La regola d'oro: periodo di attesa
La prima, e forse la più importante, cosa degna di nota è che, secondo la legislazione tedesca, i guadagni in criptovaluta devono essere pagati come reddito o plusvalenza. Tuttavia, la Germania ha una linea guida sull'esenzione che dovrebbe diventare il tuo nuovo migliore amico e la pietra angolare della tua pianificazione dei debiti crittografici in Germania.
La linea guida sulle esenzioni fiscali è semplice ma potente:
Qualsiasi profitto derivante dalla vendita di criptovalute è esente da responsabilità al 100% se conservi le criptovalute per un anno o più. Lascialo assorbire per un minuto. Puoi acquistare un Bitcoin, conservarlo per 366 giorni e venderlo con un profitto di 20.000€. Puoi mantenere tutti i profitti di 20.000€ esentasse.
Tutte le criptovalute che fanno parte degli «asset privati» (Privatvermögen), ovvero quasi tutte le partecipazioni individuali e le negoziazioni che puoi vendere privatamente, hanno diritto a questa esenzione.
Perché è così bello? Questa linea guida è una buona notizia per te perché premia la detenzione a lungo termine e distingue le criptovalute da altri asset speculativi che in genere hanno periodi di detenzione alternativi. Incoraggia la pazienza e la lungimiranza in caso di folli day trading.
Quando l'orologio si azzera: come navigare nella regola decennale per lo staking e il prestito
Sebbene le criptovalute e gli asset siano semplici da acquistare e possedere, che ne dici di generarne rendimento? Quali regole si applicano in tal senso?
È qui che entra in gioco la seconda importante regola tedesca sull'obbligo di monete virtuali: il periodo di detenzione di 10 anni per «prestiti» e «pagamenti simili».
L'ufficio fiscale (chiamato Finanzamt) considera i redditi derivanti dalle seguenti attività come «altri redditi» (sonstige Einkünfte) e quindi li assoggetta a questa regola speciale:
- Premi per lo staking
- Interessi sui prestiti (ad esempio, su piattaforme come 8lends ecc.)
- Premi DeFi per lo yield farming
Tuttavia, si applicano le seguenti linee guida:
- La ricompensa in sé non deve essere pagata al momento del ricevimento: quando si ottengono premi di puntata o interessi sui prestiti, il debito sui rendimenti non sorge immediatamente. Non paghi lo stato quando ricevi il valore della criptovaluta.
- Ma questo dà inizio a un nuovo orologio: le monete premio che ricevi sono una nuova risorsa. Non appena le ricevi, è previsto un nuovo periodo di conservazione di 10 anni per queste monete.
- Vendi prima di 10 anni: se scambi, vendi o spendi queste monete premio prima della scadenza del periodo di 10 anni, l'intero guadagno derivante dalla loro vendita è tassabile. L'ufficio delle imposte considera la loro base di costo pari a 0€ e quindi considera il loro valore all'ingrosso come utile.
- Vendita dopo 10 anni: se li conservi per più di 10 anni, il loro eventuale guadagno sulla vendita è liberato dall'obbligo di pagamento statale.
Scenari
Il 1° gennaio 2024, supponiamo che tu abbia ricevuto 0,5 ETH come ricompensa per lo staking, che allora valeva 1.000€.
- Scenario A (2026): vendi 0,5 ETH nel 2026 per 2.000€ e hai un guadagno imponibile di 2.000€ (prezzo di vendita — base di costo di 0€).
- Scenario B (2035): conservi fino al 1° gennaio 2015 e vendi per 5.000€. L'intero importo di 5.000 euro è un guadagno che non devi pagare.
Questo regolamento rende strategica la pianificazione. Di solito è meglio tenere le ricompense a lungo termine per evitare che un evento richieda un pagamento.
Comprendere queste tempistiche fiscali è una cosa, costruire attorno ad esse un sistema chiaro e conforme è un'altra. Ecco dove 8 prestiti entra. Con anni di esperienza nell'aiutare le istituzioni finanziarie e le imprese a semplificare i processi di governance, rischio e conformità (GRC), 8lends fornisce la struttura necessaria per mantenere gli obblighi nei confronti dello Stato puliti, tracciabili e difendibili.
Dai quadri di audit interni all'automazione della gestione delle politiche, 8lends garantisce che i tuoi dati finanziari siano sempre in linea con le aspettative normative, anche nel mondo in evoluzione degli asset digitali.
Eventi tassabili
Conoscere cosa non fa scattare un evento fiscale in Germania è importante tanto quanto sapere cosa fa.
Ecco i momenti da monitorare:
- Quando vendi monete che possiedi da meno di un anno in euro, il profitto deve essere ripagato.
