Obblighi relativi agli asset virtuali
La regola fissa First In, First Out significa essenzialmente che l'ufficio del bilancio considererà le unità iniziali che hai acquistato come quelle iniziali che hai venduto. Non ha importanza quale lotto pensasse di vendere.
Perché è importante? Perché il prezzo di acquisto (o valore di acquisizione) di quelle monete o azioni iniziali viene utilizzato per determinare il profitto. Gli aumenti che pagherai allo Stato sembrerebbero maggiori se i tuoi acquisti iniziali fossero a buon mercato. Allo stesso modo, il sistema potrebbe effettivamente funzionare a tuo favore se in passato avessi acquistato a un prezzo elevato e i tassi in seguito diminuissero. Influisce direttamente sui numeri del reso in entrambi i casi.
Il principio si applica ampiamente alle azioni, ai fondi comuni di investimento e, sempre più, al denaro virtuale. I trader dovrebbero prestare particolare attenzione a questo statuto perché gestiscono così tante transazioni su tassi e piattaforme diverse.
Base giuridica: articolo 37
Lo statuto è sancito dal regolamento spagnolo. L'articolo 37 stabilisce le regole per il calcolo dell'accumulazione del capitale in caso di vendita di valori omogenei (titoli identici) acquistati in momenti diversi.
La legge dice: «Quando esistono valori omogenei, si considererà che i valori trasmessi dal contribuente sono acquisiti in primo luogo». Ciò significa essenzialmente che la legge considererà la cosa iniziale che hai acquistato come ciò che hai inizialmente venduto.
Questo statuto è stato originariamente scritto pensando alle azioni e ai fondi, ma il suo linguaggio è sufficientemente ampio da coprire una gamma molto più ampia di titoli virtuali. La frase»valori di partecipazione omogenea«è stato ampliato dall'Agenzia Tributaria per includere anche il denaro virtuale. L'ufficio di bilancio confronterà la valuta digitale o il token più vecchio con le tue disponibilità.
Usiamo l'esempio di Ken. Il ragazzo ha ritirato BTC nel 2018 e di nuovo nel 2021. Successivamente li ha venduti nel 2023. Il dipartimento del bilancio ha inizialmente contattato le monete acquisite nel 2018.
L'articolo 37 stabilisce inoltre che gli aumenti vengono misurati utilizzando il costo di acquisizione originale (valore di acquisizione) di quelle prime unità.
Come funziona il metodo
Questo regolamento è uno dei modi in cui viene applicata questa equità: standardizza il modo in cui vengono calcolati gli aumenti in modo che ogni pagatore, indipendentemente dalla strategia, sia trattato allo stesso modo.
Ecco come va a finire. Supponiamo che tu abbia acquistato 1 BTC nel 2018 per 5.000€, un altro nel 2020 per 15.000€ e poi scaricato 1 BTC nel 2023 per 25.000€. Il FIFO richiede che la tua cessione nel 2023 corrisponda a quella del Bitcoin del 2018. Risultato: un guadagno di 20.000€ (25.000€ - 5.000€) da pagare. Il Bitcoin del 2020 rimane intatto per ora.
Ogni acquisto va «in fondo alla fila» e ogni vendita parte dal «fronte». Questa logica del nastro trasportatore riflette gli obiettivi costituzionali della certezza del diritto (sicurezza giuridica, articolo 9.3 CE) e della parità di trattamento davanti alla legge (articolo 14 CE).
Per i trader, ciò significa che non è possibile scegliere acquisizioni favorevoli. La Costituzione garantisce l'uguaglianza e il regime la garanzia in pratica: una regola semplice, gravi conseguenze.
Considerazioni speciali
I prezzi degli asset digitali tendono ad aumentare nel lungo periodo, quindi la regolamentazione non funziona sempre a tuo favore quando si tratta di obblighi governativi. Il metodo di calcolo deve abbinare le tue cessioni a quei bassi tassi di acquisto, poiché le monete più vecchie che hai acquistato sono spesso le più economiche. Ciò si traduce in maggiori aumenti sulla carta e in un aumento del debito pubblico.
Mettiamola a terra.
