Tipi di Transazioni Crypto da Dichiarare
Il mondo delle valute digitali non si limita più allo scambio di Bitcoin con Ethereum. L'ecosistema si è notevolmente ampliato, offrendo nicchie specifiche, diverse funzionalità, transazioni e persino crypto legate a personaggi famosi. Esistono tantissimi modi per muovere, convertire e sfruttare gli asset digitali. Ai fini fiscali, è fondamentale capire quali tipologie esistono.
Tuttavia, le seguenti si riferiscono a possibili plusvalenze. Questi eventi possono essere esenti da tasse, purché l'asset utilizzato per acquisirli sia stato detenuto per almeno 365 giorni prima dell'operazione e la persona non sia un trader professionista.
Scambi Diretti
Qui si scambia una criptovaluta con un'altra su un exchange centralizzato. Un trader potrebbe convertire Dogecoin in Monero, e l'operazione viene solitamente eseguita istantaneamente. Queste operazioni sono esenti da tasse se la valuta usata per lo scambio è stata acquisita da oltre un anno e la persona non è un trader commerciale o professionista.
Se invece l'operazione è stata effettuata entro un anno dall'acquisto, o se si tratta di un'attività d'impresa o di una persona focalizzata sul profitto, si applica l'imposta sulle plusvalenze, calcolata sull'apprezzamento dell'asset da quando è stato originariamente acquisito. Lo stesso vale per le altre transazioni di questo elenco.
Conversioni in Stablecoin
Gli investitori spesso convertono criptovalute volatili come altcoin, ETH e BTC in stablecoin, che sono ancorate alle valute fiat. Anche se questi asset digitali sono mezzi neutri, ogni conversione è tecnicamente una cessione ai fini fiscali se l'asset originale ha guadagnato valore, anche se per definizione le fluttuazioni del loro valore sono minime.
Asset Wrapped e Sintetici
Permettono ai token di funzionare su diverse blockchain e protocolli. Allo stesso modo, i token sintetici rappresentano asset off-chain o derivati, come USD tokenizzati o titoli.
Scambi Cross-Chain
Queste transazioni stanno diventando sempre più comuni. Gli investitori potrebbero convertire asset da Ethereum a Solana tramite protocolli bridge o token wrapped.
Il Reddito Passivo va Sempre Dichiarato
Ora, andiamo oltre le plusvalenze e diamo un'occhiata ai casi di reddito passivo. Questi, al contrario, sono sempre soggetti a tassazione. L'unica differenza è se la persona che lo esegue è un trader commerciale o no. Di conseguenza, questo determinerà se si applica un'imposta fissa del 28%, se non lo è, o un'imposta progressiva sul reddito o un'imposta sulle società (21%) se lo è.
Derivati da Staking
Rappresentano forme tokenizzate di monete in staking. Semplicemente detenendo crypto in una rete proof-of-stake, la blockchain genera automaticamente nuove monete per te. Non fai trading attivo; la rete ti premia per la detenzione. Quindi, queste ricompense sono considerate reddito nel momento in cui vengono accreditate.
Interessi da Lending
Depositare crypto in un protocollo di prestito o su una piattaforma centralizzata genera interessi nel tempo. I tuoi asset vengono prestati e generano interessi senza il tuo intervento attivo.
Yield Farming e Liquidity Mining
Fornire liquidità ai pool DeFi genera commissioni o token di ricompensa. I tuoi token depositati lavorano nel pool per guadagnare ricompense automaticamente. Il 95% delle ricompense di mining è soggetto a tassazione.
Ricompense per Token di Governance
Partecipare al sistema di governance di un protocollo può farti guadagnare token extra per il voto o lo staking. Ottieni token semplicemente detenendo asset in staking e partecipando ai meccanismi del protocollo.
Ricompense da Masternode
Gestire un masternode genera ricompense per il mantenimento delle operazioni di rete.
Come Ottimizzare la Situazione Fiscale
Orientarsi nel panorama fiscale portoghese delle criptovalute può essere complicato, specialmente con tante sfumature riguardanti gli scambi crypto-to-crypto, il reddito passivo e il trading professionale. È qui che entra in gioco 8lends.
Che tu sia un investitore occasionale o un trader frequente, 8lends ti offre un metodo eccellente per trarre profitto e diversificare il tuo portafoglio. La piattaforma offre tassi d'interesse vantaggiosi e tutti i prestiti sono garantiti da collaterale. Inoltre, dà una possibilità a progetti promettenti che non avrebbero mai potuto ottenere finanziamenti tradizionali. 8lends rende la dichiarazione fiscale molto meno stressante, lasciandoti libero di concentrarti sui tuoi investimenti.
Casi Speciali nella Tassazione delle Crypto
Il Portogallo ha dichiarato gli NFT esenti da tasse. Per quanto riguarda le società, si applica un'imposta del 21%. Anche i regali non sono tassabili fino a 500 euro, dopodiché è prevista un'imposta di bollo del 10%. Anche i redditi esteri non sono soggetti a tassazione, solo il denaro guadagnato in Portogallo. Questo però non si applica ai cittadini statunitensi.
