Imposta sulle plusvalenze sulle criptovalute
L’Irish Revenue interpreta le monete digitali come beni (asset) e non come denaro; di conseguenza, nel calcolo dell’imposta si applicano gli stessi principi previsti per azioni e titoli. Per questo, le plusvalenze legate agli asset su blockchain sono una realtà quando vendi, scambi o spendi monete digitali, una volta superata la soglia di 2.000 euro e se il valore dei tuoi asset è aumentato.
La “cessione” (disposal) è il concetto chiave alla base delle regole sulle plusvalenze per le crypto:
- Vendita per valuta fiat
- Scambio di monete
- Acquisto di servizi
- Estinzione di debiti
Calcolo delle plusvalenze
Sottrai al valore di cessione e alle commissioni pertinenti il precedente valore di acquisto alla data di ciascuna operazione, utilizzando i controvalori in euro alla data di ciascuna transazione, anche se in concreto non sono stati coinvolti euro.
L’Irlanda applica un’aliquota fissa del 33%, ma questa si applica solo quando il totale delle plusvalenze supera l’esenzione annuale CGT. Dopo aver dedotto le perdite ammissibili e l’esenzione annuale, l’eventuale guadagno residuo viene tassato al 33%.
È inoltre importante capire che si applica solo all’attività di investimento. Se il “denaro digitale” viene guadagnato tramite lavoro attivo o attività d’impresa, rientrerà nelle imposte sul reddito e sarà tassato al 20% o al 40%, a seconda del livello di reddito complessivo.
Questo si applicherà a:
- Liquidità
- Progettazione della tokenomics
- Mining
- Pagamento per lavori non legati alle valute virtuali
In più, quando quella moneta digitale viene successivamente ceduta, si genera anche un secondo livello di imposta sulle plusvalenze crypto su eventuali incrementi di valore successivi alla ricezione.
Poiché l’Revenue si aspetta registrazioni dettagliate con date, valori e tipologie di operazione, prepararsi per tempo può fare una grande differenza. Capire come funzionano le imposte consente agli investitori di pianificare le transazioni in modo più efficiente, evitare passività inattese e rimanere conformi alle regole fiscali.
Eredità e donazioni
Non allarmarti troppo. Questo si applica solo alle donazioni di valore superiore a 3.000 euro provenienti dalla stessa persona nell’arco di un anno. L’aliquota è sempre del 33%, anche se tecnicamente non si tratta di rivalutazione del capitale in crypto ma di Capital Acquisitions Tax (imposta sulle acquisizioni di capitale), che prevede franchigie molto più generose prima che tu debba iniziare a pagare.
- A familiari non stretti, amici o conoscenti: non pagherai alcuna imposta finché il totale non supera 20.000.
- Familiari stretti: 40.000
- Genitori: 400.000
- Al coniuge: nessun limite, se residente
Per chiarezza: gli airdrop sono considerati reddito, a meno che non siano non richiesti.
Regole sulle plusvalenze non tassate per le crypto
Non ogni transazione crypto per l’Revenue genera una somma da versare allo Stato. Pur essendo considerati asset, il debito verso l’Revenue nasce solo quando si verifica un evento che genera imposta. Fino ad allora, molte azioni quotidiane che coinvolgono asset digitali restano fuori dall’imposizione, a prescindere dall’importo o dal numero di volte in cui le ripeti.
Acquistare valuta virtuale con euro
Stai semplicemente acquistando un asset, non cedendone uno; quindi l’imposta sulla rivalutazione non si applica al momento dell’acquisto.
Detenzione (holding)
Le rivalutazioni non realizzate non sono soggette a imposta, e le perdite non vengono riconosciute finché non avviene una cessione. Le sole variazioni del valore del portafoglio non creano mai un obbligo di dichiarazione.
Trasferimenti tra i tuoi wallet
Poiché la proprietà non cambia, non si genera alcun debito verso lo Stato. Questo include trasferimenti tra hot wallet, cold wallet o exchange diversi.
Variazioni di prezzo senza cessione
Le oscillazioni di prezzo, sia in positivo sia in negativo, non comportano un obbligo di pagamento verso l’Revenue a meno che non avvenga una cessione. Anche se un token crolla o aumenta di molto, l’imposta non si applica finché l’asset non viene venduto, scambiato o utilizzato in un modo che costituisca una cessione.
Asset diventati illiquidi o temporaneamente inutilizzabili
Se un token diventa illiquido o difficile da scambiare, questo da solo non genera imposizione.