Jean ha acquistato 0,5 BTC nel 2017 per 2.000€, poi 0,5 BTC per 6.000€ tre anni dopo. Ha scaricato 0,5 BTC nel 2023 per 12.000€.
L'ufficio fiscale abbina la vendita all'acquisizione del 2017 in base a questo regime. È una vincita di 10.000€. Il tuo reddito che dovresti pagare sarebbe solo di 6.000€ se potessi invece scegliere le monete del 2020. Ma non hai questa scelta nel caso spagnolo.
Il rovescio della medaglia, ridurrà il debito negli anni in cui i tassi degli asset digitali diminuiranno. In tal caso, le tue prime acquisizioni potrebbero essere più costose di quelle recenti.
Supponiamo che tu abbia acquistato 1 ETH nel 2021 per 4.000€ e un altro nel 2022 per 2.000€. Hai poi scaricato 1 ETH nel 2023 per 2.200€. Ciò significa che la moneta del 2021 è considerata venduta. Il risultato, soggetto al pagamento del governo, sarà una perdita di 1.800€ (2.200€ - 4.000€). La perdita sarebbe solo di 200€ se potessi scegliere la moneta del 2022. In realtà funziona a tuo favore bloccando la perdita maggiore.
Registra
La comprensione di questo calcolo è solo metà della battaglia. La vera sfida è dimostrare i propri numeri quando l'ufficio fiscale lo chiede.
Il governo si aspetta che ogni investitore conservi una cronologia tracciabile delle proprie operazioni. Questo perché il sistema si basa su dati esatti. Il reso potrebbe essere contestato nel caso in cui dovessi dimostrare di non essere in grado di mostrare l'ordine.
Come minimo, è necessario effettuare il login:
- Data/ora per ogni acquisto/alienazione
- La quantità di monete o gettoni coinvolti
- La quantità in euro che hai sborsato (valore d'acquisto)
- Gli incassi derivanti dalla locazione di titoli
- Eventuali commissioni pagate agli exchange o alle piattaforme
- I portafogli o le piattaforme in cui sono avvenute le transazioni
Tutto ciò potrebbe sembrare eccessivo per gli acquirenti occasionali, ma i trader attivi non commettono mai errori di registrazione. Comprendono che le piattaforme non forniscono sempre report completi e che i portafogli spesso non includono dettagli come le commissioni di rete. Ecco perché molti investitori si affidano a un software di debito statale basato su blockchain per estrarre dati da più fonti e preparare report conformi. Alcuni arrivano anche ad applicare il sistema automaticamente.
Gli statuti spagnoli sottolineano anche la seguridad jurídica (certezza del diritto). Devi essere pronto a giustificare ogni cifra della tua dichiarazione.
Tenere registri accurati per la conformità può essere difficile, soprattutto con più portafogli ed exchange. 8 prestiti aiuta gli investitori spagnoli di criptovalute a rimanere organizzati monitorando automaticamente ogni acquisto, smaltimento e trasferimento. Applica la legislazione alle tue operazioni, calcola accuratamente le vincite e le perdite e genera report in linea con i requisiti dell'Agencia Tributaria.
8lends fornisce anche indicazioni sulle perdite da riporto e sulle deduzioni consentite. Che tu faccia trading occasionalmente o frequentemente, 8lends garantisce che le tue tasse sulla valuta virtuale siano gestite in modo efficiente e corretto, riducendo al minimo gli errori e lo stress.
Vantaggi e svantaggi
Il sistema ha i suoi punti di forza e di debolezza come qualsiasi legislazione. Il metodo offre chiarezza per gli investitori, ma anche alcune sfide.
Cominciamo con i vantaggi:
- Applica un quadro universale in cui i titoli più vecchi vengono inizialmente scaricati.
- Non c'è ambiguità poiché il metodo è scritto nell'articolo 37. Sapete esattamente come devono essere calcolati gli aumenti.
- La regola crea coerenza nella rendicontazione. Per i pagatori senza scrupoli è più difficile scegliere le transazioni e manipolarne i risultati.
- Ha la capacità di ridurre gli aumenti da pagare o addirittura di creare perdite deducibili quando i tassi scendono.
