Obligations relatives aux actifs
La règle fixe du premier entré, premier sorti signifie essentiellement que le bureau du budget considérera les unités initiales que vous avez achetées comme les premières que vous avez vendues. Cela n'a aucune incidence sur le lot que vous pensiez vendre.
Pourquoi est-ce important ? Parce que le prix d'achat (ou la valeur d'acquisition) de ces pièces ou actions initiales est utilisé pour déterminer vos bénéfices. Vos augmentations sur lesquelles vous paierez l'État sembleront plus importantes si vos premiers achats étaient bon marché. De même, le système pourrait jouer en votre faveur si vous avez acheté à des prix élevés par le passé et que les taux baissaient plus tard. Cela affecte directement les chiffres de votre déclaration de toute façon.
Le principe s'applique largement aux actions, aux fonds communs de placement et, de plus en plus, à la monnaie virtuelle. Les traders doivent particulièrement tenir compte de ce statut, car ils gèrent de nombreuses transactions sur différents taux et plateformes.
Base légale : article 37
Le statut est inscrit dans la réglementation espagnole. L'article 37 définit la règle de calcul du cumul de capital lors de la vente de valores homogéneos (titres identiques) achetés à des moments différents.
La loi stipule : « Cuando existan valores homogéneos, se considerará que los transmitidos por el contribuyente son los adquiridos en primer lugar ». Cela signifie essentiellement que la loi considérera la chose initiale que vous avez achetée comme ce que vous avez initialement vendu.
Cette loi a été initialement rédigée en pensant aux actions et aux fonds, mais son libellé est suffisamment large pour couvrir un éventail beaucoup plus large de titres virtuels. L'expression »valeurs ou participations homogènes» a été étendue par l'Agencia Tributaria pour inclure également l'argent virtuel. Le bureau budgétaire fera correspondre votre monnaie ou jeton numérique le plus ancien à vos cessions.
Prenons l'exemple de Ken. Le garçon a acheté BTC en 2018 et de nouveau en 2021. Il les a ensuite vendus en 2023. Le service budgétaire a initialement compté les pièces acquises en 2018.
L'article 37 précise également que les augmentations sont mesurées sur la base de votre coût d'acquisition initial (valor de adquisición) de ces unités les plus anciennes.
Comment fonctionne la méthode
Cette réglementation est l'un des moyens de faire respecter cette équité : elle normalise la façon dont les augmentations sont calculées afin que chaque payeur, quelle que soit sa stratégie, soit traité de la même manière.
Voici comment cela se passe. Supposons que vous ayez acheté 1 BTC en 2018 pour 5 000€, un autre en 2020 pour 15 000€, puis déchargé 1 BTC en 2023 pour 25 000€. Le FIFO exige que votre vente de 2023 corresponde au Bitcoin de 2018. Résultat : un gain de 20 K€ (25 K€ — 5 K€) à rétribuer. Le Bitcoin 2020 reste inchangé pour le moment.
Chaque achat est effectué « en fin de ligne » et chaque vente se fait « en première ligne ». Cette logique de tapis roulant reflète les objectifs constitutionnels de sécurité juridique (seguridad jurídica, article 9.3 CE) et d'égalité de traitement devant la loi (article 14 CE).
Pour les traders, cela signifie qu'il n'est pas nécessaire de sélectionner des acquisitions favorables. La Constitution garantit l'égalité, et le régime la met en œuvre dans la pratique : une règle simple, de graves conséquences.
Considérations spéciales
Les prix des actifs numériques ont tendance à augmenter sur le long terme, de sorte que la réglementation ne joue pas toujours en votre faveur en matière d'obligations gouvernementales. La méthode de calcul doit correspondre à vos ventes à ces faibles taux d'achat, car les pièces les plus anciennes que vous avez achetées sont souvent les moins chères. Cela se traduit par des augmentations plus importantes sur le papier et une hausse de la dette publique.
Mettons-le à la terre.
Jean a acheté 0,5 BTC en 2017 pour 2 000€, puis 0,5 BTC pour 6 000€ trois ans plus tard. Elle a déchargé 0,5 BTC en 2023 pour 12 000€.
