O Novo Quadro
A atual categorização da Agenzia delle Entrate da cripto é a mesma de outros ativos financeiros e títulos para os detentores de cripto. No entanto, o seu enquadramento continua a evoluir, desenvolvendo outras políticas a partir de leis fiscais fundamentais como o Decreto 58/2023. Atualmente, quaisquer ganhos da negociação de cripto ainda são classificados como “rendimentos diversos” (26% de imposto), o que é diferente do dos ganhos em moeda fiduciária. Assim, os seus aumentos de caixa virtual são vistos como um investimento e não apenas mais um rendimento.
Classificação
Além disso, a Agenzia delle Entrate também o classifica como uma entidade comercial se estiver envolvido em negociações sistemáticas, como mineração, ou como um investidor individual. Estas classificações determinam ainda mais a sua obrigação, uma vez que os indivíduos pagam apenas taxas sobre mais-valias, enquanto as entidades empresariais são tratadas sob um conjunto diferente de regras.
Legislação Atualizada
Mas o mais importante, os investidores em dinheiro digital em Itália precisam estar cientes das mudanças atuais nas leis de criptomoeda da Itália, uma das quais é o aumento de 26% para 33% para a maioria dos ganhos de capital. Estas leis vão substituir o anterior limiar de isenção de 2.000 euros por uma nova forma que reconhece este aumento da taxa.
No entanto, os astutos investidores cripto, especialmente aqueles que esperam um crescimento futuro contínuo nos ganhos de cripto, têm a opção do imposto substituto de 18% sobre a carteira. No entanto, isso funciona redefinindo a base de custo com o valor de mercado atual das participações em uma data específica para o cálculo do ganho futuro.
Navegar por todas essas classificações, limiares e alterar as taxas de imposto pode parecer esmagador, especialmente quando cada negociação ou swap pode desencadear um evento tributável. 8empresta ajuda investidores e empresas de criptomoedas na Itália a automatizar todo o processo de declaração de impostos — desde o cálculo de ganhos e rastreamento de LIFO até a geração de relatórios compatíveis para a Agenzia delle Entrate. Com o sistema 8lens a lidar com a complexa matemática e documentação, pode concentrar-se na estratégia, mantendo-se perfeitamente alinhado com as leis fiscais de cripto em evolução da Itália.
O que constitui eventos tributáveis em Itália
Ter uma compreensão fundamental das leis italianas começa com a compreensão de quais operações devem ser pagas. Abaixo está uma lista de atividades que desencadeiam obrigações fiscais ao abrigo das leis cripto da Itália.
- Criptomoeda para fiat: Esta constitui a forma mais simples de atividade tributável. Sempre que alterar qualquer stablecoin, como Bitcoin ou Ethereum, para moedas fiduciárias como euros ou dólares, é-lhe cobrada uma percentagem sobre o lucro após o cálculo da base de custo. O método LIFO (Last in First Out) da Itália também se aplica a este cálculo.
- Comércio virtual-virtual: Itália cobra dos comerciantes pelos aumentos que fazem com a troca de criptos. Por exemplo, uma negociação em que o Ethereum é trocado por bitcoin aciona automaticamente o pagamento de aumentos feitos nesta bolsa.
- Liquidações digitais em dinheiro: Hoje em dia, não é incomum que empresas e serviços aceitem criptomoeda como pagamento. Digamos que obtenha um relógio de pulso por 10.000€ com Ethereum que adquiriu por 5.000€. A diferença de 5000€ aí passa a ser tributável.
- Recompensas de mineração: Em contraste com as mais-valias da negociação, a mineração constitui um rendimento ordinário, que é calculado progressivamente para efeitos de tributação. Potencialmente, as taxas de recompensa da mineração podem superar as taxas fiduciárias dado o seu cálculo progressivo. No entanto, o valor em euros de cada recompensa recebida deve ser documentado.
- Sking: Assim como as recompensas de mineração, isso é tratado como recompensas em euros no mercado justo. Mas ao contrário da mineração, os aumentos de capital passam por posterior valorização das recompensas recebidas até serem vendidos.
- Gotas de ar e garfos: Os tokens recebidos em ambos os casos são imediatamente tributáveis no momento da receção, mesmo que não tenham sido eliminados. No âmbito da política fiscal, estes são encarados como rendimentos ordinários e são tributáveis com base no justo valor de mercado em euros.
Atividades Não Tributáveis: O Que Não Gatilha Impostos
Nem todas as atividades são tributáveis, e entender isso ajuda a otimizar e estruturar a sua estratégia de investimento e evitar o incumprimento.
- Detenção de criptomoeda: Ver as suas moedas crescerem na sua carteira ao longo do tempo, digamos de €2.000 a €200,0000, não aciona qualquer responsabilidade tributável desde que não seja alienada.
- Movimentar-se entre carteiras: Embora precise garantir registos adequados de transferências entre todas as suas carteiras pessoais, mover as suas moedas entre carteiras que lhe pertencem não implica qualquer obrigação.
- Presentear membros da família: Embora existam regras específicas e condições de relacionamento, presentear membros da família Bitcoin, Ethereum ou outras formas de moeda virtual geralmente é isento de impostos.
