8lends의 프랑스 거주자 과세

Uniswap에서 8LNDS를 USDC로 바꿔도 프랑스에서는 과세되지 않고, EUR로 전환할 때만 과세됩니다. €305 threshold와 Form 3916-bis의 핵심을 확인하세요.

프랑스 거주자는 Article 150 VH bis CGI에 따라 암호화폐 소득에 대해 flat tax 31.4%(PFU — Prélèvement Forfaitaire Unique)를 납부합니다. 중요한 특징: capital gain은 원칙적으로 과세 대상 처분 시점에 발생하며, 현금 수령이 없는 crypto-to-crypto 스왑은 해당 연도에 과세되지 않습니다. Passive income(lending, staking, rewards)은 BNC로서 누진세율 + social contributions로 과세됩니다. 신고서는 Form 2086 + Form 2042 C + Form 3916-bis입니다. 2026년 1월 1일부터 PFU가 30%에서 31.4%로 인상되었습니다. DAC8이 적용됩니다.

기본 파라미터 (2026)

파라미터	값
암호화폐 capital gain에 대한 PFU (Flat Tax)	31.4% (income tax 12.8% + social contributions, CSG 18.6%)
대안	누진세율로 옵트아웃 (box 2OP)
과세 사건	Crypto → fiat (또는 암호화폐로 상품 구매)
비과세	Crypto-to-crypto 스왑 (예: 8LNDS → USDC)
lending/staking에서의 Income	BNC — 누진세율 + social contributions
Cost basis 방법	Average / pondéré (가중 평균)
과세 기간	1월 1일 – 12월 31일
신고 기한	다음 해 4월 – 6월
주요 양식	2086 + 2042 C + 3916-bis
Tax-free threshold	연간 총 disposal €305 (그래도 신고는 필요)
법적 근거	Article 150 VH bis CGI

2026년 중대 변경 — PFU가 31.4%로 인상

2026년 1월 1일부터 flat tax가 30%에서 31.4%로 인상되었습니다:

Income tax 부분은 12.8%로 유지
Social contributions가 17.2%에서 18.6%로 인상 (그중 CSG 부분이 9.2%에서 10.6%로 상승)
이는 LFSS (Loi de Financement de la Sécurité Sociale) 2026에 도입됨
모든 revenus du capital(암호화폐 포함)에 적용

이는 최근 몇 년간 프랑스 암호화폐 재정 정책에서 가장 중대한 변화입니다.

프랑스만의 독특한 특징 — crypto-to-crypto 무과세

독일, 스페인, 포르투갈과 달리 프랑스는 crypto-to-crypto 스왑에 과세하지 않습니다:

Uniswap을 통한 8LNDS의 USDC 교환 = 과세 사건이 아님
ETH를 USDC로, USDC를 스테이블코인으로 전환 — 비과세
세금은 암호화폐가 피아트(EUR, USD)로 전환될 때만 발생
또는 암호화폐가 상품/서비스 구매에 사용될 때

이는 활발한 트레이더에게 상당한 단순화입니다: "피아트로의 출금" 시점까지 세금 의무 없이 토큰 간에 여러 번 거래할 수 있습니다.

⚠️ 이는 다른 EU 국가들과의 차이점입니다. 8lends 투자자에게 이것이 의미하는 바: Uniswap에서 8LNDS를 USDC로 판매하는 것은 비과세입니다. 이후 은행에서 USDC를 EUR로 전환할 때만 과세 사건이 발생합니다.

8lends의 세 가지 소득 유형 — 프랑스에서의 세무 해석

USDC로 받는 이자 소득 (19–25% APR)

이는 프랑스 재정에서 복잡한 문제입니다. 두 가지 주요 해석이 존재합니다:

해석 A (더 일반적): lending에서의 이자 소득 = BNC (non-commercial profits), Article 92 CGI에 따름. 누진세율 + social contributions로 과세됨.
해석 B: 이자 소득 = revenu de capital, PFU 31.4% 적용.

대부분의 전문가는 DeFi lending에 대해 해석 A(BNC)로 기울고 있습니다. 구체적 해석은 당신의 expert-comptable에게 문의하십시오.

