Obrigações de Ativos Virtuais
A regra fixa First In, First Out significa essencialmente que o escritório orçamental considerará as unidades iniciais que alguma vez adquiriu como as primeiras que vendeu. Não suporta qual lote pensava que estava a vender.
Porque é que isso importa? Porque o preço de compra (ou valor de aquisição) dessas moedas ou ações iniciais é usado para determinar o seu lucro. Os seus aumentos em que pagará ao Estado parecerão maiores se as suas compras antecipadas forem baratas. Da mesma forma, o sistema poderia realmente funcionar a seu favor se comprasse alto no passado e as taxas caíssem mais tarde. Afeta diretamente os números no seu retorno de qualquer maneira.
O princípio aplica-se amplamente às acções, aos fundos mútuos e, cada vez mais, ao dinheiro virtual. Os comerciantes devem dar particular atenção a este estatuto porque lidam com tantas transações em diferentes taxas e plataformas.
Base Jurídica: Artigo 37º
O estatuto está consagrado no regulamento espanhol. O artigo 37º estabelece a regra de cálculo da acumulação de capital na venda de valores homogéneos (títulos idênticos) comprados em momentos diferentes.
A lei diz: “Quando existem valores homogéneos, considera-se que os transmitidos pelo contribuyente são os adquiridos em primeiro lugar.” Isto significa essencialmente que a lei considerará a primeira coisa que adquiriu como aquilo que inicialmente vendeu.
Este estatuto foi originalmente escrito com ações e fundos em mente, mas a sua linguagem é suficientemente ampla para abranger uma gama muito mais ampla de títulos virtuais. A frase”valores ou participações homogéneas“foi esticado pela Agência Tributária para incluir também dinheiro virtual. O escritório orçamental deve combinar a sua moeda digital ou token mais antigo com as suas alienações.
Vamos usar o exemplo do Ken. O rapido pegou o BTC em 2018 e novamente em 2021. Mais tarde vendeu-as em 2023. O departamento orçamental contabilizou inicialmente as moedas adquiridas em 2018.
O artigo 37º também especifica que os aumentos são medidos usando o seu custo de aquisição original (valor de adquisición) dessas primeiras unidades.
Como funciona o Método
Este regulamento é uma das formas de aplicar esta equidade: uniformiza a forma como os aumentos são calculados para que cada pagador, independentemente da estratégia, seja tratado de forma igual.
É assim que se desenrola. Suponha que adquiriu 1 BTC em 2018 por €5K, outro em 2020 por €15K, e depois descarregou 1 BTC em 2023 por €25K. A FIFO exige que a sua disposição de 2023 seja combinada com a Bitcoin 2018. Resultado: um ganho de €20K (€25K — €5K) a ser pago. A Bitcoin 2020 permanece intocada por enquanto.
Cada compra vai para a “parte de trás da linha”, e cada venda é puxada pela “frente”. Esta lógica da correia transportadora reflete os objetivos constitucionais de segurança jurídica (seguridad jurídica, artigo 9.3º CE) e igualdade de tratamento perante a lei (artigo 14º CE).
Para os traders, isso significa que não há aquisições favoráveis a escolha a sério. A Constituição garante a igualdade, e o regime a entrega na prática — regra simples, consequências graves.
Considerações Especiais
Os preços dos ativos digitais tendem a aumentar a longo prazo, pelo que a regulamentação nem sempre funciona a seu favor quando se trata de obrigações governamentais. O método de cálculo deve emparelhar as suas alienações com essas baixas taxas de compra, uma vez que as moedas mais antigas que adquiriu são muitas vezes as mais baratas. Isto resulta em aumentos maiores no papel e numa dívida pública mais elevada.
Vamos anular isso.
Jean comprou 0.5 BTC em 2017 por €2K, depois 0.5 BTC por €6K três anos depois. Descarregou 0.5 BTC em 2023 por €12K.
O escritório fiscal coincide a venda com a sua aquisição de 2017 ao abrigo deste regime. Isso é uma vitória de 10.000€. O seu rendimento que teria de pagar seria apenas 6.000€ se pudesse escolher as moedas de 2020. Mas o senhor não tem essa escolha no caso espanhol.
Por outro lado, reduzirá a sua dívida em anos em que as taxas dos ativos digitais estão a cair. As suas primeiras aquisições poderão ser mais caras do que as recentes nesse caso.
Digamos que comprou 1 ETH em 2021 por 4000€ e outro em 2022 por 2.000€. Em seguida, descarregou 1 ETH em 2023 por 2.200€. Isto significa que a moeda de 2021 é considerada vendida. O seu resultado sujeito a pagamento do governo será um prejuízo de 1.800€ (2.200€ — 4.000€). O prejuízo só seria de 200€ se pudesse escolher a moeda de 2022. Na verdade, funciona a seu favor, bloqueando a perda maior.
Registros
Compreender este cálculo é apenas metade da batalha. O verdadeiro desafio é provar os seus números quando o escritório fiscal pede.
O governo espera que todos os investidores mantenham um histórico rastreável das suas negociações. Isto porque o sistema depende de dados exatos. A sua devolução poderá ser questionada caso se mostre incapaz de mostrar essa encomenda.
No mínimo, deverá registar:
- Data/hora de cada compra/alienação
- A quantidade de moedas ou fichas envolvidas
- A quantidade em euros que você bifurcou (valor de adquisición)
- As obrigações decorridas com a descontinuação dos valores mobiliários
- Quaisquer taxas pagas a trocas ou plataformas
- As carteiras ou plataformas onde ocorreram as transações
Tudo isso pode parecer excessivo para os compradores ocasionais, mas os comerciantes ativos nunca cometem erros de manutenção de registos. Compreendem que as plataformas nem sempre fornecem relatórios completos, e as carteiras muitas vezes perdem detalhes como taxas de rede. É por isso que muitos investidores confiam no software estatal de dívida blockchain para extrair dados de várias fontes e preparar relatórios compatíveis. Alguns chegam também a aplicar o sistema automaticamente.
