Skatteverket Kripto Vergisi Temelleri
Skatteverket, kriptoyu bir para birimi olarak kabul etmemektedir. Bunun yerine, hisse senetleri, tahviller, gayrimenkul ve diğer mülk türlerine benzer şekilde sermaye varlığı olarak sınıflandırılmaktadır.
Bu sınıflandırma, kârlarınızın nasıl vergilendirileceğini belirler. Kriptopara satışı, takası veya harcaması gerçekleştirdiğinizde bir varlığı elden çıkarmış sayılırsınız. Net değeriniz az da olsa artmışsa, her elden çıkarma işlemi devlet yükümlülüğü doğuran vergi kapsamına girer.
Pratikte:
- Bitcoin'i İsveç kronuyla satmak.
- ETH'yi Solana gibi başka dijital paralarla takas etmek
- Dijital parayla casino fişi satın almak
İsveç, sermaye değer artışına %30 oranında sabit vergi uygulamakta olup %70 zarar mahsubu üst sınırı bir sonraki yıla da taşınabilir.
Öte yandan, aktif dijital para faaliyetleri kazanılan gelir olarak değerlendirilir. Bu gelirler ayrı beyan edilir. Maaşlar gibi bu oran %30'un üzerinde veya altında olabilir.
İsveç'te ulusal gelir vergisi genellikle uygulanmaz. Çoğu kişi yalnızca belediyesine vergi öder; bu oran %29 ile %35 arasında değişmekte olup genellikle yaklaşık %32 civarındadır. Yılda 598.500 SEK'in üzerinde kazananlar, belediye vergisine ek olarak %20 ulusal gelir vergisi ödemek zorundadır.
Västerås'tan Lina, geçen yıl staking yoluyla 400.000 kron kazandı. Geliri ulusal vergi eşiğinin altında kaldığından yalnızca %31,24 bölgesel vergi ödedi. Stockholm'den Felix ise 700.000 SEK kazandı. Felix, benzer oranda %31 belediye vergisi ödemenin yanı sıra, 598.500 SEK'i aşan kısım için ek olarak %20 ulusal gelir vergisi ödedi; bu da toplam vergi yükünü önemli ölçüde artırdı.
Kripto faaliyetlerinin finansal tablonuzu nasıl etkilediğini daha net görmek isteyenler için bu varlıkları değerlendirmenin yollarını araştırmak da büyük önem taşıyor. 8lends gibi platformlar, teminatlı kitle fonlaması ve dijital varlık yatırımları aracılığıyla pasif gelir elde etmenizi mümkün kılıyor. Vergiye tabi kazanç ve gelir akışlarınız üzerinde tam görünürlük sağlarken varlıklarınızı mevzuata uygun ve şeffaf bir şekilde büyütebilirsiniz; bu özellik özellikle ilerleyen süreçte son derece işe yarıyor.
Kripto Sermaye Kazancını Belirleme
Bilindiği üzere, kripto sermaye kazancı; varlığın edinildiği tarihten satıldığı tarihe kadar ne kadar değer kazandığının hesaplanmasıdır. Ayrıca sahip olduğunuz her kriptopara büyük olasılıkla tek seferlik bir alımla değil, zamanla birden fazla alımla oluşturulmuştur. Dogecoin, Monero, Zcash, Bitcoin ve Ethereum'un değeri sürekli dalgalandığından, maliyet bazını keyfi olarak seçmek mümkün müdür?
FIFO (İlk Giren İlk Çıkar)
Aslında seçilebilecek farklı yöntemler mevcuttur ve vergi idaresi bunların büyük çoğunluğunu kabul eder. Avrupa'da en yaygın kullanılan yöntem, sattığınız ilk dijital paraları en eski satın aldığınız fiyat üzerinden hesaplamaktır. Bu yönteme ilk giren ilk çıkar yöntemi adı verilir.
Göteborg'da yaşayan 32 yaşındaki muhasebeci Johan, birkaç yıldır kripto alım satımı yapıyor. Pek çok İsveçli gibi merakından yola çıkarak küçük miktarlarla başladı; ancak dijital portföyünün değeri giderek büyüdü. Şimdi vergi sezonu yaklaşırken Johan, sermaye kazancını hesaplamak için oturuyor.
Üç ana Ethereum alımı yaptı:
- 2020'de 10.000 SEK'e 1 ETH
- 2021'de 20.000 SEK'e 1 ETH
- 2023'te 30.000 SEK'e 1 ETH
2024'te her birini 35.000 SEK'ten 2 ETH sattı ve satıştan toplamda 70.000 SEK elde etti. Ancak bu tutarın ne kadarının vergiye tabi olduğu, kullanılan hesaplama yöntemine göre değişiyor.
