Preparar Informação para Declarar as Suas Criptomoedas
Antes de declarar as suas criptomoedas no “Déclaration à l'impôt des personnes physiques”, ou no seu Formulário 273, tem de primeiro organizar tudo para evitar perder oportunidades de baixa e deixar de relatar os seus verdadeiros números, acabando por pagar mais tarde. O sistema fiscal da Bélgica depende fortemente da prova e da rastreabilidade, pelo que a documentação precisa é fundamental. O SPF não solicita que submeta todos os ficheiros antecipadamente, mas tem de ser capaz de produzir registos, se solicitado.
Pensem nesta etapa como construir um rastro de papel limpo mostrando o que ganharam, de onde veio e como o valorizavam.
Para cada ano fiscal, recolher e armazenar:
- Histórico completo de transações de todas as trocas
- Registros de transações da carteira
- Depósitos e levantamentos Fiat
- Comércios
- Mineração de registos de recompensas e endereços de pagamento
- NFT compra, vende, menta e royalties
- Empréstimo
- Capturas de ecrã ou PDFs de saldos no final do ano
No mínimo, deverá poder mostrar a data em que cada transação ocorreu, o tipo, o seu valor equivalente em euros, e os repositórios relevantes.
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Como Declarar as Suas Criptomoedas
Não havia um formulário fiscal especial dedicado apenas a declarar as suas criptomoedas. Claro, o governo demorou a compreendê-lo plenamente e, portanto, eles foram interrompidos por um tempo, o que está a tornar-se um remanescente cada vez mais distante do passado a cada ano que passa. Em vez disso, arquivam-nos juntamente com outros impostos pré-existentes sob a mesma filosofia. O truque vai ser perceber qual a caixa do 273 e quais as secções que se aplicam a si.
Passo 1: Inicie sessão no MyMinFin utilizando o seu eID, Itsme ou outro método aprovado.
Passo 2: Abra a sua declaração anual de impostos clicando no ano relevante.
Passo 3: Identifique a sua categoria de investidor.
Antes de preencher qualquer coisa, determine como o SPF provavelmente classificará a sua criptomoeda:
- Negociação empresarial ou profissional: lucros listados na Secção I, tributados com taxas progressivas até aproximadamente 50%.
- Operador especulativo: ganhos de ativos listados na Secção II (Receitas de Bens Móveis) se se envolver em maquinações repetidas ou especulativas, tributados a uma taxa fixa de 33%.
- Investidor privado de longo prazo (mais-valias normalmente isentas de impostos): Secção III (Outros Rendimentos Móveis) para operações isoladas não consideradas habituais ou profissionais. Mas para 2026, estão a considerar um imposto de solidariedade de 10% mesmo para estas pessoas.
Além disso, há um imposto comunitário de até 10%, do seu município. A maioria dos investidores privados só precisa de declarar se vendeu ou ganhou “prudentemente”. Se a sua atividade for tal, poderá não introduzir rendimentos tributáveis, mas ainda preparar documentação caso o SPF o solicite.
Passo 4: Introduza os seus números
Introduza os valores em euros de cada tipo de empreendimento do qual recebeu a criptomoeda, classificados em rendimentos diversos ou profissionais, dependendo se pertence à categoria profissional trader, especulador ou investidor de longo prazo. As orientações são muito claras, e o governo prevê mesmo uma questionário para o ajudar a determinar isso. Em última análise, porém, fica a critério do FPS.
Calculando Ganhos
Para eventos de alienação como vendas ou swaps, calcule o ganho ou perda por transação e insira o ganho líquido tributável. Certifique-se de que o seu método de cálculo é consistente. No entanto, a maneira como calcula os seus ganhos será sua. Isso contrasta com outros países europeus que dominam o método Last-In-First-Last-Out ou First-In-Last-Out.
No primeiro caso, no caso de comprar determinados ativos digitais em momentos diferentes e depois vendê-los, calcularia os ganhos com base no valor das moedas na última instância em que as comprou primeiro. Neste último, conta-se o primeiro lote da moeda e o valor correspondente que detinham nessa transação para chegar às mais-valias.