- Perdas comerciais: As leis de Itália fornecem um mecanismo que permite a dedução de perdas de ganhos, reduzindo efetivamente o passivo de um indivíduo. Depois de verificar que registou um prejuízo superior a 2.000€, qualifica-se para esta oferta.
Cálculo
A dimensão multicomponente da legislação fiscal italiana torna importante ter uma compreensão clara de como as taxas devem ser calculadas para avaliar as obrigações. A Itália prevê um limiar de 2 000 euros para além do qual é aplicada uma taxa de 26% aos extras acima do limiar de 2 000 euros. Ainda assim, alguns interpretam esta isenção como um limiar de declaração onde qualquer incremento para além do limiar torna todo o ganho tributável. No entanto, isso só está em vigor até ao final do ano fiscal de 2024.
Existe a opção de taxa de 18%, que considera o valor das participações a partir do dia 1 de janeiro e que deve ser escolhida até 30 de junho. Isto é especialmente benéfico para os comerciantes que têm ganhos não realizados significativos. Há outra regra para o comércio sistemático, que envolve atividades como mineração ou staking. Estes ganhos são classificados como rendimentos empresariais e sujeitos a taxas progressivas, que podem chegar a 43%. Também vem com mais requisitos, como a segurança social e o registo do IVA.
Além disso, o método de cálculo LIFO arraigado no sistema italiano é obrigatório para o cálculo do custo de referência, uma vez que considera o custo mais recente das moedas digitais adquiridas.
Requisitos de manutenção de registos: Documentação pronta para auditoria de edifícios
Uma medida proactiva fundamental é que todos os contribuintes em Itália tenham uma excelente manutenção de registos, uma vez que isso garante a sua capacidade de provar a sua conformidade em casos de auditorias governamentais. Aqui estão alguns dos detalhes mais importantes a guardar para diferentes tipos de documentos.
Para qualquer transação realizada, as quantidades, datas, timestamps, contrapartes e preços devem ser registados para cada moeda virtual. Isso garante a precisão dos seus cálculos, especialmente ao determinar ganhos e derrotas.
Além disso, documente todas as confirmações de negociação, extratos de conta e registros de saque/depósito. Não se esqueça de arquivar tudo isso para referência futura.
Ser capaz de rastrear todas as transações em uma blockchain pública muitas vezes torna a auditoria fácil, especialmente para verificação independente. Portanto, garantir que mantém registos de todos os IDs de transação, hashes e endereços de carteira é muito crucial.
Também é aconselhável manter sempre registos dos valores do mercado do euro para todas as transações, incluindo as atividades de staking, mineração e airdrop. Isso garante que os seus rendimentos e obrigações são calculados usando a base de custo certa.
O histórico de compras é outro registo crítico que necessita de ser devidamente organizado, dado que o método LIFO é utilizado para calcular a base de custo. A ocorrência cronológica das transações, incluindo datas e custos, aumenta a precisão do método LIFO.
Requisitos de arquivamento e prazos de conformidade
O Modello 730 e o Modello Redditi são os principais modos de arquivamento para residentes italianos. Os dois aplicam-se também a diferentes conjuntos de contribuintes com prazos diferentes. O Modello 730 atende a pessoas com rendimentos e indivíduos com deduções a declarar. No entanto, devem apresentar os seus registos até 30 de setembro. As pessoas singulares com activos estrangeiros e mais-valias irão utilizar o Modello Redditi e apresentar os seus registos até 15 de outubro utilizando o Formulário RW para ativos estrangeiros e RT para mais-valias.
Além disso, para a alienação de criptomoedas, o Formulário RT aborda os ganhos de capital com seções para detalhar todas as transações que levam a ganhos ou perdas com o método LIFO especificamente obrigatório para calcular a base de custo. O formulário RW obriga a comunicação de criptomoedas detidas em divisas estrangeiras ou em carteiras estrangeiras. Isso se aplica mesmo que não haja alienação do ativo dentro do ano fiscal. O incumprimento pode desencadear penalizações que vão até 240% do imposto por pagar, incluindo juros.
Conclusão
A capacidade da Itália de introduzir clareza no seu sistema, apesar da sua complexidade, tornou-o num dos quadros fiscais mais abrangentes da Europa. Tendo em conta os seus sistemas estruturados de arquivamento, o limiar de 2 000 euros e a taxa de 26%, os residentes em Itália têm um quadro fiscal de trabalho que lhes permite permanecer em conformidade. Além disso, devido ao cenário das criptomoedas em constante evolução, é apenas uma questão de tempo até que este sistema mude. Ainda assim, os contribuintes com planeamento proativo e manutenção detalhada de registos terão facilidade em cumprir independentemente de uma taxa de 26% ou 33%.
Em última análise, compreender os requisitos do quadro fiscal da Itália é essencial se o sucesso na estratégia financeira e conformidade for o objetivo. À medida que as regras fiscais de criptomoedas da Itália continuam a evoluir, ter a estratégia e as ferramentas certas no local faz toda a diferença. Plataformas como a 8lends fornecem aos investidores e profissionais a clareza, precisão e automação necessárias para se manterem totalmente compatíveis com facilidade.
