Ponto de referência para débitos sobre rendimentos
Como este artigo não é uma aula avançada sobre o jargão de ativos digitais, vamos simplificar as coisas. Sempre que alguém compra um token ou moeda cripto, paga um preço específico em libras por ele – o preço original. O valor original em libras, somado a quaisquer taxas extras da operação ou cobranças da plataforma, é o que o Estado utiliza para formar o que é chamado de "base de custo".
Em algum momento, todo investidor de DeFi no Reino Unido se pergunta se o governo se importa com isso. Se você está com pensamentos semelhantes ou se perguntando sobre isso agora, vamos deixar isso de lado.
Importância para os impostos sobre cripto
Como a base para o custo de aquisição são os valores gastos para obter uma criptomoeda, mais todos os extras envolvidos, é fundamental conhecer os procedimentos de cálculo na palma da mão à medida que seus ativos aumentam. Afinal, é preciso pagar impostos sobre eles.
Felizmente, os legisladores evitam a complexidade, considerando que diretrizes fiscais complexas afastam os entusiastas. Daí a matemática simples que eles criaram.
Esta fórmula ajuda a chegar aos seus ganhos e perdas. Além disso, um ponto de referência mais alto reduz o imposto pago sobre a valorização. Vamos reforçar isso para maior clareza.
Mesmo que você não se lembre muito da álgebra do ensino médio, provavelmente se lembra do seu professor dizendo algo como: "conhecer uma fórmula é uma coisa; aplicá-la é um jogo completamente diferente".
Essa afirmação é verdadeira aqui, e seu significado é talvez o motivo pelo qual os entusiastas de finanças descentralizadas no Reino Unido têm dificuldade em acertar essa parte de suas obrigações estatais, especialmente devido às regras de agrupamento.
A complexidade é muitas vezes o que desencoraja as pessoas a assumirem o controle de suas próprias finanças – e é exatamente aí que a clareza se torna poder. É o mesmo espírito que impulsiona a abordagem da 8lendspara explicar tributação e conformidade: decompor o que parece impenetrável em algo que faça sentido, mesmo para quem não é especialista. Afinal, a compreensão é o primeiro passo para investir com confiança.
Existem 3 diretrizes de cálculo britânicas que você precisa conhecer.
3 Regras básicas para o cálculo
Investidores de moedas virtuais no Reino Unido devem conhecer as três regras a seguir:
- A regra do mesmo dia
- A regra dos 30 dias
- O conjunto da seção 104
Estes requisitos seguem uma ordem, por isso vamos analisar cada um individualmente.
Regra do mesmo dia
Imagine um cenário em que você vende 1 satoshi por £100.631,41 hoje (10/07/2025) e compra um único satoshi por £85.631,41 logo em seguida. Sua base de custo para o satoshi vendido é o valor que você pagou por esse satoshi que adquiriu.
Esta é a primeira obrigação fiscal sobre dinheiro virtual aplicada pelo Reino Unido. A autoridade fiscal combina alienações de criptoativos e aquisições de tokens realizadas no mesmo dia.
Em outras palavras, a estrutura da janela de um único dia tem precedência, já que o horário não a afeta: o Estado combina as transações do mesmo dia primeiro.
Portanto, dentro da estrutura:
Como você está obtendo lucro, o HMRC espera que você pague os impostos sobre seus ganhos.
Período de 30 dias
Após quaisquer operações de correspondência no mesmo dia em endereços de carteira, eles voltam sua atenção para eventos dentro de um período de 30 dias e aplicam a regra de "bed and breakfast".
Essa distinção é fundamental, pois, durante sua trajetória como investidor, você encontrará situações em que é do seu interesse alienar moedas com a intenção explícita de recomprá-las rapidamente, em menos de um mês.
O Reino Unido determinou:
- A venda conta como alienação (a agência orçamentária assume que, como você a vendeu, você obteve lucro e, portanto, deve declarar).
- Se você e o comprador concordarem com uma compra e recompra simultâneas, isso não conta como alienação para fins de ganho de capital.
Quando você vende e compra a mesma moeda virtual dentro de um período de 30 dias, a autoridade fiscal espera que você faça o pareamento da compra e venda ao longo do mês.
Suponha:
- Em 5 de janeiro de 2025, você compra 1 ETH por £ 3.000 e o adiciona a uma reserva (pool) conforme a Seção 104 (falaremos mais sobre isso em breve).
