Fiscalité des résidents d'Espagne sur les revenus 8lends
Intérêts en USDC, réception de 8LNDS et capital gain sont tous imposables — et depuis 2026 le DAC8 transmet vos données crypto à l'Agencia Tributaria automatiquement.
Les résidents d'Espagne paient sur leurs revenus 8lends un impôt en tant que savings income selon un barème progressif de 19 à 30 % : cela concerne aussi bien les revenus d'intérêts en USDC (19–25 % APR) que la réception de 8LNDS et la capital gain lors de la vente. La déclaration se fait via le Modelo 100 avant le 30 juin de l'année suivante. Si les crypto-actifs sur des plateformes étrangères dépassent 50 000 €, il faut en plus déposer le Modelo 721. À partir de 2026, le DAC8 s'applique — l'Agencia Tributaria reçoit automatiquement les données sur les opérations cryptos. Cet article est un guide général, et non un conseil fiscal individuel.
Paramètres de base de la fiscalité
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Impôt sur les revenus crypto | Savings income (Renta del Ahorro) — barème progressif |
| Impôt sur la capital gain | Savings income — mêmes taux |
| Méthode de cost basis | FIFO (PEPS) — obligatoire selon la législation espagnole |
| Période fiscale | 1er janvier – 31 décembre |
| Délai de dépôt | Avant le 30 juin de l'année suivante |
| Formulaire principal | Modelo 100 (IRPF) |
| Formulaire pour les actifs étrangers | Modelo 721 (si > 50 000 € en crypto à l'étranger) |
| Wealth tax | S'applique aux actifs nets > 700 000 € (selon la région) |
Barème progressif du savings income (2026)
| Revenu (€/an) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 6 000 € | 19 % |
| 6 001 € – 50 000 € | 21 % |
| 50 001 € – 200 000 € | 23 % |
| 200 001 € – 300 000 € | 27 % |
| Au-delà de 300 000 € | 30 % |
Le barème est progressif — chaque « tranche » est imposée à son propre taux, l'ensemble du montant n'est pas imposé au taux supérieur.
Trois types de revenus sur 8lends — traitement fiscal
Revenu d'intérêts en USDC (19–25 % APR)
- Versements d'intérêts mensuels issus des investissements
- Imposés en tant que savings income (rendimientos del capital mobiliario)
- Déclarés dans le Modelo 100, section savings income
- FIFO pour le calcul du cost basis
Exemple : un investisseur a investi 10 000 USDC à 22 % par an → sur l'année il a reçu 2 200 USDC d'intérêts ≈ 2 000 € (au taux de 1,10) → impôt : 19 % × 2 000 € = 380 €.
Réception de 8LNDS via Proof of Loan
- Au moment de la réception, imposé en tant que savings income à la valeur de marché
- Scénario : reçu 40 000 8LNDS au prix de 0,001 $ = 40 $ (≈ 37 €) → ce revenu est déclaré l'année de la réception (pour simplifier, à un prix unique ; en pratique, chacune des 40 portions de vesting est valorisée à son prix de marché à la date où vous la réclamez)
- Cost basis des nouveaux 8LNDS = 37 €
Impôt à la réception : 19 % × 37 € = 7,03 €.
Capital gain lors de la vente de 8LNDS ou de positions
- Si tu vends des 8LNDS sur Uniswap → capital gain = (prix de vente − cost basis)
- Si tu vends une position sur le Secondary Market → également capital gain
- Imposé en tant que savings income selon le même barème de 19 à 30 %
Exemple : un an après avoir reçu 40 000 8LNDS à 37 € — vendus à 111 € → capital gain = 74 € → impôt 19 % × 74 € = 14,06 €.
Modelo 721 — déclaration obligatoire pour la crypto à l'étranger
Depuis 2024, l'Espagne a introduit la déclaration obligatoire Modelo 721 pour les crypto-actifs :
Conditions de dépôt :
- Les crypto-actifs sont conservés sur des plateformes étrangères (y compris les portefeuilles non-custodial liés à des services à l'étranger)
- La valeur totale au 31 décembre dépasse 50 000 €
- Comprend : soldes sur les exchanges, portefeuilles, protocoles de lending, NFT
Délai de dépôt : avant le 31 mars de l'année suivante.
Amendes : en cas de non-dépôt — amendes importantes, au minimum 5 000 € par groupe de données non déclarées.
⚠️ Il s'agit d'une déclaration informative complémentaire, pas d'un impôt. Mais le non-dépôt, même sans dette fiscale, entraîne des amendes.
