Obligaciones de activos virtuales
La regla fija de primero en entrar, primero en salir significa básicamente que la oficina presupuestaria considerará que las unidades iniciales que hayas adquirido son las primeras que has vendido. No tiene nada que ver con el lote que creías que estabas vendiendo.
¿Por qué importa esto? Porque el precio de compra (o el valor de adquisición) de esas monedas o acciones iniciales se utiliza para determinar su beneficio. Los aumentos por los que pagarás al estado parecerán mayores si tus primeras adquisiciones fueron baratas. Del mismo modo, el sistema podría funcionar a tu favor si compraste precios altos en el pasado y las tarifas bajaron más tarde. De cualquier manera, afecta directamente a los números de tu devolución.
El principio se aplica ampliamente a las acciones, los fondos mutuos y, cada vez más, al efectivo virtual. Los operadores deben prestar especial atención a este estatuto porque gestionan muchas transacciones con diferentes tasas y plataformas.
Base jurídica: artículo 37
El estatuto está consagrado en la normativa española. El artículo 37 establece la regla para calcular la acumulación de capital cuando se venden valores homogéneos (valores idénticos) comprados en diferentes momentos.
La ley dice: «Cuando existan valores homogéneos, se considerará que los transmitidos por el contribuyente son los adquiridos en primer lugar». Básicamente, esto significa que la ley considerará lo que inicialmente adquirió como lo que vendió inicialmente.
Esta ley se redactó originalmente pensando en acciones y fondos, pero su lenguaje es lo suficientemente amplio como para cubrir una gama mucho más amplia de valores virtuales. La frase»valores o participaciones homogéneas«ha sido ampliado por la Agencia Tributaria para incluir también el efectivo virtual. La oficina presupuestaria comparará su moneda digital o token más antiguo con sus disposiciones.
Usemos el ejemplo de Ken. El chico compró BTC en 2018 y nuevamente en 2021. Más tarde los vendió en 2023. El departamento presupuestario contó inicialmente las monedas adquiridas en 2018.
El artículo 37 también detalla que los aumentos se miden utilizando el costo de adquisición original (valor de adquisición) de esas primeras unidades.
Cómo funciona el método
Esta regulación es una forma de hacer cumplir esta equidad: estandariza la forma en que se calculan los aumentos para que todos los pagadores, independientemente de su estrategia, reciban el mismo trato.
Así es como se desarrolla. Supongamos que compraste 1 BTC en 2018 por 5000€, otro en 2020 por 15 000€, y luego descargaste 1 BTC en 2023 por 25 000€. La FIFO exige que tu venta en 2023 coincida con la del Bitcoin de 2018. Resultado: una ganancia de 20 000€ (25 000€ — 5 000€) a pagar. El Bitcoin de 2020 permanece intacto por ahora.
Cada compra va al «final de la fila» y cada venta sale del «frente». Esta lógica basada en la cinta transportadora refleja los objetivos constitucionales de seguridad jurídica (artículo 9.3 CE) e igualdad de trato ante la ley (artículo 14 CE).
Para los operadores, esto significa que no hay que elegir adquisiciones favorables. La Constitución garantiza la igualdad y el régimen la cumple en la práctica: reglas simples, consecuencias graves.
Consideraciones especiales
Los precios de los activos digitales tienden a tener una tendencia al alza a largo plazo, por lo que la regulación no siempre funciona a su favor cuando se trata de obligaciones gubernamentales. El método de cálculo combinará tus ventas con esas bajas tasas de compra, ya que las monedas más antiguas que hayas adquirido suelen ser las más baratas. Esto se traduce en mayores incrementos sobre el papel y en un aumento de la deuda pública.
Vamos a ponerlo a tierra.
Jean compró 0,5 BTC en 2017 por 2 000€, y luego 0,5 BTC por 6 000€ tres años después. Descargó 0,5 BTC en 2023 por 12.000 euros.
La oficina fiscal iguala la venta con su adquisición de 2017 bajo este régimen. Es una ganancia de 10 000€. Tus ingresos, que tendrías que pagar, solo serían de 6.000€ si pudieras elegir las monedas de 2020. Pero no tienes esa opción en el caso español.
Por otro lado, reducirá su deuda en los años en que las tasas de los activos digitales estén cayendo. En ese caso, sus primeras adquisiciones pueden ser más caras que las recientes.
Supongamos que compraste 1 ETH en 2021 por 4.000€ y otro en 2022 por 2.000€. Luego descargaste 1 ETH en 2023 por 2.200€. Esto significa que la moneda de 2021 se considera vendida. Su resultado, sujeto al pago del gobierno, será una pérdida de 1.800€ (2.200€ — 4.000€). La pérdida solo sería de 200€ si pudieras elegir la moneda de 2022. De hecho, funciona a tu favor al retener la mayor pérdida.
Registros
La comprensión de este cálculo es solo la mitad de la batalla. El verdadero desafío es demostrar tus números cuando la oficina fiscal te lo pida.
El gobierno espera que todos los inversores mantengan un historial rastreable de sus operaciones. Esto se debe a que el sistema se basa en datos exactos. Su devolución podría ser cuestionada si no puede mostrar ese pedido.
Como mínimo, debes registrar:
- Fecha/hora de cada compra/enajenación
- La cantidad de monedas o fichas involucradas
- La cantidad en euros que desembolsó (valor de adquisición)
- Las ganancias al desprenderse de valores
- Cualquier comisión pagada a bolsas o plataformas
- Las carteras o plataformas en las que se realizaron las transacciones
Todo esto puede parecer excesivo para los compradores ocasionales, pero los comerciantes activos nunca cometen errores al llevar registros. Entienden que las plataformas no siempre proporcionan informes completos y que los monederos suelen pasar por alto detalles como las tarifas de red. Es por eso que muchos inversores confían en el software de deuda estatal basado en cadenas de bloques para extraer datos de múltiples fuentes y preparar informes que cumplan con los requisitos. Algunos también llegan a aplicar el sistema automáticamente.
