhantes a ações, títulos, imóveis e outras formas de propriedade.

Essa classificação determina como seus lucros são tributados. Sempre que você vende, negocia ou gasta sua criptomoeda, considera-se que você desfez um ativo. Cada alienação gera obrigações fiscais perante o Estado caso seu patrimônio líquido tenha aumentado, mesmo que seja pouco.

Na prática:

Vender Bitcoin por SEK.
Trocar ETH por outras moedas digitais, como Solana
Comprar fichas de cassino com dinheiro virtual

A Suécia aplica uma alíquota fixa de 30% sobre a valorização de capital, com um abatimento máximo de 70% sobre perdas, que também pode ser utilizado no ano seguinte.

No entanto, atividades ativas com dinheiro virtual são consideradas renda do trabalho. Essas são declaradas separadamente. Assim como salários, que podem ser maiores ou menores do que esses 30%.

Na prática, a Suécia geralmente não aplica um imposto de renda federal. A maioria das pessoas paga impostos apenas ao município, com alíquotas que variam de 29 a 35 por cento — normalmente em torno de 32%. Apenas quem ganha mais de 598.500 SEK por ano precisa pagar um imposto de renda federal adicional de 20% sobre o valor que exceder esse limite.

Lina, de Västerås, ganhou 400 mil coroas com staking no ano passado. Ela pagou apenas o imposto municipal de 31,24%, já que sua renda ficou abaixo do limite federal. Já Felix, de Estocolmo, ganhou 700.000 SEK. Ele pagou aproximadamente os mesmos 31% de imposto municipal, mais 20% de imposto federal sobre a parcela acima de 598.500 SEK, o que elevou consideravelmente sua carga tributária total.

Para quem quer ter uma visão mais clara de como sua atividade com cripto se traduz financeiramente, vale também pensar em como fazer essa cripto trabalhar por você. Plataformas como a 8lends permitem obter renda passiva por meio de empréstimos coletivos com garantia e investimentos em ativos digitais. Você pode fazer seu patrimônio crescer de forma transparente e em conformidade com as normas, mantendo total visibilidade sobre seus ganhos tributáveis e fontes de renda — algo especialmente útil na hora de declarar.

Determinando os Ganhos de Capital com Cripto

Mapa das alíquotas de imposto sobre ganhos de capital nos países europeus da OCDE em 2021, com a Suécia em 30% destacada entre os países vizinhos

Como todos sabemos, o ganho de capital em cripto é o cálculo de quanto o ativo valorizou entre o momento da aquisição e o da venda. É provável também que cada criptomoeda que você possui não tenha sido adquirida de uma só vez, mas em compras repetidas ao longo do tempo. Então, com o valor do Dogecoin, Monero, Zcash, Bitcoin e Ethereum subindo e descendo o tempo todo, você pode simplesmente escolher a base de custo de forma arbitrária?

FIFO

Na verdade, existem diferentes métodos disponíveis, e o governo geralmente os aceita. Na maior parte da Europa, as primeiras moedas virtuais vendidas são contabilizadas com base no preço das mais antigas adquiridas. Esse método é chamado de primeiro a entrar, primeiro a sair.

Johan, um contador de 32 anos de Gotemburgo, negocia cripto de forma casual há alguns anos. Como muitos suecos, começou aos poucos, movido principalmente pela curiosidade, mas o valor de sua carteira digital cresceu. Agora, com a temporada de impostos se aproximando, Johan se senta para calcular seus ganhos de capital.

Ele fez três compras principais de Ethereum:

1 ETH em 2020 por 10 mil
1 ETH em 2021 por 20 mil
1 ETH em 2023 por 30 mil

Em 2024, ele vendeu 2 ETH por 35.000 SEK cada, totalizando 70.000 SEK na venda. Mas quanto disso é realmente tributável depende do método de cálculo utilizado.

Pelo método FIFO, considera-se que Johan vendeu primeiro as moedas mais antigas — ou seja, as compradas em 2020 e 2021. Sua base de custo total é de 10.000 + 20.000 = 30.000 SEK. O valor de venda foi de 70.000 SEK, portanto seu ganho é de 40.000 SEK, resultando em 12.000 SEK de imposto a pagar pela alíquota de 30% sobre ganhos de capital.