Os estatutos espanhóis sublinham também a seguridad jurídica (segurança jurídica). Deve estar pronto para justificar todos os números no seu retorno.
Manter registos precisos de conformidade pode ser um desafio, especialmente com múltiplas carteiras e trocas. 8empresta ajuda os investidores espanhóis em cripto a manterem-se organizados, rastreando todas as compras, descarte e transferências automaticamente. Aplica a legislação às suas negociações, calcula ganhos e perdas com precisão e gera relatórios alinhados com os requisitos da Agência Tributária.
8lends também fornece orientação sobre perdas de transporte e deduções permitidas. Quer negocie ocasionalmente ou com frequência, a 8lends garante que os seus impostos sobre a moeda virtual sejam tratados de forma eficiente e correta, minimizando erros e stress.
Vantagens e Desvantagens
O sistema tem os seus pontos fortes e fracos como qualquer legislação. O método oferece clareza aos investidores, mas também alguns desafios.
Vamos começar com as vantagens:
- Aplica-se um quadro universal onde os títulos mais antigos são inicialmente descarregados.
- Não há ambiguidade, uma vez que o método está escrito no artigo 37º. Sabe exactamente como serão calculados os seus aumentos.
- A regra cria consistência nos relatórios. É mais difícil para os pagadores sem escrúpulos escolher as transações e manipular os resultados.
- Tem a capacidade de baixar os seus aumentos a pagar ou mesmo criar perdas dedutíveis quando as taxas caem.
- A maioria dos softwares de moeda digital para pagamentos governamentais aplica automaticamente o FIFO em várias carteiras e trocas. O método poupa-lhe tempo e reduz as hipóteses de erro humano.
Também tem de se prepara para alguns contratempos. Estes incluem:
- Aumenta as vitórias de um pagador quando os preços das criptomoedas sobem.
- A abordagem requer registos meticulosos para comprovar a ordem das compras e alienações. Dados em falta podem levar a disputas com a repartição fiscal.
- Métodos como HIFO ou LIFO permitem escolher quais ativos descarregar para um melhor resultado. Entrega-nos à regra mais antiga.
Penalidades por Aplicação Incorreta
Um simples erro matemático é um problema de conformidade que pode custar caro. A Agência Tributária guloseimas erros na comunicação de aumentos de capital como infrações de obrigação estatal. As penalidades são capazes de escalar rapidamente.
O escritório fiscal do governo pode exigir a dívida não paga mais juros de atraso se aplicar mal o regime e subnotificar os seus ganhos.
A lei de Espanha exige que os erros sejam corrigidos mesmo quando não é aplicada coima. Isso significa muitas vezes a reabertura de retornos passados. Isso fica confuso se tiver feito muitas negociações ao longo de vários anos e não mantiver registos adequados.
Os titulares de carteiras digitais enfrentam um risco extra. As plataformas nem sempre fornecem históricos completos, e é provável que o escritório fiscal assuma o pior cenário para calcular os seus ganhos sem documentação.
Dicas Práticas
Os hábitos e ferramentas adequados facilitarão a navegação no FIFO em Espanha. Aqui estão alguns passos práticos:
Manter registos completos
O sistema requer saber a ordem exata das suas compras e vendas. Guarde todas as confirmações de negociação e declarações de troca. Estes registos são a sua prova se o escritório fiscal questionar o seu arquivamento.
Utilizar Software
As folhas de cálculo manuais ficam confusas, mas o software fiável reduz os erros e poupa tempo. Ferramentas como CoinTracking, Koinly ou exportações de câmbio nativas podem aplicar automaticamente o estatuto e gerar relatórios compatíveis com espanhol.
Acompanhe várias carteiras
O framework não se importa onde os seus ativos estão armazenados. Se comprou Bitcoin na Binance e depois mudou para uma carteira de hardware, continua a fazer parte do mesmo “pool”. Consolide sempre os seus registos entre plataformas.
Planear as Vendas Estrategicamente
Pense no impacto antes de vender. Descarregar ativos mais antigos e mais baratos num mercado em alta provavelmente gerará ganhos mais elevados a serem pagos. Por vezes, esperar ou descarregar num mergulho pode reduzir a sua fatura.
Recordar as Perdas da Carryforward
Normalmente, é possível compensar uma perda gerada pelo FIFO contra ganhos futuros até quatro anos (compensación de pérdidas). Não desperdice esta oportunidade.
Pensamentos Finalistas
Não deixe de consultar um profissional em caso de dúvida. A regulamentação espanhola tem camadas como a estrutura PIT e critérios criptoespecíficos. Também vai lidar com princípios constitucionais como igualdade e segurança jurídica. Um consultor pode ajudar a garantir que você aplique este esboço corretamente e reivindique todas as deduções disponíveis.
Navegar pela FIFO e pela regulamentação fiscal espanhola não tem de ser complicado. O 8lends dá-lhe tudo o que precisa para se manter em conformidade enquanto otimiza a sua posição. Desde o rastreamento automático das negociações e o cálculo dos ganhos do FIFO até o aconselhamento sobre perdas de mão e deduções permitidas, o 8lends torna os relatórios simples e precisos. Proteja-se de penalidades, poupe tempo na manutenção de registos e assegure-se de que os seus rendimentos de criptomoedas são reportados corretamente.
