Skatteverket 암호화폐 세금 기본 사항
Skatteverket은 암호화폐를 화폐의 한 형태로 보지 않습니다. 대신 주식, 채권, 부동산 등과 유사한 자본 자산으로 분류합니다.
이러한 분류는 수익에 대한 과세 방식을 결정합니다. 암호화폐를 매도, 교환 또는 사용할 때마다 자산을 처분한 것으로 간주됩니다. 순자산이 소폭이라도 증가했다면, 각각의 처분은 납세 의무를 발생시킵니다.
실제 사례:
- 비트코인을 SEK로 매도
- ETH를 솔라나 등 다른 디지털 코인으로 교환
- 가상 자산으로 카지노 칩 구매
스웨덴은 자본 이득에 30% 단일 세율을 적용하며, 손실의 최대 70%를 공제받을 수 있으며, 이는 다음 해에도 적용 가능합니다.
다만, 적극적인 가상 자산 활동은 근로소득으로 분류됩니다. 이 경우 별도로 신고해야 하며, 급여 소득과 마찬가지로 세율이 30%보다 높거나 낮을 수 있습니다.
실제로 스웨덴은 일반적으로 국가 소득세를 부과하지 않습니다. 대부분의 납세자는 29~35% 범위의 지방세(평균 약 32%)만 납부합니다. 연간 598,500 SEK 이상의 소득자에 한해 지방세에 더해 20%의 국가 소득세가 추가 부과됩니다.
베스테로스 출신의 리나는 작년에 스테이킹으로 40만 크로나를 벌었습니다. 소득이 국가 소득세 기준선 이하였기 때문에 31.24%의 지방세만 납부했습니다. 반면 스톡홀름 출신의 펠릭스는 700,000 SEK를 벌었습니다. 그는 약 31%의 지방세를 납부하면서, 598,500 SEK를 초과하는 금액에 대해 20%의 국가 소득세가 추가되어 총 세금 부담이 크게 높아졌습니다.
암호화폐 활동의 재정적 합계를 보다 명확하게 파악하려면, 암호화폐를 적극적으로 활용하는 방법도 고려해볼 만합니다. 8lends와 같은 플랫폼을 통해 담보 기반 크라우드렌딩과 디지털 자산 투자로 패시브 인컴을 창출할 수 있습니다. 과세 대상 수익과 소득 흐름을 완전히 파악하면서 규정을 준수하는 투명한 방식으로 자산을 늘릴 수 있어, 추후 세금 신고 시 특히 유용합니다.
암호화폐 자본 이득 산정
암호화폐 자본 이득은 취득 시점과 매도 시점 사이의 가치 상승분을 계산하는 것입니다. 보유 중인 암호화폐 대부분은 한 번에 취득하지 않고 여러 차례에 걸쳐 매수했을 가능성이 높습니다. 도지코인, 모네로, 지캐시, 비트코인, 이더리움 등의 가격이 끊임없이 오르내리는 상황에서, 취득 원가를 임의로 선택할 수 있을까요?
선입선출법(FIFO)
실제로 여러 가지 방법 중 선택할 수 있으며, 과세 당국도 이를 인정합니다. 유럽에서 가장 널리 사용되는 방식은 가장 오래전에 매수한 코인의 가격을 기준으로 먼저 매도한 것으로 계산하는 선입선출법입니다.
예테보리 출신의 32세 회계사 요한은 몇 년째 암호화폐 거래를 취미로 해왔습니다. 많은 스웨덴 사람들처럼 처음에는 호기심으로 소액 투자를 시작했지만, 디지털 포트폴리오의 가치가 점차 성장했습니다. 이제 세금 신고 시즌이 다가오자, 요한은 자본 이득을 계산하기 위해 자리에 앉았습니다.
그는 이더리움을 세 차례에 걸쳐 매수했습니다:
- 2020년: 1 ETH, 10,000 SEK
- 2021년: 1 ETH, 20,000 SEK
- 2023년: 1 ETH, 30,000 SEK
2024년에 그는 ETH 2개를 각 35,000 SEK에 매도하여 총 70,000 SEK를 받았습니다. 하지만 실제 과세 대상 금액은 어떤 계산 방식을 사용하느냐에 따라 달라집니다.