Le Modelo 721 s'applique-t-il à 8lends ?
- 8lends est opérée par CLEARCHAIN CORP (Canada) — une société étrangère
- La blockchain de base est Base (Layer 2 Ethereum), techniquement mondiale
- Le portefeuille de l'investisseur est non-custodial — formellement sous son contrôle
Dans la plupart des interprétations, les 8LNDS sur le portefeuille de l'investisseur ne relèvent pas du Modelo 721 (c'est ton private wallet, pas une plateforme étrangère). Mais si tu as un portefeuille important — consulte impérativement un conseiller fiscal espagnol pour une classification correcte.
Wealth tax (Impuesto sobre el Patrimonio)
Si les actifs nets dépassent 700 000 € (les seuils régionaux peuvent différer) :
- Taux — de 0,2 % à 3,5 % (selon la région)
- Différences régionales : Madrid a un taux nul, la Catalogne et l'Andalousie — plus élevé
- Inclut la crypto à la juste valeur de marché au 31 décembre
- Déclaration complémentaire : Modelo 714
Cost basis en Espagne — FIFO obligatoire
En Espagne, on utilise le FIFO (en espagnol PEPS — Primero en Entrar, Primero en Salir) :
- Les premiers tokens achetés / reçus sont les premiers vendus
- C'est une méthode obligatoire, l'investisseur n'a pas le choix
- HIFO et LIFO ne s'appliquent pas en Espagne
Blockpit applique automatiquement le FIFO pour les rapports en Espagne.
Pertes et report
- Les capital losses peuvent être imputées sur les capital gains de la même année
- Les pertes non utilisées sont reportées sur 4 ans contre les futurs savings gains
- Elles ne sont pas imputables sur le general income (salaire, revenus d'entreprise)
Exemple : si sur l'année tu as réalisé un gain de 1 000 € sur les 8LNDS, mais une perte de 500 € sur un autre crypto-actif → base imposable = 500 €.
DAC8 à partir de 2026
À partir du 1er janvier 2026, le DAC8 s'applique en Espagne — la directive européenne d'échange d'informations fiscales sur les crypto-actifs :
- Les exchanges crypto transmettent automatiquement les données à l'Agencia Tributaria
- Les premiers rapports seront déposés entre janvier et septembre 2027
- L'évasion devient pratiquement impossible pour les actifs sur des plateformes traçables
- Le DAC8 est extraterritorial — il s'applique à toute plateforme servant des résidents de l'UE
Cela signifie : une déclaration correcte n'est désormais plus un choix, mais une nécessité.
Où déposer le Modelo 100
- Via le portail Renta Web sur le site de l'Agencia Tributaria
- Délai — avant le 30 juin de l'année suivante
- Possible via un conseiller fiscal (gestor)
- Possible d'utiliser un formulaire pré-rempli de Blockpit (l'un des 10 pays pris en charge)
Check-list du résident d'Espagne sur 8lends
- ✅ Conserver l'historique complet des opérations (via Blockpit ou basescan)
- ✅ Déclarer le revenu d'intérêts USDC comme savings income (Modelo 100, Box 0300)
- ✅ Déclarer la réception de 8LNDS comme savings income au moment de la réception
- ✅ Déclarer les capital gains lors de la vente
- ✅ Utiliser le FIFO pour le cost basis
- ✅ Déposer le Modelo 721 si la crypto > 50 000 € au 31 décembre
- ✅ Déposer le Modelo 714 (wealth tax) si les actifs nets > 700 000 €
- ✅ Conserver les documents pendant 5 ans et plus
Foire aux questions
Quel impôt vais-je payer sur 1 000 € de revenu d'intérêts de 8lends ? Avec un savings income total jusqu'à 6 000 € par an — le taux est de 19 %. Donc sur 1 000 € — 190 € d'impôt. Cela inclut tous les savings income (intérêts USDC + 8LNDS + autres revenus de capitaux) — la somme est additionnée avant l'application des taux progressifs.
Comment déclarer les 8LNDS si je ne les ai pas encore vendus ? Au moment de la réception, leur valeur de marché est déjà imposée comme savings income. Donc l'impôt doit être payé l'année de la réception, même si tu n'as pas vendu. Lors d'une vente future — la capital gain est calculée à partir du cost basis = valeur au moment de la réception.
