La règle d'or : période d'attente
La première chose, et peut-être la plus importante, à noter est qu'en vertu de la législation allemande, les gains de crypto-monnaie doivent être payés sous forme de revenus ou de plus-values. Cependant, l'Allemagne a une directive d'exemption qui devrait devenir votre nouveau meilleur ami et la pierre angulaire de la planification de vos dettes cryptographiques en Allemagne.
La directive en matière d'exonération fiscale est simple mais puissante :
Tout profit réalisé sur la vente de crypto-monnaies est exonéré de responsabilité à 100 % si vous conservez des actifs cryptographiques pendant un an ou plus. Laisse-le pénétrer pendant une minute. Vous pouvez acheter un Bitcoin, le conserver pendant 366 jours et le vendre pour un bénéfice de 20 000€. Vous pouvez conserver tous les bénéfices de 20 000€ en franchise d'impôts.
Toutes les cryptos considérées comme faisant partie des « actifs privés » (Privatvermögen), c'est-à-dire presque tous les titres individuels et les transactions que vous pouvez vendre à titre privé, bénéficient de cette exemption.
Pourquoi est-ce si génial ? Cette directive est une bonne nouvelle pour vous car elle récompense la détention à long terme et distingue les cryptomonnaies des autres actifs spéculatifs qui ont généralement des périodes de détention alternatives. Il encourage la patience et la prévoyance face au day trading fou.
Quand le temps redémarre : respecter la règle des 10 ans en matière de jalonnement et de prêt
Bien que les cryptomonnaies et les actifs soient simples à acheter et à détenir, pourquoi ne pas en tirer un rendement ? Quelles règles s'appliquent à cela ?
C'est là qu'entre en jeu la deuxième règle d'obligation importante en matière de pièces virtuelles en Allemagne : la période de détention de 10 ans pour les « prêts » et les « paiements similaires ».
Le bureau des impôts (appelé Finanzamt) traite les revenus des activités suivantes comme des « autres revenus » (sonstige Einkünfte) et les soumet donc à cette règle spéciale :
- Récompenses de jalonnement
- Prêter des intérêts (par exemple, sur des plateformes telles que 8lends, etc.)
- Récompenses DeFi Yield Farming
Cependant, les directives suivantes s'appliquent :
- La récompense elle-même n'a pas à être payée à sa réception : lorsque vous recevez des récompenses de jalonnement ou des intérêts sur des emprunts, la dette sur les rendements n'apparaît pas immédiatement. Vous ne payez pas l'État lorsque vous recevez la valeur de la cryptomonnaie.
- Mais cela marque le début d'une nouvelle ère : les pièces de récompense que vous recevez constituent un nouvel actif. Dès que vous les recevez, une nouvelle période de conservation de 10 ans s'applique à ces pièces.
- Vendez avant 10 ans : si vous échangez, vendez ou dépensez ces pièces de récompense avant l'expiration de la période de 10 ans, la totalité du gain résultant de leur vente est imposable. Le bureau des impôts considère que leur base de coûts est de 0€ et considère donc leur valeur de gros comme un bénéfice.
- Vente après 10 ans : Lorsque vous les conservez pendant plus de 10 ans, leur gain de vente éventuel est libéré de l'obligation de paiement de l'État.
Scénarios
Le 1er janvier 2024, supposons que vous ayez reçu 0,5 ETH en récompense de staking, ce qui valait 1 000€ à l'époque.
- Scénario A (2026) : Vous vendez ce 0,5 ETH en 2026 pour 2 000€, et vous réalisez un gain imposable de 2 000€ (prix de vente — base de coût de 0€).
- Scénario B (2035) : Vous conservez jusqu'au 1er janvier 2015 et vendez pour 5 000€. La totalité des 5 000€ représente un gain que vous n'avez pas à payer.
Cette réglementation rend la planification stratégique. Il est généralement préférable de conserver les récompenses sur le long terme pour éviter de générer un événement qui vous obligerait à payer.
Comprendre ces délais fiscaux est une chose, mais créer un système clair et conforme en est une autre. C'est là 8lends entre. Avec des années d'expérience à aider les institutions financières et les entreprises à simplifier les processus de gouvernance, de gestion des risques et de conformité (GRC), 8lends fournit la structure nécessaire pour que les obligations envers l'État restent propres, traçables et défendables.
Qu'il s'agisse de cadres d'audit interne ou d'automatisation de la gestion des politiques, 8lends veille à ce que vos données financières soient toujours conformes aux attentes réglementaires, même dans le monde en évolution des actifs numériques.
Événements imposables
Connaissant ce qui ne déclenche pas un événement fiscal en Allemagne est tout aussi important que de savoir ce qui se passe.
Voici les moments que vous devez surveiller :
- Lorsque vous vendez des pièces que vous possédez depuis moins d'un an contre des euros, les bénéfices doivent être payés.