FIFO yönteminde Johan'ın en eski coinleri önce sattığı kabul edilir; yani 2020 ve 2021 alımları esas alınır. Toplam maliyet bazı 10.000 + 20.000 = 30.000 SEK'tir. Satış değeri 70.000 SEK olduğundan kazancı 40.000 SEK'e ulaşır ve %30 sermaye kazancı oranı üzerinden 12.000 SEK vergi ödenmesi gerekir.
LIFO (Son Giren İlk Çıkar)
Bir diğer yaygın yöntem ise son giren ilk çıkar yöntemidir. Buna göre bir coini 3 yıl önce bir kez, geçen hafta bir kez daha aldınız; ardından bu hafta fiyat hızla yükseldi ve sattınız. Bu durumda elden çıkardığınız ilk birimler için yalnızca son haftanın kazancı üzerinden vergi ödersiniz.
LIFO yöntemiyle Johan'ın en yeni coinleri önce sattığı kabul edilir; bu durumda 2023 ve 2021 alımları esas alınır. Maliyet bazı 30.000 + 20.000 = 50.000 SEK olur. Satış değeri yine 70.000 SEK olduğundan kazancı 20.000 SEK'e düşer ve vergi yükü 6.000 SEK olarak hesaplanır.
Ortalama Maliyet
İsveç'te devlet tarafından en çok tercih edilen yöntem ortalama maliyet bazı yöntemidir. Son derece mantıklı olan bu yöntem, kavramsal olarak en kolay anlaşılanıdır. Bu yöntemde söz konusu coin için harcanan toplam para ile sahip olunan toplam birim sayısı hesaplanır. Toplam harcama pay, toplam edinilen birim ise payda olarak kullanılır; böylece ortalama maliyet bazına kolayca ulaşılır.
Ortalama maliyet yönteminde Johan'ın tüm coinler için harcadığı toplam tutar — 10.000 + 20.000 + 30.000 = 60.000 SEK — toplam ETH adedine, yani üçe bölünür. Bu işlem, coin başına ortalama maliyetin 20.000 SEK olduğunu gösterir. İki coin sattığından toplam maliyet bazı 40.000 SEK'tir. Bu tutar 70.000 SEK'lik satış değerinden düşüldüğünde 30.000 SEK kazanç elde edilir ve 9.000 SEK vergi yükümlülüğü doğar.
Satın Alma Fiyatının Bilinmemesi
Dijital para madenciliği yaptığınızda bunu "satın almadığınız" için geleneksel anlamda bir edinim maliyeti söz konusu değildir. Ancak kripto varlığı aldığınız andaki piyasa değeri, referans değeriniz olarak kabul edilir.
Umeå'dan Emma, staking yoluyla o günkü değeri 16.000 SEK olan 0,8 ETH kazandı. Bu tutar üzerinden yaklaşık %32 belediye gelir vergisi olan 5.120 SEK ödedi. Daha sonra söz konusu ETH'nin değeri 22.000 SEK'e yükseldiğinde sattı; edinim maliyeti 16.000 SEK olduğundan sermaye kazancı 6.000 SEK olarak gerçekleşti. %30 sermaye kazancı oranı üzerinden ek 1.800 SEK daha ödedi. Sonuç olarak Emma, bu staking ödülü için toplamda 6.920 SEK vergi ödedi.
İnsanların kripto parasını ücretsiz edinmesi o kadar da nadir değildir. Bir yakınınız ya da arkadaşınız size hediye olarak kripto göndermeye karar verebilir. Bunu belki vergi yükünü azaltmak için yapmıştır. Ancak bu şekilde kripto aldığınızda —kripto satın almakta olduğu gibi— vergi yükümlülüğünüz doğmaz. Daha sonra satmak istediğinizde sermaye kazancı vergisi ödemeniz gerekir; bu durumda aldığınız günün piyasa değerini maliyet bazı olarak kullanabilirsiniz.
Sonuç
İsveç'te kripto kazanç ve kayıplarınızı hesaplamak, Skatteverket'in her işlem türünü nasıl sınıflandırdığını kavradıktan sonra göründüğü kadar ürkütücü değildir. İster satış, ister takas, ister harcama olsun, her işlem vergilendirilebilir bir olay yaratır; bu işlemleri doğru kaydetmeyi bilmek ise ilerleyen süreçte pek çok sorunun önüne geçebilir. Doğru kayıt tutmak, uygun maliyet bazı yöntemini seçmek ve tüm kripto gelir türlerini beyan etmek, mevzuata uyumu sağlamak ve cezalardan kaçınmak için kritik öneme sahiptir.
Kriptonuzun cüzdanınızda atıl kalmasını istemiyorsanız 8lends'i değerlendirmeye alın. Platform, dijital varlıklarınızı kitle fonlaması ve diğer yatırım fırsatları aracılığıyla çalıştırmanıza olanak tanırken tüm işlemlerinizi kolay vergi raporlaması için şeffaf biçimde tutar.