선입선출법을 적용하면, 요한이 가장 먼저 취득한 코인(2020년 및 2021년 매수분)을 먼저 매도한 것으로 간주합니다. 총 취득 원가는 10,000 + 20,000 = 30,000 SEK이며, 매도 금액 70,000 SEK에서 이를 차감하면 이득은 40,000 SEK입니다. 30% 자본 이득세율 적용 시 납부 세액은 12,000 SEK입니다.
후입선출법(LIFO)
또 다른 일반적인 방법은 후입선출법입니다. 예를 들어 3년 전에 코인을 한 번 매수하고, 지난주에 다시 매수한 뒤, 그 코인이 급등하여 매도했다면, 가장 최근에 매수한 코인을 먼저 처분한 것으로 보아 지난주 기준으로만 세금을 납부하게 됩니다.
후입선출법을 적용하면, 요한의 가장 최근 취득 코인(2023년 및 2021년 매수분)이 먼저 매도된 것으로 간주됩니다. 취득 원가는 30,000 + 20,000 = 50,000 SEK가 되며, 매도 금액 70,000 SEK에서 이를 차감하면 이득은 20,000 SEK, 납부 세액은 6,000 SEK입니다.
평균 원가법
스웨덴에서 과세 당국이 가장 선호하는 방식은 평균 원가법입니다. 이 방법은 매우 논리적이며 이해하기도 쉽습니다. 해당 코인에 지출한 총 금액과 보유 수량을 각각 분자와 분모로 나누면 평균 취득 원가를 구할 수 있습니다.
평균 원가법을 적용하면, 요한이 모든 코인에 지출한 총액인 10,000 + 20,000 + 30,000 = 60,000 SEK를 총 보유 ETH 수량인 3으로 나눕니다. 이렇게 하면 코인당 평균 원가는 20,000 SEK가 됩니다. 2개의 코인을 매도했으므로 총 취득 원가는 40,000 SEK이며, 매도 금액 70,000 SEK에서 이를 차감하면 이득은 30,000 SEK, 납부 세액은 9,000 SEK입니다.
취득 원가 없는 경우
채굴로 가상 자산을 획득한 경우, 전통적인 의미의 취득 원가가 존재하지 않습니다. 하지만 암호화폐를 수령한 시점의 시장 가격이 기준 가치로 적용됩니다.
우메오 출신의 엠마는 스테이킹을 통해 0.8 ETH를 획득했으며, 당시 시장 가치는 16,000 SEK였습니다. 그녀는 약 32%의 지방 소득세인 5,120 SEK를 납부했습니다. 이후 해당 ETH의 가치가 22,000 SEK로 상승하여 매도했을 때, 취득 원가는 16,000 SEK였으므로 자본 이득은 6,000 SEK였습니다. 30% 자본 이득세율 적용 시 1,800 SEK를 추가로 납부했습니다. 결과적으로 엠마는 해당 스테이킹 보상에 대해 총 6,920 SEK의 세금을 납부했습니다.
암호화폐를 무상으로 받는 경우도 드물지 않습니다. 친구나 가족이 선물로 보내줄 수도 있고, 세금 부담을 줄이기 위한 목적일 수도 있습니다. 암호화폐를 수령할 때는 세금이 발생하지 않으며, 암호화폐를 매수하는 것과 마찬가지입니다. 이후 매도할 경우 자본 이득세가 발생하며, 이 경우 수령 당일의 시장 가치를 취득 원가로 사용하면 됩니다.
결론
Skatteverket이 각 거래 유형을 어떻게 분류하는지 이해하면, 스웨덴에서의 암호화폐 수익 및 손실 계산이 생각보다 어렵지 않다는 것을 알 수 있습니다. 매도, 교환, 사용 등 어떤 방식으로든 암호화폐를 처분하면 과세 이벤트가 발생합니다. 이를 정확히 기록하는 방법을 아는 것이 추후 불필요한 문제를 예방하는 핵심입니다. 정확한 기록 유지, 적절한 원가 계산 방법 선택, 모든 암호화폐 소득 신고는 세법 준수와 과태료 방지를 위한 필수 요소입니다.
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