Las leyes españolas también hacen hincapié en la seguridad jurídica (seguridad jurídica). Debe estar preparado para justificar cada cifra de su declaración.
Mantener registros precisos para garantizar el cumplimiento puede ser un desafío, especialmente con múltiples carteras e intercambios. 8lends ayuda a los inversores criptográficos españoles a mantenerse organizados al rastrear automáticamente cada compra, enajenación y transferencia. Aplica la legislación a sus operaciones, calcula las ganancias y pérdidas con precisión y genera informes que se ajustan a los requisitos de la Agencia Tributaria.
8lends también proporciona orientación sobre las pérdidas acumuladas y las deducciones permitidas. Ya sea que operes de forma ocasional o frecuente, 8lends garantiza que tus impuestos sobre la moneda virtual se gestionen de manera eficiente y correcta, minimizando los errores y el estrés.
Ventajas e inconvenientes
El sistema tiene sus puntos fuertes y débiles, como cualquier legislación. El método ofrece claridad a los inversores, pero también presenta algunos desafíos.
Empecemos por las ventajas:
- Aplica un marco universal en el que los valores más antiguos se descargan inicialmente.
- No hay ambigüedad ya que el método está incluido en el artículo 37. Usted sabe exactamente cómo se calcularán sus aumentos.
- La regla crea coherencia en los informes. Es más difícil para los pagadores sin escrúpulos seleccionar las transacciones y manipular los resultados.
- Tiene la capacidad de reducir los aumentos a pagar o incluso de crear pérdidas deducibles cuando las tasas bajan.
- La mayoría del software de moneda digital para pagos gubernamentales aplica automáticamente el FIFO en múltiples carteras e intercambios. El método le ahorra tiempo y reduce las posibilidades de error humano.
También debes prepararte para algunos contratiempos. Estos incluyen:
- Aumenta las ganancias del pagador cuando suben los precios de las criptomonedas.
- El enfoque requiere registros meticulosos para probar el orden de las compras y las enajenaciones. La falta de datos puede provocar disputas con la oficina fiscal.
- Los métodos como HIFO o LIFO le permiten elegir qué activos descargar para obtener un mejor resultado. Te obliga a seguir la regla de «primero lo más antiguo».
Sanciones por aplicación incorrecta
Un simple error matemático es un problema de cumplimiento que puede costarle caro. La Agencia Tributaria regalos errores al declarar los aumentos de capital como infracciones de obligaciones estatales. Las sanciones pueden aumentar rápidamente.
La oficina fiscal del gobierno puede exigir la deuda pendiente más los intereses por pago atrasado si usted aplica mal el régimen y declara sus ganancias de manera insuficiente.
La ley española exige que se corrijan los errores incluso cuando no se imponga ninguna multa. Esto a menudo significa reabrir las rentabilidades anteriores. Esto se complica si ha realizado muchas operaciones a lo largo de varios años y no ha mantenido los registros adecuados.
Los titulares de monederos digitales se enfrentan a un riesgo adicional. Las plataformas no siempre proporcionan historiales completos, y es probable que la oficina fiscal asuma el peor de los casos si calcula tus ganancias sin documentación.
Consejos prácticos
Los hábitos y herramientas adecuados le facilitarán la navegación por FIFO en España. Estos son algunos pasos prácticos:
Mantenga registros completos
El sistema requiere conocer el orden exacto de sus compras y ventas. Guarde cada confirmación comercial y cada declaración de cambio. Estos registros son su prueba si la oficina fiscal cuestiona su presentación.
Utilice el software
Las hojas de cálculo manuales se complican, pero un software fiable reduce los errores y ahorra tiempo. Herramientas como CoinTracking, Koinly o Native Exchange Exports pueden aplicar automáticamente la ley y generar informes compatibles con el español.
Realice un seguimiento de múltiples carteras
Al marco no le importa dónde se almacenan sus activos. Si compraste Bitcoin en Binance y luego lo moviste a una billetera de hardware, sigue siendo parte del mismo «grupo». Consolida siempre tus registros en todas las plataformas.
Planifique las ventas estratégicamente
Piensa en el impacto antes de vender. La venta de activos más antiguos y baratos en un mercado alcista probablemente generará mayores ganancias por las que pagar. En ocasiones, esperar o descargar en un momento dado puede reducir tu factura.
Recuerde las pérdidas acumuladas
Por lo general, puede compensar una pérdida generada por FIFO con ganancias futuras durante un máximo de cuatro años (compensación de pérdidas). No desperdicie esta oportunidad.
Reflexiones finales
Asegúrese de consultar a un profesional en caso de duda. La regulación española tiene capas como el marco del PIT y los criterios criptoespecíficos. También abordarás principios constitucionales como la igualdad y la seguridad jurídica. Un asesor puede ayudarlo a garantizar que aplique este esquema correctamente y a solicitar todas las deducciones disponibles.
Navegar por la FIFO y la regulación fiscal española no tiene por qué ser complicado. 8lends le brinda todo lo que necesita para cumplir con las normas y, al mismo tiempo, optimizar su posición. Desde el seguimiento automático de las operaciones y el cálculo de las ganancias de la FIFO hasta el asesoramiento sobre las pérdidas acumuladas y las deducciones permitidas, 8lends hace que la presentación de informes sea simple y precisa. Protéjase de las multas, ahorre tiempo en el mantenimiento de registros y asegúrese de que sus ingresos en criptomonedas se declaren correctamente.