Trading avanzato secondo le regole irlandesi sulle plusvalenze crypto
Poiché la finanza decentralizzata e le relative plusvalenze crypto evolvono più rapidamente della legislazione, l’Irish Revenue non ha emanato regole dettagliate per molte di queste aree. Questo, però, non ha alcuna relazione con l’esistenza dell’obbligo fiscale. Impone semplicemente un onere maggiore nell’applicare correttamente le norme esistenti per interpretare come dichiarare le nuove aree degli asset su blockchain. Nella maggior parte dei casi, comunque, le situazioni sono abbastanza lineari.
Liquidity pool
La maggior parte delle piattaforme DeFi si basa su liquidity pool, e il modo in cui interagisci con questi pool determina se si applica l’imposta. Se scambi un token con un altro, questo viene trattato come una cessione. Stai rinunciando a un asset in cambio di un altro: quindi l’imposta si applica se il controvalore in euro della cessione supera il costo di acquisto.
Quando aggiungi fondi a un pool di questo tipo, in molti casi ricevi in cambio token da liquidity provider. Questo viene considerato come lo scambio di una moneta con un’altra, con la possibilità di far scattare l’imposta su incremento di valore nel momento in cui i token LP vengono emessi. Se il tuo rendimento deriva da un token LP che aumenta di valore nel tempo, di norma non scatta alcun debito finché non rimuovi la liquidità in un secondo momento.
DeFi e crowdlending
Il crowdlending è leggermente esterno alla DeFi tradizionale, ma è sempre più rilevante quando si parla del trattamento fiscale dell’Revenue sulle crypto. Poiché il crowdlending punta su rendimenti prevedibili più che su rivalutazioni speculative, se pianificato correttamente può far parte di una strategia in valute virtuali più strutturata e diversificata. Piattaforme come 8lends consentono agli investitori di mettere in comune i fondi con altri per finanziare debitori selezionati, distribuendo il rischio su più prestiti invece di dipendere da una singola controparte.
Queste piattaforme di solito utilizzano modelli avanzati di credit scoring per individuare progetti validi che potrebbero non ottenere finanziamenti bancari tradizionali, offrendo al tempo stesso agli investitori accesso a tassi d’interesse potenzialmente interessanti. Dal punto di vista della tassazione in valute virtuali, i rendimenti ottenuti tramite crowdlending sono in genere più simili a redditi da interessi che a plusvalenze. Ciò significa che i profitti ricadranno negli scaglioni di reddito, anziché nell’imposta su incremento di valore, a seconda di come la piattaforma struttura i pagamenti e se vengono utilizzati token o equivalenti in fiat.
NFT
Se crei e vendi NFT in prima persona, l’Revenue potrebbe considerarlo reddito da attività commerciale (trading) anziché un’attività di natura patrimoniale. In tal caso, i guadagni potrebbero rientrare nel reddito. Se invece crei o acquisti opere solo per conservarle e godertele, non dovrai nulla, almeno fino al giorno in cui deciderai di venderle realizzando un profitto.
Margin trading
A differenza della speculazione sui movimenti di prezzo senza possedere l’asset (come i derivati), il margin trading consiste nel prendere in prestito per fare trading. Considera i profitti realizzati alla chiusura delle posizioni come soggetti all’imposta patrimoniale dello Stato. Tuttavia, se l’attività di trading è frequente, sistematica o assomiglia a un’impresa, l’Revenue potrebbe invece classificare l’attività come reddito.
Conclusione
Pianificare per tempo apre la strada a decisioni di portafoglio più consapevoli. Che tu faccia trading attivamente, mantenga posizioni di lungo periodo o generi rendimento, strutturare l’attività con attenzione rende più semplice gestire le imposte sulle rivalutazioni ed evitare brutte sorprese al momento della dichiarazione.
Questo è particolarmente importante quando si esplorano strategie alternative come il crowdlending, in cui i rendimenti vengono in genere trattati come reddito piuttosto che essere soggetti all’imposta sulle plusvalenze crypto, e in cui contano davvero chiarezza su struttura e reporting.
8lends offre un approccio più strutturato consentendo agli investitori di partecipare a opportunità di crowdlending supportate da rischio condiviso, credit scoring basato sui dati e accesso a progetti che potrebbero non qualificarsi per il finanziamento bancario tradizionale. Con tassi d’interesse interessanti, garanzie collaterali e meccaniche di reddito più chiare, 8lends può inserirsi perfettamente in una strategia di valuta digitale ben pianificata.