⚠️ 가장 명확한 사실은 단 한 가지: USDC 이자를 받는 시점에 그것은 신고해야 할 소득이라는 점입니다.

예시 (해석 A, BNC):

투자자가 연간 €2,000의 USDC 이자를 받음
누진세율(예: marginal tax rate 30%)에 따른 BNC 신고 + social 18.6%
합계: 높은 세율 시 ~48.6% × €2,000 = ~€972의 세금

대안 — micro-BNC 제도(총 recettes가 연 €77,700까지인 경우): 34% abattement은 소득의 66%만 과세된다는 의미입니다. 즉 €2,000 BNC의 경우:

과세 표준 = €2,000 × 66% = €1,320
TMI 30%일 때: 세금 = €1,320 × (30% + 18.6%) = ~€641

Proof of Loan / 추천을 통한 8LNDS 수령

수령 시점 = EUR 기준 시장 가치로 BNC income.

누진세율 + social contributions로 과세
새로운 8LNDS의 Cost basis = 수령 시점의 시장 가치
이후 판매(피아트로 전환 시) = PFU 31.4% capital gain

예시: 40,000 8LNDS를 $0.001 가격으로 수령 = $40 ≈ €37 → BNC 세금(예: 30% × €37) = €11.10 + social.

피아트로 전환 시 Capital gain — PFU 31.4%

EUR로 전환하거나 상품 구매 시에만 적용
8LNDS → USDC 스왑에는 적용되지 않음 (이는 crypto-to-crypto)
은행에서 USDC → EUR 전환에는 적용됨

예시: 40,000 8LNDS를 €37에 수령한 후 1년이 지나 — Uniswap에서 USDC로 판매한 뒤 은행을 통해 USDC를 EUR €111로 출금 → gain €74 → PFU 31.4% × €74 = €23.24.

PFU의 대안 — 누진세율 (box 2OP)

신고서에서 체크박스 2OP를 표시하면 PFU 31.4% 대신 소득세 누진세율 + social contributions를 적용할 수 있습니다:

소득	Marginal income tax	+ Social (18.6%)	Total
€11,294까지	0%	18.6%	18.6%
€11,295 – €28,797	11%	18.6%	29.6%
€28,798 – €82,341	30%	18.6%	48.6%
€82,342 – €177,106	41%	18.6%	59.6%
€177,107 초과	45%	18.6%	63.6%

2OP 옵션이 유리한 경우:

TMI (Tranche Marginale d'Imposition) = 0% 또는 11%인 경우 → 누진세율이 더 나음 (18.6–29.6%)
TMI ≥ 30%인 경우 → PFU 31.4%가 더 나음

⚠️ PFU vs 누진세율 선택은 1년 전체, 암호화폐뿐 아니라 모든 revenus du capital에 적용됩니다. 이는 중요한 재무적 decision입니다.

€305 threshold

중요한 규칙: 연간 총 disposals(피아트로의 판매) 금액이 €305 미만이면 gain은 과세되지 않습니다:

per household (foyer fiscal)로 적용되며, 1인 기준이 아님
gain이 아니라 판매 금액의 합계로 계산
그래도 신고는 필요 — 단지 세금 면제일 뿐

⚠️ €305는 매우 낮은 기준입니다. 대부분의 활발한 8lends 투자자는 첫 EUR 전환만으로도 이를 초과합니다.

Form 3916-bis — 8lends를 위한 중대한 신고

2020년부터 프랑스 거주자는 Form 3916-bis를 통해 해외의 모든 암호화폐 계정을 신고해야 합니다:

외국 플랫폼의 각 지갑을 개별적으로 명시해야 함
gain이나 거래가 없어도 신고는 필수
미신고 지갑당 €750 벌금
계정 가치가 €50,000을 초과하면 €1,500
각 누락/부정확당 €125
신고당 최대 €10,000

Form 3916-bis가 8lends에 적용되는가?

