Verpflichtungen in Bezug auf virtuelle Vermögenswerte
Die feste First-In, First-Out-Regel bedeutet im Wesentlichen, dass das Haushaltsamt die ersten Einheiten, die Sie jemals gekauft haben, als die ersten Einheiten betrachtet, die Sie verkauft haben. Es spielt keine Rolle, welche Charge Sie zu verkaufen glaubten.
Warum ist das wichtig? Weil der Kaufpreis (oder der Anschaffungswert) dieser ursprünglichen Münzen oder Aktien zur Bestimmung Ihres Gewinns verwendet wird. Ihre Erhöhungen, für die Sie den Staat zahlen, werden höher erscheinen, wenn Ihre ersten Einkäufe billig waren. In ähnlicher Weise könnte das System tatsächlich zu Ihren Gunsten funktionieren, wenn Sie in der Vergangenheit teuer gekauft haben und die Preise später sinken. In beiden Fällen wirkt es sich direkt auf die Zahlen bei Ihrer Rückkehr aus.
Das Prinzip gilt allgemein für Aktien, Investmentfonds und zunehmend für virtuelles Bargeld. Händler sollten dieses Gesetz besonders beachten, da sie so viele Transaktionen über verschiedene Tarife und Plattformen abwickeln.
Rechtsgrundlage: Artikel 37
Das Statut ist in der spanischen Verordnung verankert. Artikel 37 enthält die Regel für die Berechnung der Kapitalbildung beim Verkauf von Valores homogéneos (identische Wertpapiere), die zu unterschiedlichen Zeiten gekauft wurden.
Das Gesetz besagt: „Cuando existan valores homogéneos, se considerará que los transmitidos por el contribuyente son los adquiridos en primer lugar.“ Das bedeutet im Wesentlichen, dass das Gesetz die ursprüngliche Sache, die Sie gekauft haben, als das betrachtet, was Sie ursprünglich verkauft haben.
Dieses Statut wurde ursprünglich für Aktien und Fonds verfasst, aber seine Formulierung ist weit genug, um ein viel breiteres Spektrum virtueller Wertpapiere abzudecken. Der Satz“valores o participaciones homogéneos„wurde von der Agencia Tributaria um virtuelle Barmittel erweitert. Das Haushaltsamt gleicht Ihre älteste digitale Währung oder Ihren ältesten Token mit Ihren Verfügungen ab.
Lassen Sie uns Kens Beispiel verwenden. Der Junge hat 2018 und wieder 2021 BTC abgeholt. Später verkaufte er sie 2023. Die Haushaltsabteilung zählte zunächst die 2018 erworbenen Münzen.
In Artikel 37 heißt es auch, dass Erhöhungen anhand Ihrer ursprünglichen Anschaffungskosten (Valor de Acquisición) dieser frühesten Einheiten gemessen werden.
So funktioniert die Methode
Diese Verordnung ist eine Möglichkeit, diese Fairness durchzusetzen: Sie standardisiert, wie Erhöhungen berechnet werden, sodass jeder Zahler, unabhängig von der Strategie, gleich behandelt wird.
So spielt es sich ab. Angenommen, Sie haben 2018 1 BTC für 5.000€ beschafft, 2020 einen weiteren für 15.000€ und dann 2023 1 BTC für 25.000€ abgeladen. FIFO verlangt, dass Ihr Verkauf im Jahr 2023 mit dem Bitcoin von 2018 abgeglichen wird. Ergebnis: ein Gewinn von 20.000€ (25.000€ — 5.000€), auf den zurückgezahlt werden muss. Der Bitcoin von 2020 bleibt vorerst unangetastet.
Jeder Kauf geht an das „Ende der Linie“, und jeder Verkauf erfolgt von vorne. Diese Förderbandlogik spiegelt die verfassungsrechtlichen Ziele der Rechtssicherheit (seguridad jurídica, Artikel 9.3 EG) und der Gleichbehandlung vor dem Gesetz (Artikel 14 EG) wider.
Für Händler bedeutet dies, dass es keine günstigen Akquisitionen geben muss. Die Verfassung garantiert Gleichheit, und das Regime setzt sie in der Praxis um — einfache Regel, schwerwiegende Folgen.
Besondere Überlegungen
Die Preise für digitale Vermögenswerte tendieren auf lange Sicht tendenziell nach oben, sodass die Regulierung nicht immer zu Ihren Gunsten wirkt, wenn es um staatliche Verpflichtungen geht. Bei der Berechnungsmethode werden Ihre Verkäufe mit diesen niedrigen Kaufpreisen in Einklang gebracht, da die ältesten Münzen, die Sie gekauft haben, oft die günstigsten sind. Dies führt auf dem Papier zu größeren Anstiegen und einer höheren Staatsverschuldung.
Lass es uns erden.
Jean kaufte 2017 0,5 BTC für 2.000€, drei Jahre später 0,5 BTC für 6.000€. Im Jahr 2023 lud sie 0,5 BTC für 12.000€ ab.
