Tipos de Transacciones con Criptomonedas que Debes Declarar
El mundo de las monedas digitales ya no se limita a intercambiar Bitcoin por Ethereum. Este ecosistema se ha expandido considerablemente, adaptándose a gustos específicos de cada nicho, funcionalidades, transacciones e incluso celebridades. Permiten diversas formas de mover, convertir y aprovechar activos digitales. A efectos del impuesto sobre criptomonedas, es fundamental entender los diferentes tipos que existen.
Sin embargo, lo siguiente aplica a casos de potenciales plusvalías. Son estos eventos los que pueden quedar exentos de impuestos, siempre y cuando el activo utilizado para adquirirlos se mantuviera durante al menos 365 días antes de la operación y la persona no sea un trader profesional.
Intercambios Directos
Aquí se intercambia una criptomoneda por otra en un exchange centralizado. Un trader podría cambiar Dogecoin por Monero, y normalmente se ejecutaría instantáneamente. Estas operaciones están libres de impuestos si la moneda utilizada para adquirir la otra se obtuvo hace más de un año y la persona no es un trader comercial o profesional.
Sin embargo, si se realizó dentro del primer año, o si se trata de un negocio o persona muy enfocada en obtener beneficios con el trading, se aplica el impuesto sobre plusvalías, en función de cuánto se haya revalorizado el activo desde que se adquirió originalmente. Lo mismo aplica al resto de transacciones de esta lista.
Conversiones a Stablecoins
Los inversores a menudo convierten criptomonedas volátiles como altcoins, ETH y BTC en stablecoins, que están vinculadas a monedas fiduciarias. Aunque estos activos digitales son medios neutros, cada conversión se considera técnicamente una enajenación a efectos fiscales si el activo original ganó valor, aunque, por definición, las fluctuaciones en su valor son muy mínimas.
Activos Envueltos y Sintéticos
Permiten que los tokens funcionen en diferentes blockchains y protocolos. Asimismo, los tokens sintéticos representan activos fuera de la cadena o derivados, como USD tokenizado o valores.
Intercambios Entre Cadenas (Cross-Chain)
Estas transacciones son cada vez más comunes. Los inversores pueden convertir activos de Ethereum a Solana mediante protocolos puente o tokens envueltos.
Los Ingresos Pasivos Siempre Requieren Declaración
Ahora pasamos de las plusvalías cripto a los casos de ingresos pasivos. Estos, por el contrario, siempre están sujetos a impuestos. La única diferencia es si la persona que lo ejecuta es un trader comercial o no. Consecuentemente, eso determinará si la persona paga un impuesto fijo del 28%, si no lo es, o un impuesto progresivo sobre la renta o impuesto de sociedades (21%) si lo es.
Derivados de Staking
Representan formas tokenizadas de monedas en staking. Simplemente mantener cripto en una red de prueba de participación (proof-of-stake) permite que la blockchain genere nuevas monedas automáticamente para ti. No operas activamente; la red te recompensa por mantener. Por lo tanto, estas recompensas se consideran ingresos en el momento en que se acreditan.
Intereses por Préstamos
Depositar cripto en un protocolo de préstamos o plataforma centralizada genera intereses con el tiempo. Tus activos se prestan y generan intereses sin tu intervención activa.
Yield Farming y Liquidity Mining
Proporcionar liquidez a pools DeFi genera comisiones o tokens de recompensa. Tus tokens depositados trabajan en el pool para ganar recompensas automáticamente. El 95% de las recompensas mineras están sujetas al impuesto.
Recompensas por Tokens de Gobernanza
Participar en el sistema de gobernanza de un protocolo puede hacerte ganar tokens adicionales por votar o hacer staking. Ganas tokens simplemente manteniendo activos en staking y participando en mecanismos del protocolo.
Recompensas por Masternodos
Ejecutar un masternode genera recompensas por mantener las operaciones de la red.
Cómo Optimizar tus Obligaciones con Hacienda
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Casos Especiales en el Impuesto sobre Criptomonedas
Portugal ha declarado que los NFTs están exentos de impuestos. En cuanto a las empresas, pagan un impuesto del 21%. Los regalos tampoco tributan hasta 500 euros, y luego conllevan un 10% de impuesto de timbre. Los ingresos con base extranjera tampoco están sujetos a impuestos, solo el dinero generado en Portugal. Esto no aplicará a ciudadanos estadounidenses.
