스페인 거주자의 8lends 소득 과세

USDC 이자, 8LNDS 수령, capital gain 모두 과세 대상이며, 2026년부터 DAC8이 암호화폐 거래 데이터를 Agencia Tributaria에 자동 전송합니다.

스페인 거주자는 8lends에서 발생한 소득에 대해 savings income으로서 19~30%의 누진세율로 세금을 납부합니다. 이는 USDC 이자소득(19~25% APR), 8LNDS 수령, 매도로 인한 capital gain 모두에 적용됩니다. 신고는 다음 해 6월 30일까지 Modelo 100을 통해 합니다. 해외 플랫폼의 암호화폐 자산이 €50,000를 초과하면 추가로 Modelo 721을 제출합니다. 2026년부터 DAC8이 시행되어 Agencia Tributaria가 암호화폐 거래 데이터를 자동으로 받습니다. 이 글은 일반적인 가이드이며, 개인 맞춤 세무 상담이 아닙니다.

기본 과세 파라미터

Savings income 누진세율 (2026)

세율은 누진적입니다 — 각 "구간"마다 해당 세율이 적용되며, 전체 금액이 최고 세율로 과세되지 않습니다.

8lends에서 발생하는 세 가지 소득 유형 — 세무적 취급

USDC 이자소득 (19~25% APR)

• 투자로부터 발생하는 월별 이자 지급
• savings income (rendimientos del capital mobiliario)으로 과세
• Modelo 100의 savings income 섹션에서 신고
• cost basis 계산을 위한 FIFO

예시: 투자자가 연 22%로 10,000 USDC를 투자 → 1년 동안 2,200 USDC 이자 수령 ≈ €2,000 (환율 1.10 적용) → 세금: 19% × €2,000 = €380.

Proof of Loan / 추천을 통한 8LNDS 수령

• 수령 시점에 시장 가치 기준으로 savings income으로 과세
• 시나리오: 40,000 8LNDS를 $0.001 가격에 수령 = $40 (≈ €37) → 이 소득은 수령한 해에 신고
• 신규 8LNDS의 cost basis = €37

수령 시 세금: 19% × €37 = €7.03.

8LNDS 또는 포지션 매도 시 capital gain

• Uniswap에서 8LNDS를 매도하는 경우 → capital gain = (매도 가격 − cost basis)
• Secondary Market에서 포지션을 매도하는 경우 → 마찬가지로 capital gain
• 동일한 19~30% 세율로 savings income으로 과세

예시: 40,000 8LNDS를 €37에 수령한 1년 후 — €111에 매도 → capital gain = €74 → 세금 19% × €74 = €14.06.

Modelo 721 — 해외 암호화폐에 대한 의무 신고

2024년부터 스페인에서는 암호화폐 자산에 대한 Modelo 721 의무 신고가 도입되었습니다:

제출 조건:

• 암호화폐 자산이 해외 플랫폼에 보관되어 있음 (해외 서비스와 연결된 non-custodial 지갑 포함)
• 12월 31일 기준 총 가치가 €50,000를 초과
• 포함 대상: 거래소 잔액, 지갑, lending 프로토콜, NFT

제출 기한: 다음 해 3월 31일까지.

벌금: 미제출 시 — 거액의 벌금, 미신고 데이터 그룹당 최소 €5,000.

⚠️ 이는 추가 정보 신고이며 세금이 아닙니다. 그러나 세금 채무가 없더라도 미제출 시 벌금이 부과됩니다.

Modelo 721이 8lends에 적용되는가?

• 8lends는 Alpha Systems LLC(세인트빈센트 그레나딘)가 운영 — 해외 회사
• 기반 블록체인은 Base (Layer 2 Ethereum)로, 기술적으로 글로벌
• 투자자의 지갑은 non-custodial — 형식상 투자자의 통제 하에 있음

대부분의 해석에서 투자자 지갑에 있는 8LNDS는 Modelo 721 대상에 해당하지 않습니다 (이는 본인의 private wallet이지 해외 플랫폼이 아닙니다). 그러나 대규모 포트폴리오를 보유한 경우 정확한 분류를 위해 반드시 스페인 세무 컨설턴트와 상담해야 합니다.

