취득원가 산정 기준
이 글은 디지털 자산 전문 지식을 다루는 강의가 아니므로, 핵심적인 내용만 쉽게 설명해 드리겠습니다. 암호화폐를 구매할 때 지불하는 특정 파운드(£) 가격이 바로 '원가'입니다. 여기에 거래 수수료나 플랫폼 이용료를 더한 총액이 국세청에서 말하는 '취득원가(cost basis)'가 됩니다.
영국 DeFi 투자자라면 누구나 정부가 이를 어떻게 보는지 궁금해할 것입니다. 혹시 같은 고민을 하고 계셨다면, 이제 그 걱정은 접어두셔도 좋습니다.
암호화폐 세금의 중요성
취득원가는 암호화폐를 구매할 때 든 비용과 관련 수수료를 합산하여 결정되므로, 자산이 늘어날수록 정확한 계산법을 숙지하는 것이 매우 중요합니다. 세금은 반드시 납부해야 하기 때문입니다.
다행히 입법자들도 복잡한 세금 규정이 투자자들의 의욕을 꺾는다는 사실을 잘 알고 있습니다. 그래서 누구나 쉽게 이해할 수 있는 계산 방식을 마련해 두었습니다.
이 공식을 통해 손익을 계산할 수 있습니다. 또한, 취득원가가 높을수록 납부해야 할 세금은 줄어듭니다. 이 점을 다시 한번 강조합니다.
학창 시절 수학 시간에 선생님께서 "공식을 아는 것과 실제로 적용하는 것은 완전히 다른 문제"라고 말씀하셨던 것을 기억하실 겁니다.
이 말은 세금 문제에도 그대로 적용됩니다. 영국 탈중앙화 금융 투자자들이 세금 신고를 어려워하는 이유도 바로 이 때문이며, 특히 다음 규칙 때문입니다. 풀링 규칙(pooling rules).
복잡함은 사람들이 자신의 재정을 직접 관리하는 것을 주저하게 만드는 주된 요인입니다. 바로 그 지점에서 명확한 정보가 힘을 발휘합니다. 이것이 바로 8lends'가 세금 및 규정 준수를 설명하는 방식입니다. 난해하게 느껴지는 내용을 비전문가도 이해할 수 있도록 쉽게 풀어내는 것이죠. 결국, 이해하는 것이 자신감 있는 투자의 첫걸음입니다.
영국에는 알아두어야 할 3가지 세금 계산 규칙이 있습니다.
계산을 위한 3가지 기본 원칙
영국 가상화폐 투자자가 알아야 할 세 가지 규칙은 다음과 같습니다.
- 당일 거래 규칙
- 30일 규칙
- 섹션 104 풀
이 요건들은 순차적으로 적용되므로, 각각 하나씩 살펴보겠습니다.
당일 거래 규칙
오늘(2025년 7월 10일) 1사토시를 100,631.41파운드에 매도하고, 직후에 1사토시를 85,631.41파운드에 매수하는 상황을 가정해 보겠습니다. 이때 매도한 사토시의 취득 원가는 새로 취득한 사토시를 위해 지불한 금액이 됩니다.
이는 영국에서 적용되는 첫 번째 가상화폐 세금 의무입니다. 과세 당국은 같은 날 발생한 암호화폐 매도와 토큰 매수를 서로 대응시킵니다.
즉, 당일 거래 프레임워크가 우선 적용되는데, 이는 시간대와 관계없이 당국이 당일 발생한 거래를 먼저 짝짓기 때문입니다.
따라서 이 프레임워크 내에서는 다음과 같습니다.
수익이 발생하면 HMRC는 귀하가 얻은 이익에 대해 세금을 납부할 것을 요구할 것입니다.
30일 기간
지갑 주소에서 당일 거래가 이루어진 후에는 30일 이내에 발생한 거래를 확인하여 다음 규칙을 적용합니다. 베드 앤 브렉퍼스트(bed and breakfast) 규칙.
이 구분은 매우 중요합니다. 투자 활동을 하다 보면 한 달 이내에 재매수할 의도로 코인을 매도하는 것이 유리한 상황이 발생할 수 있기 때문입니다.
영국 당국은 다음과 같이 규정합니다.
- 매도는 처분으로 간주됩니다(세무 당국은 매도 시점에 수익이 발생한 것으로 보아 신고해야 한다고 판단합니다).
- 구매자와 동시에 매수 및 재매수 계약을 체결하는 경우, 이는 자본 이득을 노린 양도로 간주되지 않습니다.
30일 이내에 동일한 가상 자산을 매도하고 다시 매수하는 경우, 과세 당국은 해당 월의 매수 및 매도 내역을 대조하도록 요구합니다.
예시:
- 2025년 1월 5일, 1 ETH를 3,000파운드에 매수하고 이를 Section 104 보유분(자세한 내용은 아래 참조)에 합산합니다.
- 2025년 1월 15일, 1 ETH를 3,300파운드에 매도합니다.
- 2025년 1월 20일, 1 ETH를 3,000파운드에 매수합니다.
