Préparation des informations pour déclarer vos cryptomonnaies
Avant de déclarer vos cryptomonnaies dans la « Déclaration à l'impôt des personnes physiques », ou votre formulaire 273, vous devez d'abord tout organiser pour éviter de perdre des opportunités de radiation et de ne pas communiquer vos chiffres exacts, pour finir par les payer plus tard. Le système fiscal belge repose largement sur la preuve et la traçabilité. Une documentation précise est donc essentielle. Le SPF ne vous demande pas de soumettre tous les fichiers à l'avance, mais vous devez être en mesure de produire des enregistrements sur demande.
Considérez cette étape comme la création d'une trace écrite claire montrant ce que vous avez gagné, d'où il vient et comment vous l'avez évalué.
Pour chaque année d'imposition, collectez et stockez :
- Historique complet des transactions de toutes les bourses
- Journaux de transactions du portefeuille
- Dépôts et retraits Fiat
- Métiers
- Minage des journaux de récompenses et des adresses de paiement
- Les NFT achètent, vendent, frappent et perçoivent des redevances
- Emprunt
- Captures d'écran ou PDF des soldes à la fin de l'année
Au minimum, vous devriez être en mesure d'indiquer la date à laquelle chaque transaction a eu lieu, son équivalent en euros et les référentiels concernés.
Si vous souhaitez tirer le meilleur parti de votre cryptomonnaie tout en respectant les obligations fiscales belges, 8lends offre un moyen sécurisé de prêter ou d'investir vos actifs numériques. Leur plateforme vous permet de gagner des intérêts ou de participer à des opportunités de financement participatif, offrant ainsi à votre portefeuille de cryptomonnaies une source de revenus supplémentaire. L'intégration de ces activités dans vos dossiers fiscaux est simple, en particulier lorsque vous conservez un historique détaillé des transactions.
L'utilisation de 8lends peut vous aider à générer des revenus légitimes tout en maintenant la transparence avec le SPF.
Comment déclarer vos cryptomonnaies
Il n'y avait pas de formulaire fiscal spécial supplémentaire dédié uniquement à la déclaration de vos crypto-monnaies. Bien sûr, le gouvernement a mis du temps à le saisir pleinement, et il est donc resté inactif pendant un certain temps, ce qui devient un vestige de plus en plus lointain du passé chaque année qui passe. Au lieu de cela, vous les déclarez avec d'autres impôts préexistants selon la même philosophie. L'astuce consiste à comprendre quelle case de la 273 et quelles sections s'appliquent à vous.
Étape 1 : Connectez-vous à MyMinfin à l'aide de votre eID, d'Itsme ou d'une autre méthode approuvée.
Étape 2 : Ouvrez votre déclaration de revenus annuelle en cliquant sur l'année concernée.
Étape 3 : Identifiez votre catégorie d'investisseurs
Avant de remplir quoi que ce soit, déterminez comment le SPF classera probablement votre cryptomonnaie :
- Commerce commercial ou professionnel : bénéfices énumérés à la section I, imposés selon des taux progressifs allant jusqu'à environ 50 %.
- Négociant spéculatif : plus-values d'actifs répertoriées dans la section II (Revenus provenant de biens meubles) si vous vous livrez à des machinations répétées ou spéculatives, imposées au taux forfaitaire de 33 %.
- Investisseur privé de long terme (plus-values généralement exonérées d'impôt) : Section III (Autres revenus mobiliers) pour les transactions isolées non considérées comme habituelles ou professionnelles. Mais pour 2026, ils envisagent une taxe de solidarité de 10 %, même pour ces personnes.
En outre, il existe une taxe communale pouvant aller jusqu'à 10 %, provenant de votre commune. La plupart des investisseurs privés doivent uniquement déclarer s'ils ont vendu ou gagné « prudemment ». Si votre activité est telle, vous ne pouvez pas saisir de revenus imposables, mais tout de même préparer des documents au cas où le SPF le demanderait.
Étape 4 : Entrez vos chiffres
Entrez les valeurs en euros de chaque type d'entreprise dont vous avez reçu la cryptomonnaie, classée dans la catégorie des revenus divers ou professionnels, selon que vous appartenez à la catégorie trader professionnel, spéculateur ou investisseur à long terme. Les directives sont très claires et le gouvernement fournit même un questionnaire pour vous aider à le déterminer. En fin de compte, c'est à la discrétion du SPF.
Calcul des gains
Pour les événements de cession tels que les ventes ou les échanges, calculez le gain ou la perte par transaction et inscrivez le gain net imposable. Assurez-vous que votre méthode de calcul est cohérente. La façon dont vous calculez vos gains dépendra toutefois de vous. Cela contraste avec d'autres pays européens qui appliquent la méthode du dernier entré, premier sorti ou du premier entré, dernier sorti.
