Types de transactions crypto à déclarer
L'univers des monnaies numériques ne se limite plus à l'échange de Bitcoin contre Ethereum. Cet écosystème s'est considérablement élargi pour répondre aux goûts de groupes de niche, aux fonctionnalités, aux transactions et même aux célébrités. Il existe désormais une multitude de façons de déplacer, convertir et utiliser les actifs numériques. À des fins fiscales, il est essentiel de comprendre les différents types qui existent.
Les transactions suivantes concernent des cas de plus-values potentielles. Ces événements peuvent être exonérés d'impôt, à condition que l'actif utilisé pour les acquérir ait été détenu pendant au moins 365 jours avant l'opération et que la personne ne soit pas un trader professionnel.
Échanges directs
Il s'agit de l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre sur une plateforme centralisée. Un trader pourrait échanger des Dogecoins contre du Monero, et l'opération serait généralement exécutée instantanément. Ces événements sont exonérés d'impôt si la devise utilisée pour l'échange a été acquise plus d'un an auparavant et que la personne n'est pas un trader commercial ou professionnel.
En revanche, si l'échange a eu lieu dans l'année suivant l'acquisition, ou si vous êtes une entreprise ou une personne concentrée sur la génération de profits, l'impôt sur les plus-values s'applique. Il porte sur le montant de l'appréciation de l'actif depuis l'acquisition du Dogecoin échangé. La même règle s'applique aux autres transactions de cette liste.
Conversions en stablecoins
Les investisseurs convertissent souvent des cryptomonnaies volatiles comme les altcoins, l'ETH et le BTC en stablecoins, qui sont adossés aux monnaies fiduciaires. Même si ces actifs numériques sont des supports neutres, chaque conversion constitue techniquement une cession à des fins fiscales si l'actif d'origine a pris de la valeur, bien que par définition, les fluctuations de leur valeur soient très minimes.
Actifs synthétiques et wrapped tokens
Ils permettent aux jetons de fonctionner sur différentes blockchains et protocoles. De même, les jetons synthétiques représentent des actifs hors chaîne ou dérivés, comme des USD tokenisés ou des titres.
Échanges cross-chain
Ces transactions deviennent de plus en plus courantes. Les investisseurs peuvent convertir des actifs d'Ethereum vers Solana via des protocoles de passerelle ou des wrapped tokens.
Les revenus passifs doivent toujours être déclarés
Nous quittons maintenant le domaine des plus-values pour examiner les cas de revenus passifs. Ceux-ci sont toujours soumis à l'impôt. La seule différence réside dans le statut de la personne qui les génère : trader commercial ou non. Cela déterminera si l'on applique un taux forfaitaire de 28 % pour les particuliers, ou un impôt progressif sur le revenu ou un impôt sur les sociétés (21 %) pour les professionnels.
Revenus du staking
Ils représentent des formes tokenisées de pièces stakées. Le simple fait de détenir des cryptos dans un réseau en preuve d'enjeu (proof-of-stake) permet à la blockchain de générer automatiquement de nouvelles pièces pour vous. Vous n'échangez pas activement ; le réseau vous récompense pour votre détention. Ces récompenses sont donc considérées comme un revenu au moment où elles sont créditées.
Intérêts sur prêts
Déposer des cryptos sur un protocole de prêt ou une plateforme centralisée génère des intérêts au fil du temps. Vos actifs sont prêtés et produisent des intérêts sans votre intervention active.
Yield farming et liquidity mining
Fournir de la liquidité aux pools DeFi génère des frais ou des tokens de récompense. Vos tokens déposés travaillent dans le pool pour générer des récompenses automatiquement. 95 % des récompenses de minage sont soumises à l'impôt.
Récompenses de tokens de gouvernance
Participer au système de gouvernance d'un protocole peut vous rapporter des tokens supplémentaires pour voter ou staker. Vous gagnez des tokens simplement en détenant des actifs stakés et en participant aux mécanismes du protocole.
Récompenses de masternodes
Gérer un masternode génère des récompenses pour le maintien des opérations du réseau.
Comment optimiser sa situation fiscale
Naviguer dans le paysage fiscal portugais des cryptomonnaies peut s'avérer délicat, surtout avec tant de nuances autour des échanges crypto-crypto, des revenus passifs et du trading professionnel. C'est là qu'intervient 8lends.
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Cas particuliers en matière de fiscalité crypto
Le Portugal a déclaré que les NFT sont exonérés d'impôts. Pour les sociétés, le taux d'imposition est de 21 %. Les dons ne sont pas non plus imposables jusqu'à 5 000 euros, puis entraînent un droit de timbre de 10 %. Les revenus de source étrangère ne sont pas non plus soumis à l'impôt, seuls les revenus générés au Portugal le sont. Cela ne s'appliquera toutefois pas aux citoyens américains.