24시간 요건은 해당 내역에 적용되지 않으므로, 모든 거래가 한 달 이내에 이루어졌기에 과세 당국은 30일 규정을 적용합니다.
이 경우 장부가액을 계산하려면 다음과 같이 매도 및 매수 내역을 대조하십시오.
- 2025년 1월 15일: 1 ETH를 3,300파운드에 매도.
- 2025년 1월 20일: 1 ETH를 3,000파운드에 매수.
- 이 예시에서 귀하는 300파운드의 과세 대상 자본 이득을 실현한 것입니다.
불공평해 보일 수 있지만, 이 요건은 모든 납세자의 윤리적 준수를 보장하기 위한 것입니다. 정부 당국은 일부 영리한 투자자들이 세금을 내지 않기 위해 의도적으로 손실을 확정 짓는 매도를 한 뒤 다시 자산을 매수하는 행위를 방지하고자 이 규정을 도입했습니다.
Section 104 풀
블록체인 거래가 당일 매칭이나 30일 규정에 해당하지 않는 경우, Section 104 풀링이 적용됩니다.
HMRC는 유사한 디지털 자산에 대해 S104 풀을 생성하므로 가상 자산 계산이 간소화됩니다. 예를 들어, 모네로(Monero)를 한 달 이상 보유했다고 가정해 보겠습니다. 그러면 모네로 풀이 생성됩니다. 이후 추가로 모네로를 매수하여 한 달 이상 보유하면, 해당 자산은 자동으로 풀에 포함됩니다.
여기서 세무 기준은 총 매수 금액을 총 보유 자산 수량으로 나눈 값입니다. 예를 들어, 보유 목적으로 서로 다른 가격에 비트코인 3개를 매수했다고 가정해 보겠습니다.
여기서 총 매수 비용은 286,262.41파운드입니다. 비트코인 3개를 보유했으므로, 풀의 기본 장부가는 총 매수 비용을 3으로 나눈 95,420.80파운드가 됩니다.
이러한 의무를 확인하고 나면 “세금 때문에 투자 수익의 대부분이 사라지겠구나”라는 생각에 낙담하실 수도 있습니다. 하지만 너무 걱정하지 마십시오.
과세 당국은 귀하가 지속적으로 세금을 납부할 수 있도록 귀하의 성공을 바랍니다. 이것이 바로 모든 블록체인 투자자가 알아야 할 공제 가능한 비용과 세액 공제 항목이 존재하는 이유입니다.
Key Value Foundation: 고려 사항 및 세금 공제
간단히 복습해 보겠습니다.
처분
이 글에서 처분에 대해 여러 번 언급했지만, 정확히 무엇이 처분에 해당할까요?
양도소득세 측면에서 처분이란 다음을 포함하는 모든 행위를 의미합니다.
- 토큰을 다른 토큰으로 교환하는 경우 (예: TC를 ETH로 거래)
- 디지털 화폐를 사용하여 제품이나 서비스를 결제하는 경우
- 시민 결합 파트너나 등록된 자선 단체가 아닌 사람에게 가상 화폐를 증여하는 경우
- 암호화폐를 GBP, USD 등 법정 화폐로 매도하는 경우
이러한 범위에 해당하는 모든 거래는 세 가지 규칙에 따라 양도소득세 과세 대상이 됩니다.
공제 가능한 비용
취득 원가를 계산한 후 공제할 수 있는 항목은 다음과 같습니다.
- 비트코인이나 알트코인을 매수 및 매도할 때 발생하는 모든 거래 수수료
- 관련 전문 서비스 비용
- 가상 자산을 구매할 당시의 영국 파운드화 기준 원가
연간 양도소득세 면제
영국 정부는 모든 납세자에게 연간 양도소득세 면제 혜택을 제공합니다. 현재 연도(2024/25) 기준 면제 한도는 3,000파운드입니다. 납부해야 할 양도소득세에서 이 금액을 공제하는 것을 잊지 마세요. 이는 정부가 허용하는 가장 합법적인 절세 방법입니다.
결론
비트코인 및 알트코인 운영과 관련된 의무를 성실히 이행하여 규정을 준수하시기 바랍니다. 지금까지 살펴본 바와 같이, 기록 관리는 규정 준수를 위한 강력한 도구입니다. 영국은 암호화폐, 채굴, 스테이킹에 대해 세금을 부과합니다. 세부 규정을 놓쳐 규정 준수 상태에 문제가 생기지 않도록 주의하세요.
여기까지 읽으셨다면 이미 대부분의 투자자보다 앞서 계신 것입니다. 남들이 회피하는 영역을 스스로 학습하고 계시기 때문입니다. 8lends가 탄생한 이유도 바로 여기에 있습니다. 세금, 토큰, 미래의 기회 등 무엇을 다루든 금융 지식을 숨 쉬듯 자연스럽게 습득할 수 있도록 돕기 위함입니다.
8lends가 투자자들의 불필요한 정보는 걸러내고, 가장 중요한 부분에 집중할 수 있도록 돕는 방법을 확인해 보세요.