Le Modelo 721 s'applique-t-il aux 8LNDS sur mon MetaMask ? Dans la plupart des interprétations — non, parce que MetaMask est ton portefeuille personnel non-custodial, et non une « plateforme étrangère » de type exchange. Mais pour les portefeuilles importants (> 50 000 €), il faut impérativement consulter — les règles fiscales espagnoles en matière de crypto évoluent, et les interprétations peuvent différer. Mieux vaut vérifier auprès d'un gestor spécialisé.
Que se passe-t-il si je vis en Espagne sous le régime de la Beckham Law ? La Beckham Law (régimen especial) accorde un taux forfaitaire de 24 % sur les sources de revenu espagnoles jusqu'à 600 000 € par an pour les expatriés éligibles. Le revenu de 8lends est alors considéré comme étranger (CLEARCHAIN CORP + blockchain Base) → il peut ne pas être imposé en Espagne sous la Beckham Law. C'est un domaine complexe — il faut impérativement consulter un conseiller fiscal.
Que se passe-t-il si je suis au Pays basque ou en Navarre ? Le Pays basque et la Navarre ont leurs propres systèmes fiscaux (foral). Les taux de savings income peuvent différer des taux espagnols standards. À vérifier auprès d'un conseiller régional.
Combien de temps faut-il conserver les documents ? Au minimum 5 ans à compter du dépôt de la déclaration — standard de l'Agencia Tributaria. Pour les portefeuilles importants, il est recommandé de conserver 7 ans et plus en cas d'audit.
Comment déclarer les pertes des investissements sur 8lends ? Si un projet fait défaut et que tu perds une partie de ton investissement — c'est une capital loss. Elle se déclare dans le Modelo 100 et s'impute sur les gains de la même année. Les pertes non utilisées sont reportées sur 4 ans.
Que se passe-t-il si l'année fiscale est terminée et que je n'ai pas déclaré ? Il est possible de déposer une déclaration rectificative (declaración complementaria) — avec des amendes réduites. Plus tu corriges tôt — moins l'amende est élevée. Adresse-toi d'urgence à un gestor.
La VAT (IVA) s'applique-t-elle aux revenus sur 8lends ? Non. Selon les explications de l'ECJ (affaire Hedqvist), les opérations crypto sont exonérées de VAT. L'IRPF (impôt sur le revenu) reste applicable.
Peut-on utiliser Blockpit pour préparer le Modelo 100 ? Oui. L'Espagne est l'un des 10 pays pour lesquels Blockpit génère un formulaire pré-rempli à déposer via Renta Web. Cela simplifie grandement le processus par rapport à un calcul manuel.
Et si je suis citoyen de la Fédération de Russie, mais résident fiscal d'Espagne ? La résidence fiscale espagnole concerne le lieu de résidence, pas la citoyenneté. Si tu vis en Espagne plus de 183 jours par an ou que ton centre d'intérêts vitaux est en Espagne — tu es résident fiscal espagnol et tu paies des impôts selon les règles espagnoles sur ton revenu mondial, y compris 8lends.
Que faire si l'administration fiscale demande des documents relatifs à 8lends ? Fournir : (1) l'export de l'historique des transactions depuis basescan.org, (2) le rapport Blockpit, (3) des captures d'écran de l'espace personnel 8lends ou le Financial Statement 8lends (XLSX ou PDF) — un récapitulatif pour tes propres archives, pas un rapport fiscal officiel, (4) les justificatifs d'achat d'USDC (relevés bancaires, reçus MoonPay ou de la plateforme d'échange). Plus tu as de documents — plus tu es tranquille.
⚠️ Cet article est un guide général sur les approches, et non un conseil fiscal individuel. La législation fiscale espagnole sur les crypto-actifs évolue rapidement. Les différences régionales (Pays basque, Navarre, communautés autonomes) peuvent influencer les taux concrets. Pour les décisions relatives à ta situation, adresse-toi à un conseiller fiscal espagnol qualifié (gestor / asesor fiscal).
Voir aussi :
8lends est une plateforme dont l'opérateur est CLEARCHAIN CORP, enregistrée auprès de FINTRAC (Canada) en tant que Money Services Business. Maclear AG (Suisse), membre de PolyReg SRO sous la supervision de la FINMA, agit en qualité de Collateral Agent. Les informations sur la fiscalité en Espagne sont à jour au May 2026 et ne constituent pas un conseil fiscal individuel. La législation fiscale évolue — vérifiez les règles en vigueur et consultez un asesor fiscal. Regulatory framework as of September 2026.