- Em 15 de janeiro de 2025, você vende 1 ETH por £ 3.300.
- Em 20 de janeiro de 2025, você compra 1 ETH por £ 3.000.
Como os requisitos de 24 horas não se aplicam a esse histórico, o órgão fiscal aplicará a regra dos 30 dias, já que tudo ocorreu dentro do mesmo mês.
Para calcular o seu valor contábil neste caso, faça o pareamento da venda e da compra da seguinte forma:
- Em 15 de janeiro de 2025: Venda de 1 ETH por £ 3.300.
- Em 20 de janeiro de 2025: Compra de 1 ETH por £ 3.000.
- Neste exemplo, você obteve um ganho de capital tributável de £ 300.
Embora pareça injusto, esse requisito garante que todos ajam de forma ética. A autoridade estatal implementou essa regra ao perceber que investidores supostamente astutos vendiam títulos para registrar prejuízo e evitar o pagamento de impostos, recomprando-os logo em seguida.
Reserva (Pool) da Seção 104
Quando as negociações em blockchain não se qualificam para o pareamento no mesmo dia ou no mesmo mês, entra em jogo a reserva (pool) da Seção 104.
Isso simplifica o cálculo de moedas virtuais, pois o HMRC cria uma reserva S104 para ativos digitais semelhantes. Suponha que você tenha mantido seu Monero por mais de um mês. Isso gera uma reserva de Monero. Se você adquirir mais Monero e mantê-los por mais de um mês, eles entrarão automaticamente nessa reserva.
A base de cálculo aqui é o custo total de aquisição dividido pela quantidade total de ativos mantidos. Suponha que 3 bitcoins foram comprados a preços diferentes, com a intenção de mantê-los.
Aqui, o custo total é de £ 286.262,41. Como você manteve três bitcoins, o custo contábil padrão da reserva é a soma dos valores de compra dividida por três — neste caso, £ 95.420,80.
Depois de lidar com essas obrigações, você provavelmente está desanimado e pensando: "O regime tributário vai abocanhar a maior parte dos meus lucros com negociações". Não desanime.
A autoridade fiscal quer que você tenha sucesso para que possa continuar pagando impostos por mais tempo. É por isso que existem despesas dedutíveis e abatimentos que todo investidor de blockchain deve conhecer:
Fundamentos de Valor Chave: Considerações e Deduções Fiscais
Uma rápida recapitulação.
Alienações
Mencionamos bastante as alienações neste artigo, mas o que exatamente conta como uma alienação?
Em termos de ganhos de capital, alienações são tudo o que envolve:
- Trocar um token por outro, por exemplo, negociar TC por ETH.
- Usar dinheiro digital para pagar por produtos e serviços.
- Doar dinheiro virtual a qualquer pessoa que não seja um parceiro civil ou uma instituição de caridade registrada.
- Vender criptomoedas por GBP, USD e outras moedas fiduciárias.
Qualquer coisa dentro desses parâmetros estará sujeita à tributação de ganhos de capital sob as três regras.
Custos dedutíveis
Alguns itens que você pode deduzir da sua base de custo após calculá-la:
- Todas as taxas de transação relacionadas à compra e venda de seus bitcoins ou altcoins.
- Honorários profissionais relacionados.
- O preço original em Libras Esterlinas da compra de seus ativos virtuais.
A Isenção Anual de Ganhos de Capital
O governo concede a todo contribuinte do Reino Unido uma isenção anual de ganhos de capital. Para o ano atual (2024/25), o valor é de £3.000. Lembre-se de deduzir esse valor dos seus ganhos de capital tributáveis; essa é a forma mais legítima permitida pelo governo para reduzir sua obrigação financeira.
Conclusão
Cumpra essas obrigações em todas as operações com bitcoin e altcoins para manter tudo em dia. De tudo o que discutimos, fica claro o poder que os registros têm como ferramenta de conformidade. O Reino Unido exige impostos sobre cripto, mineração e staking. Não deixe que as letras miúdas prejudiquem sua situação fiscal.
Se você chegou até aqui, já está à frente da maioria dos investidores — porque está aprendendo a dominar o que os outros evitam. É exatamente para isso que a 8lends foi criada: para tornar a inteligência financeira tão natural quanto respirar, seja lidando com impostos, tokens ou com as oportunidades de amanhã.
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