Wealth tax (Impuesto sobre el Patrimonio)

순자산이 €700,000를 초과하는 경우 (지역별 기준이 다를 수 있음):

• 세율 — 0.2%에서 3.5%까지 (지역에 따라 다름)
• 지역별 차이: 마드리드는 0% 세율, 카탈루냐와 안달루시아는 더 높음
• 12월 31일 기준 공정 시장 가치로 암호화폐 포함
• 추가 신고: Modelo 714

스페인의 cost basis — 의무적 FIFO

스페인에서는 FIFO(스페인어로 PEPS — Primero en Entrar, Primero en Salir)를 사용합니다:

• 먼저 구매/수령한 토큰이 먼저 매도됨
• 이는 의무적 방식이며, 투자자에게 선택권이 없음
• HIFO와 LIFO는 스페인에서 적용되지 않음

Blockpit은 스페인 보고서에 대해 FIFO를 자동으로 적용합니다.

손실과 이월

• Capital losses는 같은 해의 capital gains과 상계할 수 있음
• 사용되지 않은 손실은 향후 savings gains과 상계하기 위해 4년간 이월
• general income(급여, 사업소득)과는 상계되지 않음

예시: 한 해에 8LNDS에서 €1,000 gain을 얻었으나 다른 암호화폐 자산에서 €500 loss가 발생한 경우 → 과세 대상 = €500.

2026년부터 DAC8

2026년 1월 1일부터 스페인에서는 암호화폐 자산에 대한 유럽 세무정보 교환 지침인 DAC8이 시행됩니다:

• 암호화폐 거래소가 Agencia Tributaria에 데이터를 자동으로 전송
• 첫 보고서는 2027년 1월에서 9월 사이에 제출될 예정
• 추적 가능한 플랫폼의 자산에 대해 탈루가 사실상 불가능해짐
• DAC8은 역외적 — EU 거주자에게 서비스를 제공하는 모든 플랫폼에 적용

이것이 의미하는 바: 정확한 신고는 이제 선택이 아니라 필수입니다.

Modelo 100 제출 장소

• Agencia Tributaria 웹사이트의 Renta Web 포털을 통해
• 기한 — 다음 해 6월 30일까지
• 세무 컨설턴트(gestor)를 통해 가능
• Blockpit의 pre-filled 양식 사용 가능 (지원되는 10개국 중 하나)

8lends 스페인 거주자 체크리스트

• ✅ 전체 거래 내역 보관 (Blockpit 또는 basescan을 통해)
• ✅ USDC 이자소득을 savings income으로 신고 (Modelo 100, Box 0300)
• ✅ 8LNDS 수령을 수령 시점에 savings income으로 신고
• ✅ 매도 시 capital gains 신고
• ✅ cost basis에 FIFO 사용
• ✅ 12월 31일 기준 암호화폐 >€50,000인 경우 Modelo 721 제출
• ✅ 순자산 >€700,000인 경우 Modelo 714 (wealth tax) 제출
• ✅ 문서를 5년 이상 보관

자주 묻는 질문

8lends 이자소득 €1,000에 대해 얼마의 세금을 내나요? 연간 총 savings income이 €6,000까지인 경우 — 세율은 19%입니다. 즉 €1,000에 대해 €190의 세금입니다. 여기에는 모든 savings income(USDC 이자 + 8LNDS + 기타 자본소득)이 포함되며 — 누진세율 적용 전에 합산됩니다.

아직 8LNDS를 매도하지 않았다면 어떻게 신고하나요? 수령 시점에 그 시장 가치가 이미 savings income으로 과세됩니다. 즉 매도하지 않았더라도 수령한 해에 세금을 납부해야 합니다. 향후 매도 시 — capital gain은 cost basis = 수령 시점의 가치를 기준으로 계산됩니다.

제 MetaMask에 있는 8LNDS에 Modelo 721이 적용되나요? 대부분의 해석에서는 — 아닙니다. MetaMask는 거래소 같은 "해외 플랫폼"이 아니라 본인의 개인 non-custodial 지갑이기 때문입니다. 그러나 대규모 포트폴리오(>€50,000)는 반드시 상담해야 합니다 — 스페인의 암호화폐 세무 규정은 발전 중이며 해석이 다를 수 있습니다. 전문 gestor에게 확인하는 것이 좋습니다.