Le bureau des impôts fait correspondre la vente à votre acquisition en 2017 selon ce régime. C'est une victoire de 10 000€. Vos revenus à payer ne seraient que de 6 000€ si vous pouviez plutôt choisir les pièces de 2020. Mais vous n'avez pas ce choix dans le cas de l'Espagne.
D'un autre côté, cela réduira votre dette les années où les taux des actifs numériques baissent. Dans ce cas, vos premières acquisitions pourraient être plus coûteuses que vos récentes.
Supposons que vous ayez acheté 1 ETH en 2021 pour 4 000€ et un autre en 2022 pour 2 000€. Vous avez ensuite déchargé 1 ETH en 2023 pour 2 200€. Cela signifie que la pièce de 2021 est considérée comme vendue. Votre résultat soumis au paiement du gouvernement sera une perte de 1 800€ (2 200€ — 4 000€). La perte ne serait que de 200€ si vous pouviez choisir la pièce 2022. Cela joue en fait en votre faveur en bloquant la perte la plus importante.
Disques
Comprendre ce calcul ne représente que la moitié de la bataille. Le véritable défi est de prouver vos chiffres lorsque le bureau des impôts le demande.
Le gouvernement attend de chaque investisseur qu'il conserve un historique traçable de ses transactions. En effet, le système repose sur des données exactes. Votre retour pourrait être remis en question si vous n'êtes pas en mesure de présenter cette commande.
Au minimum, vous devez vous connecter :
- Date/heure de chaque achat/aliénation
- La quantité de pièces ou de jetons concernés
- La quantité en euros que vous avez déboursée (valor de adquisición)
- Les recettes lors de la cession de titres
- Tous les frais payés aux bourses ou aux plateformes
- Les portefeuilles ou les plateformes sur lesquels les transactions ont eu lieu
Tout cela peut sembler excessif pour les acheteurs occasionnels, mais les traders actifs ne commettent jamais d'erreurs en matière de tenue de registres. Ils comprennent que les plateformes ne fournissent pas toujours des rapports complets et que les portefeuilles omettent souvent des détails tels que les frais de réseau. C'est pourquoi de nombreux investisseurs s'appuient sur un logiciel de gestion des dettes basé sur la blockchain de l'État pour extraire des données provenant de sources multiples et préparer des rapports conformes. Certains vont même jusqu'à appliquer le système automatiquement.
Les lois espagnoles mettent également l'accent sur la seguridad jurídica (sécurité juridique). Vous devez être prêt à justifier chaque chiffre dans votre déclaration.
Il peut être difficile de tenir des registres précis en matière de conformité, en particulier avec plusieurs portefeuilles et plateformes d'échange. 8lends aide les investisseurs espagnols en crypto-monnaies à rester organisés en suivant automatiquement chaque achat, chaque cession et chaque transfert. Il applique la législation à vos transactions, calcule les gains et les pertes avec précision et génère des rapports conformes aux exigences de l'Agencia Tributaria.
8lends fournit également des conseils sur les pertes reportées et les déductions autorisées. Que vous négociiez occasionnellement ou fréquemment, 8lends veille à ce que vos impôts sur la monnaie virtuelle soient gérés efficacement et correctement, minimisant ainsi les erreurs et le stress.
Avantages et inconvénients
Le système a ses forces et ses faiblesses, comme toute législation. La méthode apporte de la clarté aux investisseurs, mais présente également certains défis.
Commençons par les avantages :
- Il applique un cadre universel dans lequel les titres les plus anciens sont initialement déchargés.
- Il n'y a aucune ambiguïté puisque la méthode est inscrite à l'article 37. Vous savez exactement comment vos augmentations seront calculées.
- La règle assure la cohérence des rapports. Il est plus difficile pour les payeurs peu scrupuleux de sélectionner les transactions et de manipuler les résultats.
- Il a la capacité de réduire vos augmentations à payer ou même de créer des pertes déductibles lorsque les taux baissent.
- La plupart des logiciels de monnaie numérique pour les paiements gouvernementaux appliquent automatiquement le FIFO à plusieurs portefeuilles et bourses. Cette méthode vous permet de gagner du temps et de réduire les risques d'erreur humaine.