8lends는 Alpha Systems LLC (SVG)가 운영 — 외국 회사 → 예, 신고 필요
8lends 계정 = 해외의 암호화폐 계정
기본 MetaMask 지갑(non-custodial)은 보통 Form 3916-bis가 필요하지 않음 (이것은 당신의 private wallet이며 "플랫폼 계좌"가 아님)
그러나 8lends 계정 자체는 — 필수

프랑스의 Cost basis — 가중 평균

프랑스는 Article 150 VH bis에 따라 capital gain 계산에 독특한 포트폴리오 가중 평균 방법을 사용합니다:

공식: gain = sale price − (total acquisition cost × sale value / total portfolio value)

이는 FIFO보다 복잡하지만 더 공정한 그림을 제공합니다. 구체적 계산은 Blockpit, Koinly, Divly 또는 전문 프랑스 expert-comptable을 통해 자동화됩니다.

손실 및 이월

Capital losses(crypto-to-fiat disposal에서)는 같은 해의 gains에 상계할 수 있음
향후 연도로 이월 = 최대 10년 (capital losses 표준)
일반 소득(급여, BNC)에는 상계되지 않음
BNC losses는 다른 이월 규칙이 있음

2026년부터 DAC8

2026년 1월 1일부터 프랑스에서 DAC8이 적용됩니다:

DGFiP가 암호화폐 거래 데이터를 자동으로 수령
프랑스 거주자를 대상으로 하는 플랫폼에 적용
첫 보고는 2027년 1월에서 9월 사이
탈세가 사실상 불가능해짐

8lends 프랑스 거주자 체크리스트

✅ 전체 거래 내역 보관 (Blockpit, Koinly 또는 basescan을 통해)
✅ 해외의 각 암호화폐 계정(8lends 포함)에 대해 Form 3916-bis 제출
✅ USDC 이자 소득을 Form 2042 C PRO에 BNC로 신고 (또는 expert-comptable과 선택에 따라 PFU)
✅ 8LNDS 수령을 수령 시점에 BNC로 신고
✅ crypto-to-fiat capital gains를 Form 2086에 신고 → Form 2042 C(line 3AN/3BN)에 결과
✅ crypto-to-crypto 스왑은 신고하지 않음 (비과세)
✅ 연간 PFU vs 옵트아웃 2OP 결정
✅ 문서를 3년 이상 보관 (표준 audit 기간), 가급적 10년 이상

자주 묻는 질문

프랑스에서 crypto-to-crypto 스왑이 과세되지 않는 것이 사실인가요? 예. 피아트(EUR, USD)로의 전환 또는 암호화폐로 상품 구매만 = 과세 사건입니다. Uniswap을 통한 8LNDS의 USDC 스왑 = 비과세. 이는 프랑스만의 독특한 특징입니다.

2026년에 무엇이 바뀌었나요? social contributions가 17.2%에서 18.6%로 인상되고 그중 CSG 부분이 9.2%에서 10.6%로 오르면서 PFU가 30%에서 31.4%로 올랐습니다. 이는 PFU를 통해 모든 crypto capital gains에 자동으로 적용됩니다. 누진세율 + social 18.6%로의 옵트아웃은 여전히 가능합니다.

8lends를 위해 Form 3916-bis를 제출해야 하나요? 예, 필수입니다. 8lends는 Alpha Systems LLC (세인트빈센트)가 운영 — 외국 회사입니다. 8lends 계정 = 해외의 암호화폐 계정. 미제출 시 €750 벌금(계정이 €50,000 초과 시 €1,500).

MetaMask 지갑은요? 보통 아닙니다 — MetaMask은 당신의 개인 non-custodial 지갑이며 "플랫폼 계좌"가 아닙니다. 그러나 의심스러우면 — expert-comptable에게 확인하는 것이 낫습니다. 의심스러울 때는 신고하는 것이 낫습니다.