LIFO

Outro método comum é o último a entrar, primeiro a sair. Nesse caso, se você comprou uma moeda há 3 anos, comprou novamente na semana passada e ela disparou no último período, ao vender você só pagaria imposto referente à compra mais recente para as primeiras unidades alienadas.

Usando o método LIFO, as moedas mais recentes de Johan são consideradas vendidas primeiro — neste caso, as compras de 2023 e 2021. Sua base de custo passa a ser 30.000 + 20.000 = 50.000 SEK. O valor de venda ainda é 70.000 SEK, gerando um ganho de 20.000 SEK e um imposto de 6.000 SEK.

Custo Médio

Infográfico da Koinly explicando a fórmula da base de custo em cripto: base de custo igual ao preço de compra da moeda mais as taxas de transação

Na Suécia, o governo prefere o método de custo médio. Esse método é bastante lógico e fácil de entender. Basta somar o total gasto naquela moeda e dividir pela quantidade de unidades que você possui. O total gasto é o numerador e o total adquirido é o denominador — e pronto, você tem sua base de custo médio.

O método de custo médio considera o total que Johan gastou em todas as moedas — 10.000 + 20.000 + 30.000 = 60.000 SEK — e divide pelo número total de ETH, que é três. Isso resulta em um custo médio de 20.000 SEK por moeda. Como ele vendeu duas moedas, sua base de custo total é de 40.000 SEK. Subtraindo isso do valor de venda de 70.000 SEK, obtém-se um ganho de 30.000 SEK, levando a uma obrigação fiscal de 9.000 SEK.

Sem Preço de Aquisição

Mapa mostrando as alíquotas de imposto sobre heranças, espólios e doações nos países europeus da OCDE em 2021, indicando quais países cobram esses impostos e suas alíquotas

Ao minerar dinheiro digital, você não o "comprou", portanto não há custo de aquisição no sentido tradicional. Porém, o valor de mercado no momento em que você recebeu a cripto torna-se seu valor de referência.

Emma, de Umeå, ganhou 0,8 ETH por meio de staking, avaliados em 16.000 SEK na época. Ela pagou aproximadamente 32% de imposto de renda municipal, ou seja, 5.120 SEK. Posteriormente, quando esse ETH valorizou para 22.000 SEK e ela o vendeu, seu custo de aquisição era de 16.000 SEK, deixando um ganho de capital de 6.000 SEK. Pela alíquota de 30% sobre ganhos de capital, ela devia mais 1.800 SEK. No total, Emma pagou 6.920 SEK em impostos sobre aquela recompensa de staking.

Não é incomum que as pessoas recebam cripto de graça. Um familiar ou amigo pode simplesmente decidir te enviar alguma como presente — talvez até para reduzir a própria carga tributária. Mas ao receber, você não deve imposto, assim como não deve imposto por comprar criptomoedas. Se você for vendê-la depois, aí sim incidirão ganhos de capital. Nesse caso, basta usar o valor de mercado do dia em que você a recebeu como base de custo.

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Mapa ilustrando o status dos ajustes automáticos de inflação nas faixas de imposto de renda pessoal nos países europeus da OCDE em setembro de 2022

Conclusão

Calcular seus ganhos e perdas com cripto na Suécia não é tão complicado quanto parece, uma vez que você entende como o Skatteverket classifica cada tipo de transação. Seja vendendo, trocando ou gastando, cada movimentação gera um evento tributável — e saber registrá-las corretamente pode te poupar muito trabalho no futuro. Manter registros precisos, escolher o método de base de custo adequado e declarar todas as formas de renda em cripto são essenciais para manter a conformidade fiscal e evitar penalidades.

Se você quer que sua cripto faça mais do que apenas ficar parada na carteira, considere usar a 8lends. A plataforma ajuda você a colocar seus ativos digitais para trabalhar por meio de empréstimos coletivos e outras oportunidades de investimento — tudo isso mantendo suas transações transparentes para facilitar a declaração de impostos.