- Vendre de l'Ethereum contre du Bitcoin évoque une obligation fiscale pour l'État ! Le département budgétaire allemand considère cela comme une « cession » de votre Ethereum et une « acquisition » de Bitcoin. Vous devrez calculer le gain en euros résultant de la vente si vous possédez des Bitcoins depuis moins d'un an, puis le déclarer.
Voici un exemple : supposons que vous achetiez 0,1 BTC pour 3 000€ et que vous le vendiez pour 4 ETH six mois plus tard, alors que 0,1 BTC vaut 5 000€. Vous avez une obligation fiscale de 2 000€.
- Si vous dépensez des bitcoins sur un ordinateur, si vous les utilisez pour payer un service ou pour acheter un NFT, vous renoncez à la cryptomonnaie, et si sa valeur a augmenté depuis que vous l'avez achetée (et que vous l'avez conservée pendant moins d'un an), vous devez de l'argent sur le gain.
- Le bureau des impôts considère les airdrops et les hard forks comme des revenus à leur valeur de marché à la date de leur transfert. Ces revenus entraîneront une obligation gouvernementale sur votre tranche de revenus personnelle (Einkommensteuer), jusqu'à 45 %, quelles que soient les dispositions concernant les plus-values.
Allocations non imposables : le Sparer-Pauschbetrag de 600€
Chaque contribuable allemand bénéficie d'une exonération annuelle sur les plus-values appelée Sparer-Pauschbetrag. Cette année, il est de 1 000€ pour les célibataires et de 2 000€ pour les déclarants conjoints.
Cela signifie que si le total des bénéfices de tous types que vous devez payer (y compris les cryptomonnaies, les actions et les investissements) en un an est inférieur à 1 000€, vous ne payez rien. Si vos bénéfices sont de 2 000€, vous ne payez que sur 1 000€ d'entre eux (2 000€ de bénéfice - 1 000€ d'exonération = montant de 1 000€ soumis au paiement de l'État).
L'essentiel à noter ici est qu'il s'agit d'une limite et non d'une réduction. Vous ne pouvez pas l'utiliser pour compenser les pertes d'autres groupes par rapport à vos gains cryptographiques ; cela ne s'applique qu'au chiffre final de vos gains en capital.
Maintenant que vous avez une meilleure compréhension du paysage de la dette publique cryptée en Allemagne, concentrons-nous sur quelques mesures que vous pouvez prendre pour conserver vos gains et rester en conformité avec les règles allemandes.
Votre plan d'action : comment rester sain d'esprit et conforme
Voici votre guide de conformité étape par étape en tant que trader crypto allemand :
Enregistrez chaque transaction
L'enregistrement de toutes vos transactions devrait être une exigence stricte. Pour chaque transaction, échange, achat ou récompense, vous devez enregistrer les éléments essentiels suivants :
- Date et heure
- Type de transaction (achat, vente, échange, récompense de mise)
- Montant en cryptomonnaies
- La valeur lors de la transaction en euros (le prix d'achat ou de vente)
- Frais payés
Utiliser un logiciel
Les outils blockchain se connectent à vos API d'échange et à vos portefeuilles, téléchargent toutes vos transactions directement, calculent vos gains et vos pertes en euros et, surtout, vous fournissent un rapport spécifique à l'Allemagne (Steuerreport) que vous pouvez montrer directement à votre conseiller ou utiliser pour remplir votre Anlage SO (le formulaire des plus-values).
Divisez vos positions cryptographiques à long terme et à court terme
Déterminez quelles pièces appartiennent à la catégorie « moins d'un an » et lesquelles appartiennent à la catégorie « hors taxes » afin de vous assurer que votre plan de vente tient compte des obligations gouvernementales.
Conclusion
La législation fiscale allemande sur les cryptomonnaies n'est pas complexe si vous comprenez l'ensemble des principes dont nous avons discuté. Le système encourage la confiance à long terme dans la classe d'actifs tout en garantissant que tout le monde paie équitablement en cas de spéculation à court terme. En adoptant la règle de l'année, en prêtant attention au calendrier des récompenses sur 10 ans, en enregistrant vos transactions avec diligence et en utilisant les outils logiciels actuels, vous pouvez faire du dépôt de vos rapports une tâche de fin d'année non menaçante.
L'objectif est de vous donner les moyens d'investir avec assurance, en sachant que vos mesures financières innovantes sont conformes au cadre fiscal et aux lois robustes de l'Allemagne. Grâce aux directives que vous avez apprises dans ce guide, vous pouvez investir judicieusement tout en laissant le régime fiscal allemand jouer en votre faveur.
Rester en conformité avec les lois fiscales allemandes sur la cryptographie ne doit pas nécessairement ressembler à marcher sur la corde raide. Avec 8lends, vous bénéficiez d'outils qui apportent clarté, documentation et contrôle à chaque transaction. Ainsi, la conformité fait naturellement partie de votre processus financier, et non une panique de dernière minute.