8lends에서 받은 €1,000의 이자 소득에 대해 얼마의 세금을 내나요? 해석에 따라 다릅니다. BNC + 누진세율(가장 일반적인 해석):

낮은 TMI (11%): 11% + 18.6% = 29.6% × €1,000 = €296
중간 TMI (30%): 30% + 18.6% = 48.6% × €1,000 = €486
높은 TMI (45%): 45% + 18.6% = 63.6% × €1,000 = €636 micro-BNC abattement 34%(recettes가 €77,700까지인 경우): TMI 30% × 소득의 66% × (30% + 18.6%) ≈ €321. 구체적 금액은 당신의 expert-comptable에게 문의. 누진세율(2OP)로 옵트아웃하는 것이 언제 유리한가요? TMI ≤ 11%일 때 → 누진세율(18.6–29.6%)이 PFU 31.4%보다 유리. TMI ≥ 30%일 때 → PFU 31.4%가 누진세율(48.6%+)보다 유리.

micro-BNC란 무엇이며 누구에게 적합한가요? 연간 총 BNC recettes가 €77,700을 초과하지 않으면 34% abattement이 적용되는 micro-BNC 제도를 사용할 수 있습니다 — 소득의 66%만 과세됩니다. 이는 실효세율을 크게 낮춥니다. 8lends 개인 투자자에게는 BNC 소득에 대해 종종 가장 유리한 옵션입니다.

€305 threshold가 제 8lends 거래에 적용되나요? crypto-to-fiat disposals에만 적용됩니다. 연간 €305 미만의 암호화폐 자산을 EUR로 전환했다면 — gain은 과세되지 않지만 그래도 신고는 필요합니다. 활발한 8lends 투자자는 보통 이 기준을 빠르게 초과합니다.

EUR로 출금하지 않고 모두 암호화폐로 보유하면 어떻게 되나요? 그러면 "피아트로의 출금"이 없으므로 capital gain이 발생하지 않습니다. 그러나 passive income(USDC 이자, PoL 8LNDS)은 수령 시점에 BNC로 여전히 과세됩니다. 신고는 필요합니다.

wealth tax (IFI)는요? IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière)는 부동산에만 적용되며 암호화폐에는 적용되지 않습니다. 암호화폐는 2018년부터 프랑스 IFI 기준에 포함되지 않습니다.

지갑 접근 권한을 잃으면 어떻게 되나요? 자금이 손실되더라도(예: seed 문구 분실) — 프랑스에서는 tax-deductible loss로 간주되지 않습니다. Article 150 VH bis 의미의 disposal event가 없기 때문입니다.

신고 기한은요? 지역과 신고 방식(online vs paper)에 따라 다릅니다. 보통 — 다음 해 4월에서 6월 사이. impots.gouv.fr를 통한 online. 정확한 날짜는 매년 DGFiP 웹사이트에 게시됩니다.

프랑스 양식 준비에 Blockpit을 사용할 수 있나요? 예, 프랑스는 Blockpit의 10개 fully supported 국가에 포함됩니다. 서비스는 pre-filled Form 2086(20개 이상의 거래 지원)을 생성하고 다른 양식을 지원합니다. 이는 신고를 크게 단순화합니다.

Monaco 또는 다른 프랑스 오프쇼어에 있다면요? Monaco는 세무 목적상 프랑스의 일부가 아닙니다 — 자체 규칙이 있습니다. 당신이 Monaco의 세무 거주자라면 — 프랑스 세무 규칙이 적용되지 않습니다. 프랑스(mainland) 거주자라면 — 외국 플랫폼에서의 소득도 프랑스 규칙에 따라 과세됩니다.

⚠️ 이 글은 접근법에 대한 일반 가이드이며 개별 세무 상담이 아닙니다. 프랑스의 암호화폐 과세는 복잡하며, 특히 DeFi와 lending 소득은 여러 가능한 해석이 있습니다. 당신의 상황에 대한 결정을 위해서는 암호화폐 전문 자격을 갖춘 프랑스 expert-comptable에게 문의하십시오.

함께 보기:

8lends는 세인트빈센트 그레나딘 FSA의 감독 하에 VASP로 등록된 Alpha Systems LLC가 운영하는 플랫폼입니다. Maclear AG (스위스), FINMA 감독 하의 PolyReg SRO 회원이 Collateral Agent로 활동합니다. 프랑스 과세에 관한 정보는 May 2026 기준으로 유효하며 개별 세무 상담이 아닙니다. 2026년 1월 1일부터 PFU가 30%에서 31.4%로 인상되었습니다(CSG 인상). 세법은 변경됩니다 — 최신 규칙을 확인하고 expert-comptable과 상담하십시오. Regulatory framework as of May 2026.