Dans le premier cas, si vous avez acheté certains actifs numériques à des moments différents puis que vous les avez vendus, vous calculeriez les gains en fonction de la valeur des pièces lors de la dernière fois que vous les avez achetées en premier. Dans ce dernier cas, vous comptez le premier lot de pièces et la valeur correspondante qu'ils détenaient lors de cette transaction pour obtenir les gains en capital.
Étape 5 : Téléchargez les notes justificatives (facultatif mais intelligent)
Il est judicieux de joindre un résumé de votre activité cryptographique, du total des gains ou pertes, des revenus gagnés en cryptographie et une explication de votre classement d'investisseur. Les rapports annuels ou les résumés générés par les outils peuvent également être utiles.
Étape 6 : Soumettre et enregistrer la confirmation
Déposez la déclaration par voie électronique, conservez le reçu de soumission et conservez tous les documents cryptés pendant au moins sept ans.
Étape 7 : Conservez vos fichiers complets
Gardez votre documentation à portée de main au cas où vous feriez l'objet d'un audit.
Calculer la taxe cryptographique : revenus ordinaires et revenus commerciaux
Une remarque curieuse et importante concerne la façon de calculer la taxe cryptographique. Dans la plupart des pays, vous vérifiez le coefficient en pourcentage par lequel vous êtes censé multiplier la totalité de vos revenus, et c'est ce que vous devez, c'est simple. En Belgique par contre, c'est un peu plus chic. Ils calculent la première tranche que vous avez établie au pourcentage le plus bas, et lorsque vous atteignez chaque seuil de revenu suivant, cette partie est ensuite imposée à un taux plus élevé, comme suit :
- Jusqu'à 15 990€ : 25 %
- 15 991 euros — 27 360 euros : 40 %
- 27 361 euros — 49 020 euros : 45 %
- Au-delà de 49 020€ : 50 %
Exemples de calcul de la taxe cryptographique
Le gouvernement fiscal sur les crypto-monnaies examine la déclaration de Michael, un trader de crypto de 32 ans et passionné de jalonnement vivant à Anvers, en Belgique, gère une petite opération de cryptographie depuis son domicile, échangeant des altcoins, gagnant des récompenses de jalonnement et retournant occasionnellement des NFT. En 2025, son revenu imposable total provenant de toutes les sources, y compris les gains cryptographiques, les récompenses de jalonnement et un petit salaire provenant d'un consultant indépendant en blockchain, s'élève à 46 750€.
Les différentes parties des revenus de Lukas sont imposées à des taux différents :
- Les premiers 15 990€ sont imposés à 25 % → 15 990€ × 0,25 = 3 997,50€
- La tranche suivante, 27 360€ — 15 990€ = 11 370€, est imposée à 40 % → 11 370€ × 0,40 = 4 548€
- Le revenu restant, 46 750€ — 27 360€ = 19 390€, est imposé à 45 % → 19 390€ × 0,45 = 8 725,50€
3 997,50€ + 4 548€ + 8 725,50€ = 17 271€ d'impôt fédéral sur le revenu. Son taux d'imposition effectif est donc de 17 271€ ÷ 46 750€ ≈ 36,9 %.
Plus-values
Emma vit à Gand et passe son année à négocier activement des altcoins. Elle achète et vend beaucoup, à la recherche de gains à court terme. À la fin de 2025, ses bénéfices cryptographiques nets s'élevaient à 12 500€. Son activité étant considérée comme spéculative, le SPF considère ces gains comme des revenus divers. Cela signifie qu'elle doit 33 % d'impôts fédéraux, soit environ 4 125 euros, sans compter les surtaxes municipales. Même si Emma n'exploite pas d'entreprise officielle de cryptographie, les autorités considèrent que ses transactions à court terme sont imposables.
Marc, quant à lui, vit à Liège et est un investisseur occasionnel à long terme. Il y a cinq ans, il a acheté pour 8 000€ de Bitcoin. Le lendemain, il vend tout. En tant qu'investisseur privé à long terme, ses gains sont exonérés d'impôts. Il tient des registres de ses achats et des prix historiques au cas où le SPF demanderait une preuve de sa période de détention et serait satisfait lors de leur présentation.
Conclusion
La gestion des taxes sur les cryptomonnaies en Belgique peut sembler complexe, mais grâce à une préparation minutieuse, à une tenue de registres précise et à une compréhension de votre classification d'investisseur, vous pouvez rester pleinement en conformité tout en minimisant le stress et les pénalités. Que vous soyez un investisseur à long terme, un trader spéculatif ou que vous dirigiez une petite opération de cryptographie, suivre l'approche étape par étape décrite ici vous place dans la position optimale.
Des plateformes comme 8lends vous permettent de prêter ou d'investir en toute sécurité vos actifs numériques, créant ainsi des flux de revenus supplémentaires tout en organisant vos dossiers à des fins fiscales.