Beckham Law로 스페인에 거주 중이라면 어떻게 되나요? Beckham Law(régimen especial)는 자격이 되는 외국인 거주자에게 연간 €600,000까지의 스페인 원천 소득에 대해 24% flat rate를 제공합니다. 이때 8lends 소득은 해외 소득으로 간주되며(Alpha Systems LLC + Base 블록체인) → Beckham Law에 따라 스페인에서 과세되지 않을 수 있습니다. 이는 복잡한 영역이므로 — 반드시 세무 컨설턴트와 상담하세요.

바스크 지방이나 나바라에 거주 중이라면 어떻게 되나요? 바스크 지방과 나바라는 자체 세무 시스템(foral)을 가지고 있습니다. savings income 세율이 표준 스페인 세율과 다를 수 있습니다. 지역 컨설턴트에게 확인하세요.

문서를 얼마나 보관해야 하나요? 신고 시점부터 최소 5년 — Agencia Tributaria 기준입니다. 대규모 포트폴리오의 경우 감사에 대비해 7년 이상 보관을 권장합니다.

8lends 투자 손실은 어떻게 신고하나요? 프로젝트가 디폴트되어 투자의 일부를 잃은 경우 — 이는 capital loss입니다. Modelo 100에서 신고하고, 같은 해의 gains과 상계됩니다. 사용되지 않은 손실은 4년간 이월됩니다.

과세 연도가 끝났는데 신고하지 않았다면 어떻게 되나요? 수정 신고(declaración complementaria) 제출이 가능합니다 — 벌금이 줄어듭니다. 빨리 수정할수록 벌금이 적습니다. 즉시 gestor에게 문의하세요.

8lends 소득에 VAT(IVA)가 적용되나요? 아닙니다. ECJ(Hedqvist 사건)의 설명에 따라 암호화폐 거래는 VAT가 면제됩니다. IRPF(income tax)는 여전히 적용됩니다.

Modelo 100 작성에 Blockpit을 사용할 수 있나요? 네. 스페인은 Blockpit이 Renta Web을 통한 제출을 위한 pre-filled 양식을 생성하는 10개국 중 하나입니다. 이는 수동 계산에 비해 절차를 크게 간소화합니다.

제가 러시아 국적이지만 스페인 세무 거주자라면요? 스페인 세무 거주성은 거주지에 관한 것이지 국적에 관한 것이 아닙니다. 연간 183일 이상 스페인에 거주하거나 생활 이해관계의 중심이 스페인에 있다면 — 당신은 스페인 세무 거주자이며 8lends를 포함한 전 세계 소득에 대해 스페인 규정에 따라 세금을 납부합니다.

세무 당국이 8lends 관련 문서를 요청하면 어떻게 해야 하나요? 제출할 것: (1) basescan.org의 거래 내역 export, (2) Blockpit 보고서, (3) 8lends 개인 계정 스크린샷, (4) USDC 구매 증빙(은행 명세서, Meld.io 영수증). 문서가 많을수록 안심됩니다.

⚠️ 이 글은 접근 방식에 대한 일반적인 가이드이며, 개인 맞춤 세무 상담이 아닙니다. 스페인의 암호화폐 자산 관련 세법은 빠르게 발전하고 있습니다. 지역별 차이(바스크 지방, 나바라, 자치 공동체)가 구체적인 세율에 영향을 미칠 수 있습니다. 본인의 상황에 대한 결정을 위해서는 자격을 갖춘 스페인 세무 컨설턴트(gestor / asesor fiscal)에게 문의하세요.

함께 보기:

• 8lends 세금을 Blockpit으로 처리하는 가이드
• 8lends의 Secondary Market 작동 방식
• 8lends 플랫폼의 8LNDS 토큰이란
• 8lends Proof of Loan: 8LNDS 보너스 작동 방식
• 용어집: 8lends 주요 용어

8lends는 세인트빈센트 그레나딘 FSA의 감독 하에 VASP로 등록된 Alpha Systems LLC가 운영하는 플랫폼입니다. FINMA 감독 하의 PolyReg SRO 회원인 Maclear AG(스위스)가 Collateral Agent 역할을 합니다. 스페인 과세 정보는 May 2026 기준으로 유효하며 개인 맞춤 세무 상담이 아닙니다. 세법은 변경됩니다 — 최신 규정을 확인하고 asesor fiscal과 상담하세요. Regulatory framework as of May 2026.