- La maggior parte dei software di valuta digitale per i pagamenti governativi applica automaticamente il FIFO su più portafogli ed exchange. Il metodo consente di risparmiare tempo e riduce la possibilità di errore umano.
Devi anche prepararti a qualche contrappunto. Questi includono:
- Aumenta le vincite di un pagatore quando i prezzi delle criptovalute aumentano.
- L'approccio richiede registrazioni meticolose per dimostrare l'ordine degli acquisti e delle alienazioni. La mancanza di dati può portare a controversie con l'ufficio fiscale.
- Metodi come HIFO o LIFO consentono di scegliere quali risorse scaricare per un risultato migliore. Ti blocca nella regola più vecchia.
Sanzioni per applicazione errata
Un semplice errore matematico è un problema di conformità che può costarti caro. L'Agencia Tributaria tratta errori nella dichiarazione degli aumenti di capitale come infrazioni agli obblighi statali. Le sanzioni possono aumentare rapidamente.
L'ufficio fiscale governativo può richiedere il debito non pagato più gli interessi di mora se applichi erroneamente il regime e sottostima i tuoi guadagni.
La legge della Spagna richiede che gli errori vengano corretti anche quando non viene inflitta alcuna ammenda. Ciò significa spesso riaprire i rendimenti passati. Questo diventa complicato se hai effettuato molte operazioni in più anni e non hai tenuto registri adeguati.
I titolari dei portafogli digitali corrono un rischio aggiuntivo. Le piattaforme non forniscono sempre una cronologia completa ed è probabile che l'ufficio fiscale presuma lo scenario peggiore per calcolare le vincite senza documentazione.
Comandi pratici
Le abitudini e gli strumenti giusti ti faciliteranno la navigazione in FIFO in Spagna. Ecco alcuni passaggi pratici:
Conserva registri completi
Il sistema richiede la conoscenza dell'esatto ordine degli acquisti e delle vendite. Salva ogni conferma commerciale e dichiarazione di cambio. Questi documenti sono la prova se l'ufficio fiscale mette in dubbio il tuo deposito.
Usa il software
I fogli di calcolo manuali sono complicati, ma un software affidabile riduce gli errori e fa risparmiare tempo. Strumenti come CoinTracking, Koinly o native exchange exports possono applicare automaticamente lo statuto e generare report compatibili con lo spagnolo.
Tieni traccia su più portafogli
Al framework non interessa dove sono archiviate le tue risorse. Se hai acquistato Bitcoin su Binance e successivamente lo hai spostato in un portafoglio hardware, fa ancora parte dello stesso «pool». Consolida sempre i tuoi record su più piattaforme.
Pianifica le vendite in modo strategico
Pensa all'impatto prima di vendere. Lo scaricamento di asset più vecchi ed economici in un mercato rialzista genererà probabilmente maggiori vincite su cui pagare. A volte aspettare o scaricare in un momento negativo può ridurre la bolletta.
Ricorda le perdite da riportare
Di solito è possibile compensare una perdita generata dal FIFO con utili futuri per un massimo di quattro anni (compensazione delle perdite). Non sprecate questa opportunità.
Considerazioni finali
Assicuratevi di consultare un professionista in caso di dubbi. La regolamentazione in Spagna prevede livelli come il framework PIT e i criteri cripto-specifici. Ti occuperai anche di principi costituzionali come l'uguaglianza e la certezza del diritto. Un consulente può aiutarti ad applicare correttamente questo schema e richiedere tutte le deduzioni disponibili.
Navigare tra il FIFO e le normative fiscali spagnole non deve essere complicato. 8lends ti offre tutto ciò di cui hai bisogno per rimanere conforme ottimizzando la tua posizione. Dal monitoraggio automatico delle negoziazioni e dal calcolo dei guadagni FIFO alla consulenza sulle perdite riepilogative e sulle detrazioni consentite, 8lends rende la rendicontazione semplice e accurata. Proteggiti dalle sanzioni, risparmia tempo nella registrazione e assicurati che le tue entrate crittografiche siano segnalate correttamente.