Das Finanzamt ordnet den Verkauf Ihrer Akquisition von 2017 im Rahmen dieses Regimes zu. Das ist ein Gewinn von 10.000€. Ihr Einkommen, für das Sie zahlen müssten, würde nur 6.000€ betragen, wenn Sie stattdessen die Münzen für 2020 wählen könnten. Im spanischen Fall haben Sie diese Wahl jedoch nicht.
Auf der anderen Seite wird es Ihre Schulden in Jahren reduzieren, in denen die Zinssätze für digitale Vermögenswerte fallen. In diesem Fall könnten Ihre frühesten Akquisitionen teurer sein als Ihre letzten.
Angenommen, Sie haben 2021 1 ETH für 4.000€ und 2022 eine weitere für 2.000€ gekauft. Sie haben dann 2023 1 ETH für 2.200€ entladen. Dies bedeutet, dass die Münze 2021 als verkauft gilt. Ihr Ergebnis ist vorbehaltlich der Zahlung durch die Regierung ein Verlust von 1.800€ (2.200€ — 4.000€). Der Verlust würde nur 200€ betragen, wenn Sie sich für die Münze von 2022 entscheiden könnten. Es wirkt sich tatsächlich zu Ihren Gunsten aus, indem es den größeren Verlust einschließt.
Rekorde
Ein Verständnis dieser Berechnung ist nur die halbe Miete. Die eigentliche Herausforderung besteht darin, Ihre Zahlen zu beweisen, wenn das Finanzamt danach fragt.
Die Regierung erwartet, dass jeder Investor eine nachvollziehbare Historie seiner Geschäfte führt. Dies liegt daran, dass das System auf exakten Daten beruht. Ihre Rücksendung könnte in Frage gestellt werden, falls Sie diese Bestellung nicht vorlegen können.
Sie sollten mindestens Folgendes protokollieren:
- Datum/Uhrzeit für jeden Kauf/jede Veräußerung
- Die Anzahl der beteiligten Münzen oder Wertmarken
- Die von Ihnen übergebene Euro-Menge (valor de adquisición)
- Die Einnahmen aus dem Loslassen von Wertpapieren
- Alle an Börsen oder Plattformen gezahlten Gebühren
- Die Wallets oder Plattformen, auf denen die Transaktionen stattgefunden haben
All dies mag für Gelegenheitsbeschaffer übertrieben klingen, aber aktive Händler machen niemals Fehler bei der Führung von Aufzeichnungen. Sie wissen, dass Plattformen nicht immer vollständige Berichte bereitstellen und Wallets oft Details wie Netzwerkgebühren übersehen. Aus diesem Grund verlassen sich viele Anleger auf staatliche Blockchain-Schuldensoftware, um Daten aus mehreren Quellen abzurufen und konforme Berichte zu erstellen. Einige gehen auch so weit, das System automatisch anzuwenden.
In den spanischen Gesetzen wird auch die Seguridad Jurídica (Rechtssicherheit) betont. Sie müssen bereit sein, jede Zahl in Ihrer Rückkehr zu begründen.
Das Führen genauer Aufzeichnungen zur Einhaltung der Vorschriften kann eine Herausforderung sein, insbesondere bei mehreren Wallets und Börsen. 8lends hilft spanischen Kryptoinvestoren, organisiert zu bleiben, indem jeder Kauf, jede Veräußerung und jede Überweisung automatisch verfolgt wird. Es wendet Gesetze auf Ihre Geschäfte an, berechnet Gewinne und Verluste genau und generiert Berichte, die den Anforderungen der Agencia Tributaria entsprechen.
8lends bietet auch Hinweise zu Verlustvorträgen und zulässigen Abzügen. Egal, ob Sie gelegentlich oder häufig handeln, 8lends stellt sicher, dass Ihre Steuern auf virtuelle Währungen effizient und korrekt abgewickelt werden, wodurch Fehler und Stress minimiert werden.
Vor- und Nachteile
Das System hat wie jede Gesetzgebung seine Stärken und Schwächen. Die Methode bietet Anlegern Klarheit, aber auch einige Herausforderungen.
Fangen wir mit den Vorteilen an:
- Es wendet einen universellen Rahmen an, bei dem die ältesten Wertpapiere zunächst entladen werden.
- Es besteht keine Unklarheit, da die Methode in Artikel 37 verankert ist. Sie wissen genau, wie Ihre Erhöhungen berechnet werden sollen.
- Die Regel sorgt für Konsistenz in der Berichterstattung. Für skrupellose Zahler ist es schwieriger, Transaktionen auszuwählen und die Ergebnisse zu manipulieren.
- Es hat die Möglichkeit, Ihre zu zahlenden Erhöhungen zu senken oder sogar abzugsfähige Verluste zu verursachen, wenn die Zinssätze fallen.
- Die meisten digitalen Währungssoftware für Regierungszahlungen wendet FIFO automatisch auf mehrere Geldbörsen und Börsen an. Die Methode spart Ihnen Zeit und reduziert die Wahrscheinlichkeit menschlicher Fehler.