Regime NHR 2.0 (Non-Habitual Residence)
Questa nuova legge ha sostituito il vecchio e più vantaggioso status NHR per i nomadi digitali nel 2024. All'epoca garantiva enormi esenzioni fiscali. Ora i nuovi arrivati possono beneficiare di un'imposta fissa del 20% su determinati redditi portoghesi per un massimo di 10 anni e nessuna tassa sul patrimonio. Tutto ciò che devono fare è rimanere in Portogallo per 183 giorni all'anno.
Determinazione dell'Attività Commerciale ai Fini Fiscali
Come abbiamo menzionato più volte, sei tassato in modo diverso se sei un investitore occasionale rispetto a un individuo o un'azienda che persegue pesantemente le valute digitali con l'obiettivo di realizzare profitti.
Un'impresa commerciale, in questo contesto, è definita da un'attività che va oltre l'investimento occasionale. Se l'Autorità Fiscale (Autoridade Tributária) determina che il tuo trading di criptovalute assomiglia a un'operazione professionale o aziendale, i tuoi profitti potrebbero essere tassati nella Categoria B come reddito d'impresa. Questa classificazione si applica anche se non hai formalmente registrato un'attività. L'autorità fiscale esamina la natura, la frequenza e l'organizzazione delle tue attività per effettuare questa determinazione.
I fattori chiave includono:
- Volume e frequenza di trading: Trading ad alta frequenza, scambi di token giornalieri o settimanali, o operazioni di grande volume segnalano un'operazione strutturata e orientata al profitto.
- Infrastruttura organizzata: L'uso di bot di trading algoritmici, strategie automatizzate o piani di reinvestimento coordinati indica un comportamento simile a quello aziendale.
- Reinvestimento dei profitti: Reinvestire continuamente i guadagni ed espandere le posizioni sistematicamente dimostra che l'attività è finalizzata alla generazione di profitti.
- Aspetto professionale e risorse: Mantenere registri dettagliati, software specializzati o utilizzare strumenti tipici delle attività di trading.
Scenari Pratici
Vediamo come si svolgono concretamente queste situazioni fiscali.
João
Immaginiamo João, un grafico pubblicitario e investitore occasionale che vive a Lisbona. Ha comprato Bitcoin durante un calo di mercato e successivamente ha deciso di diversificare il portafoglio. João acquista 0,5 BTC per 10.000€. Sei mesi dopo, il prezzo aumenta e il suo Bitcoin vale ora 15.000€. Entusiasta dell'ascesa di Ethereum nello spazio DeFi, scambia i suoi 0,5 BTC con ETH. Anche se nessun euro è entrato nel suo portafoglio, l'autorità fiscale considera quello scambio come una cessione. Il suo guadagno di 5.000€ è tassabile al 28% perché ha detenuto l'asset per meno di un anno.
Rico
Rico, un meccanico, acquista 0,3 BTC per 6.000€. Lo detiene a lungo, osservando il mercato e studiando la roadmap di Ethereum. Quattordici mesi dopo, il valore dei suoi 0,3 BTC sale a 9.000€. Decide di convertirlo in Ethereum per lo staking. Poiché ha detenuto il Bitcoin per più di 365 giorni, il profitto di 3.000€ è esente da tasse.
Melisa
Melisa, un'avvocatessa a Braga, compra Solana per un valore di 2.000€ durante un ciclo di entusiasmo. Mesi dopo, il mercato si corregge e la sua posizione vale solo 1.200€. Scambia il suo Solana con una stablecoin per evitare ulteriori cali. In questo caso, non c'è alcuna tassa da pagare. L'operazione si traduce in una perdita, che può utilizzare per compensare altri guadagni crypto realizzati nello stesso anno fiscale.
Miguel
Quest'uomo a Funchal tratta il trading di crypto come un'occupazione a tempo pieno. Acquista Bitcoin, Ethereum e varie altcoin frequentemente, monitora i grafici dei prezzi quotidianamente ed esegue operazioni su più exchange. Usa bot automatizzati per ruotare gli asset, reinveste immediatamente tutti i profitti e partecipa persino allo yield farming e ai pool di liquidità per massimizzare i rendimenti.
Ogni transazione è pianificata, temporizzata e mirata a generare profitto piuttosto che investimento a lungo termine. Anche quando detiene un particolare asset per più di 365 giorni, il suo comportamento continuo di trading e reinvestimento segnala all'autorità fiscale portoghese che opera come trader professionista, gestendo di fatto un'impresa commerciale.
Conclusione
Il trading crypto-to-crypto in Portogallo offre una libertà straordinaria, ma richiede anche chiarezza. I detentori a lungo termine godono di alcune delle esenzioni più generose d'Europa, mentre i trader a breve termine, gli scambiatori attivi e chi genera reddito passivo devono orientarsi in regole che possono rapidamente trasformare transazioni di routine in eventi tassabili.
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