Régime des résidents non habituels 2.0
Cette nouvelle loi a remplacé l'ancien statut RNH, plus favorable pour les nomades numériques, en 2024. À l'époque, il offrait d'énormes exonérations fiscales. Désormais, les nouveaux arrivants peuvent bénéficier d'un taux forfaitaire de 20 % sur certains revenus portugais pendant jusqu'à 10 ans et aucun impôt sur la fortune. Il suffit d'être au Portugal pendant 183 jours par an.
Détermination du statut commercial à des fins fiscales
Comme nous l'avons mentionné plusieurs fois concernant les déclarations crypto, vous êtes imposé différemment selon que vous êtes un investisseur occasionnel ou une personne physique ou morale qui poursuit activement des gains en cryptomonnaies.
Une entreprise commerciale, dans ce contexte, se définit par une activité qui va au-delà de l'investissement occasionnel. Si l'Autoridade Tributária (administration fiscale portugaise) détermine que votre trading de cryptos ressemble à une opération professionnelle ou commerciale, vos bénéfices peuvent être imposés dans la catégorie B en tant que revenus d'entreprise. Cette classification s'applique même si vous n'avez pas formellement enregistré d'entreprise. L'administration fiscale examine la nature, la fréquence et l'organisation de vos activités pour effectuer cette détermination.
Les facteurs clés comprennent :
- Volume et fréquence de trading : Un trading haute fréquence, des échanges de tokens quotidiens ou hebdomadaires, ou des transactions de gros volumes signalent une opération structurée axée sur le profit.
- Infrastructure organisée : L'utilisation de bots de trading algorithmique, de stratégies automatisées ou de plans de réinvestissement coordonnés indique un comportement de type commercial.
- Réinvestissement des bénéfices : Réinvestir continuellement les gains et élargir les positions de manière systématique démontre que l'activité vise la génération de profits.
- Apparence professionnelle et ressources : Tenir des registres détaillés, utiliser des logiciels spécialisés ou employer des outils typiques des entreprises de trading.
Scénarios concrets
Illustrons différentes situations pour voir comment ces questions fiscales se déroulent dans la pratique.
João
Imaginons João, graphiste et investisseur occasionnel vivant à Lisbonne. Il a acheté du Bitcoin lors d'une baisse du marché et a décidé plus tard de diversifier son portefeuille. João achète 0,5 BTC pour 10 000 €. Six mois plus tard, le prix augmente et son Bitcoin vaut maintenant 15 000 €. Enthousiaste à propos de la montée d'Ethereum dans l'espace DeFi, il échange ses 0,5 BTC contre de l'ETH. Même si aucun euro n'entre dans son portefeuille, l'administration fiscale considère cet échange comme une cession. Son gain de 5 000 € est imposable à 28 % parce qu'il a détenu l'actif pendant moins d'un an.
Rico
Rico, mécanicien automobile, achète 0,3 BTC pour 6 000 €. Il le conserve longtemps, observant le marché et étudiant la feuille de route d'Ethereum. Quatorze mois plus tard, la valeur de ses 0,3 BTC monte à 9 000 €. Il décide de le convertir en Ethereum pour le staking. Comme il a détenu le Bitcoin pendant plus de 365 jours, le bénéfice de 3 000 € est exonéré d'impôt.
Mélissa
Mélissa, avocate à Braga, achète du Solana d'une valeur de 2 000 € pendant un cycle haussier. Quelques mois plus tard, le marché se corrige et sa position ne vaut plus que 1 200 €. Elle échange son Solana contre un stablecoin pour éviter de nouvelles baisses. Dans ce cas, il n'y a pas d'impôt à payer. La transaction entraîne une perte, qu'elle peut utiliser pour compenser d'autres gains crypto réalisés au cours de la même année fiscale.
Miguel
Cet homme de Funchal traite le trading crypto comme un emploi à temps plein. Il achète fréquemment du Bitcoin, de l'Ethereum et diverses altcoins, surveille les graphiques de prix quotidiennement et exécute des transactions sur plusieurs plateformes. Il utilise des bots automatisés pour faire tourner ses actifs, réinvestit tous les bénéfices immédiatement et participe même au yield farming et aux pools de liquidité pour maximiser les rendements.
Chaque transaction est planifiée, chronométrée et vise à générer du profit plutôt qu'un investissement à long terme. Même lorsqu'il détient un actif particulier pendant plus de 365 jours, son comportement de trading continu et de réinvestissement signale à l'administration fiscale portugaise qu'il opère en tant que trader professionnel, gérant effectivement une entreprise commerciale.
Conclusion
Le trading crypto-crypto au Portugal offre une liberté considérable, mais exige aussi de la clarté. Les détenteurs à long terme bénéficient de certaines des exonérations les plus généreuses d'Europe, tandis que les traders à court terme, les échangeurs actifs et les générateurs de revenus passifs doivent naviguer dans des règles qui peuvent rapidement transformer des transactions routinières en événements imposables.
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