Passo 5: Carregar Notas de Suporte (Opcional mas Inteligente)
É aconselhável anexar um resumo da sua atividade cripto, ganhos ou perdas totais, rendimentos ganhos em cripto e explicação da sua classificação de investidor. Relatórios anuais ou resumos gerados por ferramentas também podem ajudar.
Passo 6: Enviar e Guardar a Confirmação
Arquive a devolução eletronicamente, salve o recibo de envio e armazene toda a documentação de criptografia por pelo menos sete anos.
Passo 7: Mantenha os seus ficheiros completos
Mantenha a sua documentação à mão caso seja auditado.
Calcular Imposto Criptográfico: Rendimentos Ordinários vs Empresariais
Uma nota curiosa e importante é como calcular o imposto cripto. Na maioria dos países, verifica a percentagem específica do coeficiente pelo qual se supõe multiplicar todo o seu rendimento, e é isso que deve — simples. Na Bélgica, porém, é um pouco mais sofisticado. Calculam o primeiro escalão que fez com a percentagem mais baixa e, à medida que atinge cada limiar subsequente de rendimentos, essa parcela é tributada a uma taxa mais elevada, da seguinte forma:
- Até €15.990:25%
- €15,991 — €27,360:40%
- €27,361 — €49.020:45%
- Acima de €49.020:50%
Exemplos de Como Calcular o Imposto Criptográfico
O governo de impostos sobre criptomoedas analisa o retorno de Michael, um comerciante de cripto de 32 anos e entusiasta de staking que vive em Antuérpia, na Bélgica, dirige uma pequena operação de cripto a partir da sua casa, negociando altcoins, ganhando recompensas de staking e, ocasionalmente, invertendo NFTs. Em 2025, o seu total de rendimentos tributáveis de todas as fontes, incluindo ganhos em cripto, recompensas de staking e um pequeno salário de consultoria freelance em blockchain, chega a €46.750.
Diferentes parcelas dos rendimentos de Lukas são tributados a taxas diferentes:
- Os primeiros 15.990€ são tributados em 25% → 15.990€ × 0,25 = 3.997,50€
- A parcela seguinte, 27.360€ — 15.990€ = 11.370€, é tributada em 40% → 11.370€ × 0,40 = 4.548€
- Os restantes rendimentos, 46.750€ — 27.360€ = 19.390€, são tributados em 45% → 19.390€ × 0,45 = 8.725,50€
€3.997,50+€4.548+€8.725,50= €17.271€ de imposto de renda federal. Portanto, a sua taxa de imposto efetiva é de 17,271€ ÷ 46,750€ ≈ 36,9%.
Mais-valias
Emma vive em Ghent e passa o seu ano a negociar ativamente altcoins. Ela compra e vende bastante, perseguindo ganhos a curto prazo. Até ao final de 2025, os seus lucros líquidos em cripto totalizam 12.500€. Por a sua atividade ser considerada especulativa, o FPS trata esses ganhos como rendimentos diversos. Isto significa que ela deve 33 por cento em imposto federal, o que resulta em cerca de 4,125 euros, sem contar qualquer sobretaxa municipal. Mesmo que Emma não opere um negócio formal de cripto, as autoridades consideram a sua negociação de curto prazo tributável.
Já o Marc vive em Liège e é um investidor casual a longo prazo. Há cinco anos, comprou 8 000 euros em Bitcoin. No próximo, ele vende tudo. Enquanto investidor privado de longo prazo, os seus ganhos estão isentos do ponto de vista fiscal. Mantém registos das suas compras e preços históricos caso o SPF solicite prova do seu período de detenção e esteja satisfeito aquando da sua apresentação.
Conclusão
Navegar nos impostos sobre criptomoedas na Bélgica pode parecer complexo, mas com uma preparação cuidadosa, manutenção de registros precisos e compreensão da sua classificação de investidor, você pode permanecer totalmente em conformidade enquanto minimiza o estresse e as penalidades. Quer seja um investidor de longo prazo, um trader especulativo, ou gere uma pequena operação de cripto, seguir a abordagem passo a passo aqui descrita coloca-o na posição ideal.
Plataformas como a 8lends permitem-lhe emprestar ou investir com segurança os seus ativos digitais, criando fluxos de rendimentos adicionais enquanto mantém os seus registos organizados para fins fiscais.