Vous devez également vous préparer à quelques revers. Il s'agit notamment de :
- Cela augmente les gains d'un payeur lorsque les prix des cryptomonnaies augmentent.
- Cette approche nécessite des registres méticuleux pour prouver l'ordre des achats et des aliénations. Des données manquantes peuvent entraîner des litiges avec le bureau des impôts.
- Des méthodes telles que HIFO ou LIFO vous permettent de choisir les actifs à décharger pour un meilleur résultat. Cela vous enferme dans la plus ancienne règle du premier.
Sanctions en cas d'application incorrecte
Une simple erreur mathématique est un problème de conformité qui peut vous coûter cher. L'Agencia Tributaria friandises erreurs dans la déclaration des augmentations de capital comme des infractions aux obligations de l'État. Les sanctions peuvent augmenter rapidement.
L'administration fiscale du gouvernement peut exiger le remboursement de la dette impayée plus les intérêts de retard si vous appliquez mal le régime et sous-déclarez vos revenus.
La législation espagnole exige que les erreurs soient corrigées même lorsqu'aucune amende n'est infligée. Cela signifie souvent la réouverture des retours antérieurs. Cela devient compliqué si vous avez effectué de nombreuses transactions sur plusieurs années et que vous n'avez pas tenu de registres appropriés.
Les détenteurs de portefeuilles numériques sont confrontés à un risque supplémentaire. Les plateformes ne fournissent pas toujours d'historiques complets, et le bureau des impôts est susceptible de supposer le pire des scénarios pour calculer vos gains sans documentation.
Conseils pratiques
Les bonnes habitudes et les bons outils vous permettront de naviguer facilement dans le FIFO en Espagne. Voici quelques étapes pratiques :
Conservez des dossiers complets
Le système nécessite de connaître l'ordre exact de vos achats et de vos ventes. Enregistrez chaque confirmation de transaction et chaque relevé d'échange. Ces documents constituent votre preuve si le bureau des impôts met en doute votre déclaration.
Utiliser un logiciel
Les feuilles de calcul manuelles sont compliquées, mais un logiciel fiable réduit les erreurs et permet de gagner du temps. Des outils tels que CoinTracking, Koinly ou les exportations natives d'échange peuvent appliquer automatiquement le statut et générer des rapports compatibles avec l'espagnol.
Suivez l'évolution de plusieurs portefeuilles
Le framework ne se soucie pas de l'endroit où vos actifs sont stockés. Si vous avez acheté du Bitcoin sur Binance et que vous l'avez ensuite transféré vers un portefeuille matériel, il fait toujours partie du même « pool ». Consolidez toujours vos dossiers sur toutes les plateformes.
Planifiez les ventes de manière stratégique
Réfléchissez à l'impact avant de vendre. Le déchargement d'actifs plus anciens et moins chers dans un marché haussier générera probablement des gains plus élevés à payer. Parfois, le fait d'attendre ou de décharger un bateau peut réduire votre facture.
N'oubliez pas les pertes reportées
Vous pouvez généralement compenser une perte générée par le FIFO par des gains futurs pendant une période maximale de quatre ans (compensación de pérdidas). Ne gâchez pas cette opportunité.
Réflexions finales
Assurez-vous de consulter un professionnel en cas de doute. La réglementation espagnole comporte des couches telles que le cadre PIT et des critères spécifiques à la cryptographie. Vous serez également confronté à des principes constitutionnels tels que l'égalité et la sécurité juridique. Un conseiller peut vous aider à appliquer correctement ce schéma et à demander toutes les déductions disponibles.
Naviguer dans la FIFO et la réglementation fiscale espagnole ne doit pas être compliqué. 8lends vous offre tout ce dont vous avez besoin pour rester en conformité tout en optimisant votre position. Qu'il s'agisse de suivre automatiquement les transactions, de calculer les gains FIFO ou de fournir des conseils sur les pertes reportées et les déductions autorisées, 8lends rend les rapports simples et précis. Protégez-vous des pénalités, gagnez du temps lors de la tenue de registres et assurez-vous que vos revenus cryptographiques sont correctement déclarés.