- La vendita di Ethereum in cambio di Bitcoin evoca un obbligo fiscale nei confronti dello stato! Il dipartimento del bilancio tedesco lo considera una «cessione» di Ethereum e una «acquisizione» di Bitcoin. Dovrai calcolare il guadagno in euro derivante dalla cessione se possiedi Bitcoin da meno di un anno e poi dichiararlo.
Ecco un esempio: supponiamo che tu acquisti 0,1 BTC per 3.000€ e li vendi per 4 ETH sei mesi dopo, quando 0,1 BTC vale 5.000€. Hai un debito fiscale di 2.000€.
- Se spendi Bitcoin su un computer, li usi per pagare un servizio o li spendi per acquistare un NFT, stai rinunciando alla criptovaluta e se il suo valore è aumentato da quando l'hai acquistata (e l'hai detenuta per meno di 1 anno), devi dei soldi sul guadagno.
- L'ufficio fiscale considera gli airdrop e gli hard fork come entrate al loro valore di mercato alla data del loro trasferimento a te. Tale reddito comporterà un obbligo pubblico nella fascia di reddito personale (Einkommensteuer) fino al 45%, indipendentemente dalle disposizioni relative alle plusvalenze.
Franchigie esentasse: lo Sparer-Pauschbetrag da 600€
Ogni contribuente tedesco gode di un'esenzione annuale sulle plusvalenze denominata Sparer-Pauschbetrag. Quest'anno, è di 1.000 euro per i single e di 2.000 euro per i dichiaranti congiunti.
Ciò significa che se i profitti totali di tutti i tipi su cui devi pagare (incluse criptovalute, azioni e investimenti) in un anno sono inferiori a 1.000€, non paghi nulla. Se i tuoi profitti ammontano a 2.000€, ne paghi solo 1.000 (2.000€ di profitto - 1.000€ di esenzione = 1.000€ di importo soggetto a pagamento statale).
La cosa fondamentale da notare qui è che si tratta di un limite, non di un taglio. Non puoi usarlo per compensare le perdite di altri gruppi con i tuoi guadagni in criptovalute; si applica solo alla cifra finale delle tue plusvalenze.
Ora che hai una comprensione più approfondita del panorama del debito statale crittografico tedesco, concentriamoci su alcune cose che puoi fare per mantenere i tuoi guadagni e rimanere conforme alle regole tedesche.
Il tuo piano d'azione: come rimanere sano e conforme
Ecco la tua guida dettagliata alla conformità come trader di criptovalute tedesco:
Registra ogni singola transazione
La registrazione di tutte le transazioni dovrebbe essere un requisito rigoroso. Per ogni operazione, scambio, acquisto o ricompensa, devi registrare i seguenti elementi fondamentali:
- Data e ora
- Tipo di transazione (ad esempio, acquisto, vendita, scambio, puntata con ricompensa)
- Importo in criptovalute
- Il valore durante la transazione in euro (il prezzo di acquisto o vendita)
- Commissioni pagate
Usa un software
Gli strumenti blockchain si connettono alle API e ai portafogli dell'exchange, scaricano direttamente tutte le transazioni, calcolano i guadagni e le perdite in euro e, soprattutto, forniscono un report specifico per la Germania (Steuerreport) che puoi mostrare direttamente al tuo consulente o utilizzare per compilare il tuo Anlage SO (il modulo sulle plusvalenze).
Dividi le tue posizioni crittografiche a lungo termine e a breve termine
Determina quali monete rientrano nel gruppo «meno di un anno» e quali nel gruppo «esentasse» per assicurarti che il tuo piano di vendita tenga conto degli obblighi governativi.
Concludendo
La legge fiscale tedesca sulle criptovalute non è complessa se comprendi l'insieme di principi di cui abbiamo discusso. Il sistema incoraggia la fiducia a lungo termine nell'asset class, garantendo al contempo che tutti paghino equamente le speculazioni a breve termine. Adottando la regola di un anno, prestando attenzione al calendario delle ricompense a 10 anni, registrando diligentemente le transazioni e utilizzando gli strumenti software odierni, è possibile rendere la presentazione delle segnalazioni un compito di fine anno non pericoloso.
L'obiettivo è consentirti di investire con sicurezza, sapendo che le tue mosse finanziarie innovative sono conformi al solido quadro fiscale e alle leggi tedesche. Con le linee guida che hai appreso da questa guida, puoi investire con saggezza lasciando che il regime fiscale tedesco lavori a tuo favore.
Rimanere conformi alle leggi tedesche sulla tassazione delle criptovalute non deve essere come camminare sul filo del rasoio. Con 8lends, ottieni strumenti che apportano chiarezza, documentazione e controllo a ogni transazione, così la conformità diventa una parte naturale del tuo processo finanziario, non un panico dell'ultimo minuto.