Residente No Habitual 2.0
Esta nueva ley sustituyó en 2024 al antiguo y más favorable estatus NHR para nómadas digitales. Entonces, ofrecía exenciones fiscales masivas. Ahora, los recién llegados pueden disfrutar de un impuesto fijo del 20% sobre ciertos ingresos portugueses durante hasta 10 años y sin impuesto sobre el patrimonio. Solo tienen que estar en Portugal durante 183 días al año.
Determinación Comercial a Efectos Fiscales Cripto
Como hemos mencionado varias veces en las declaraciones cripto, tributas de manera diferente si eres más bien un inversor ocasional frente a un individuo o negocio que persigue intensamente las criptomonedas con fines de lucro.
Una empresa comercial, en este contexto, se define por una actividad que va más allá de la inversión ocasional. Si la Autoridade Tributária determina que tu trading de criptomonedas se asemeja a una operación profesional o empresarial, tus beneficios pueden tributar en la Categoría B como ingresos empresariales. Esta clasificación se aplica incluso si no has registrado formalmente un negocio. La autoridad fiscal examina la naturaleza, frecuencia y organización de tus actividades para hacer esta determinación.
Los factores clave incluyen:
- Volumen y frecuencia de trading: Trading de alta frecuencia, intercambios diarios o semanales de tokens, o grandes volúmenes señalan una operación estructurada y orientada al beneficio.
- Infraestructura organizada: Usar bots de trading algorítmico, estrategias automatizadas o planes coordinados de reinversión indica comportamiento empresarial.
- Reinversión de beneficios: Reinvertir continuamente ganancias y expandir posiciones sistemáticamente demuestra que la actividad está destinada a generar beneficios.
- Apariencia y recursos profesionales: Mantener registros detallados, software especializado o emplear herramientas típicas de negocios de trading.
Escenarios Reales con Hacienda
Veamos diferentes situaciones de cómo se desarrollan estas cuestiones fiscales cripto.
João
Imaginemos a João, un diseñador gráfico e inversor ocasional que vive en Lisboa. Compró Bitcoin durante una caída del mercado y luego decidió diversificar su cartera. João compra 0,5 BTC por 10.000 €. Seis meses después, el precio aumenta y su Bitcoin ahora vale 15.000 €. Entusiasmado por el auge de Ethereum en el espacio DeFi, cambia sus 0,5 BTC por ETH. Aunque no entraron euros en su cartera, la autoridad fiscal considera ese intercambio como una enajenación. Su ganancia de 5.000 € tributa al 28% porque mantuvo el activo menos de un año.
Rico
Rico, un mecánico de automóviles, compra 0,3 BTC por 6.000 €. Lo mantiene durante mucho tiempo, observando el mercado y estudiando la hoja de ruta de Ethereum. Catorce meses después, el valor de sus 0,3 BTC sube a 9.000 €. Decide convertirlo en Ethereum para hacer staking. Como mantuvo el Bitcoin más de 365 días, el beneficio de 3.000 € está exento de impuestos.
Melisa
Melisa, abogada en Braga, compra Solana por valor de 2.000 € durante un ciclo de euforia. Meses después, el mercado se corrige y su posición vale solo 1.200 €. Cambia su Solana por una stablecoin para evitar más caídas. En este caso, no hay impuesto que pagar. La operación resulta en una pérdida, que puede usar para compensar otras ganancias cripto obtenidas en el mismo año fiscal.
Miguel
Este hombre de Funchal trata el trading de criptomonedas como una ocupación a tiempo completo. Compra Bitcoin, Ethereum y varias altcoins frecuentemente, monitorizando gráficos de precios diariamente y ejecutando operaciones en múltiples exchanges. Usa bots automatizados para rotar activos, reinvierte todas las ganancias inmediatamente e incluso participa en yield farming y pools de liquidez para maximizar retornos.
Cada transacción está planificada, cronometrada y dirigida a generar beneficio en lugar de inversión a largo plazo. Incluso cuando mantiene un activo particular durante más de 365 días, su comportamiento continuo de trading y reinversión señala a la autoridad fiscal portuguesa que opera como trader profesional, efectivamente dirigiendo una empresa comercial.
Conclusión
El trading cripto a cripto en Portugal ofrece tremenda libertad, pero también exige claridad. Los holders a largo plazo disfrutan de algunas de las exenciones más generosas de Europa, mientras que los traders a corto plazo, los intercambiadores activos y quienes generan ingresos pasivos deben navegar reglas que pueden convertir rápidamente transacciones rutinarias en hechos imponibles.
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