Sie müssen sich auch auf einige Rückschläge gefasst machen. Dazu gehören:
- Es erhöht die Gewinne eines Zahlers, wenn die Kryptopreise steigen.
- Der Ansatz erfordert akribische Aufzeichnungen, um die Reihenfolge der Käufe und Veräußerungen nachzuweisen. Fehlende Daten können zu Streitigkeiten mit dem Finanzamt führen.
- Mit Methoden wie HIFO oder LIFO können Sie auswählen, welche Assets Sie entladen möchten, um ein besseres Ergebnis zu erzielen. Es bindet Sie an die Regel „Die älteste zuerst“ -Regel ein.
Strafen bei falscher Anwendung
Ein einfacher Rechenfehler ist ein Compliance-Problem, das Sie teuer zu stehen kommen kann. Die Agencia Tributaria Leckereien Fehler bei der Meldung von Kapitalerhöhungen als Verstöße gegen staatliche Verpflichtungen. Die Strafen können schnell eskalieren.
Das Finanzamt der Regierung kann die unbezahlten Schulden zuzüglich Zinsen für verspätete Zahlungen verlangen, wenn Sie die Regelung falsch anwenden und Ihr Einkommen zu wenig angeben.
Nach spanischem Recht müssen Fehler auch dann berichtigt werden, wenn keine Geldbuße verhängt wird. Dies bedeutet häufig, dass frühere Renditen erneut geöffnet werden müssen. Dies wird chaotisch, wenn Sie über mehrere Jahre hinweg viele Trades getätigt und keine ordnungsgemäßen Aufzeichnungen geführt haben.
Inhaber digitaler Geldbörsen sind einem zusätzlichen Risiko ausgesetzt. Plattformen bieten nicht immer vollständige Historien, und das Finanzamt geht wahrscheinlich davon aus, dass das Worst-Case-Szenario für die Berechnung Ihrer Gewinne ohne Dokumentation vorliegt.
Praktische Tipps
Die richtigen Gewohnheiten und Tools sollen Ihnen das Navigieren im FIFO in Spanien erleichtern. Hier sind einige praktische Schritte:
Vollständige Aufzeichnungen führen
Das System erfordert die genaue Kenntnis der Reihenfolge Ihrer Beschaffungen und Verkäufe. Speichern Sie alle Handelsbestätigungen und Börsenabrechnungen. Diese Aufzeichnungen sind Ihr Beweis, falls das Finanzamt Ihre Einreichung in Frage stellt.
Software verwenden
Manuelle Tabellenkalkulationen werden unübersichtlich, aber zuverlässige Software reduziert Fehler und spart Zeit. Tools wie CoinTracking, Koinly oder native Exportexporte können das Gesetz automatisch anwenden und Berichte erstellen, die mit Spanisch kompatibel sind.
Verfolgen Sie mehrere Wallets
Dem Framework ist es egal, wo Ihre Vermögenswerte gespeichert sind. Wenn Sie Bitcoin auf Binance gekauft und später in eine Hardware-Wallet verschoben haben, ist es immer noch Teil desselben „Pools“. Konsolidieren Sie Ihre Aufzeichnungen immer plattformübergreifend.
Vertrieb strategisch planen
Denken Sie über die Auswirkungen nach, bevor Sie verkaufen. Wenn Sie in einem Bullenmarkt ältere, billigere Vermögenswerte auslagern, werden Sie wahrscheinlich höhere Gewinne erzielen, für die Sie sich auszahlen müssen. Manchmal kann das Warten oder Entladen im Handumdrehen Ihre Rechnung senken.
Denken Sie daran, Verluste vorzutragen
In der Regel können Sie einen FIFO-bedingten Verlust bis zu vier Jahre lang mit zukünftigen Gewinnen verrechnen (compensación de pérdidas). Verpassen Sie diese Gelegenheit nicht.
Letzte Gedanken
Konsultieren Sie im Zweifelsfall unbedingt einen Fachmann. Die spanische Regulierung umfasst Ebenen wie den PIT-Rahmen und kryptospezifische Kriterien. Sie werden sich auch mit verfassungsrechtlichen Prinzipien wie Gleichheit und Rechtssicherheit auseinandersetzen. Ein Berater kann Ihnen dabei helfen, sicherzustellen, dass Sie diese Regelung korrekt anwenden und alle verfügbaren Abzüge geltend machen.
Der Umgang mit FIFO und den spanischen Steuervorschriften muss nicht kompliziert sein. 8lends bietet Ihnen alles, was Sie benötigen, um die Vorschriften einzuhalten und gleichzeitig Ihre Position zu optimieren. Von der automatischen Verfolgung von Geschäften und der Berechnung von FIFO-Gewinnen bis hin zur Beratung zu Verlusten und zulässigen Abzügen macht 8lends die Berichterstattung einfach und präzise. Schützen Sie sich vor Strafen, sparen Sie Zeit bei der Führung von Aufzeichnungen und stellen Sie sicher, dass Ihre Kryptoeinnahmen korrekt gemeldet werden.
