Impôt sur les plus-values appliqué aux cryptomonnaies
Revenue interprète les coins numériques comme des actifs plutôt que comme de l’argent, ce qui signifie que les mêmes principes que pour les actions ou les titres s’appliquent aussi au calcul de l’impôt. Ainsi, les plus-values, en matière d’actifs blockchain, deviennent un fait inévitable dès lors que vous vendez, échangez ou dépensez des coins numériques, lorsque vous dépassez le seuil de 2 000 euros avec vos actifs et que leur valeur a augmenté.
La notion de « cession » (disposal) est le concept clé derrière les règles de plus-values sur les cryptos :
- Vente contre monnaie fiduciaire
- Échange de coins
- Achat de services
- Règlement de dettes
Calcul des plus-values
Soustrayez le prix de cession et les frais pertinents du prix d’acquisition antérieur, pour chaque transaction, sur la base des valeurs en euros à la date de chaque opération, même si aucun euro n’a été effectivement utilisé.
L’Irlande applique un taux forfaitaire de 33 %, mais il ne s’applique qu’une fois que vos gains totaux dépassent l’exonération annuelle de CGT. Après déduction des pertes admissibles et de l’exonération annuelle, tout gain restant est imposé à 33 %.
Il est également important de comprendre que cela ne concerne que l’activité d’investissement. Si des revenus en monnaie numérique sont générés via une activité professionnelle ou commerciale, ils relèvent de l’impôt sur le revenu et seront imposés à 20 % ou 40 %, selon votre niveau de revenus global.
Cela s’appliquera notamment à :
- La liquidité
- La conception tokenomics
- Le minage
- Le paiement d’un travail sans lien avec les monnaies virtuelles
En outre, lorsque ce coin numérique est ensuite cédé, une seconde couche d’imposition au titre des plus-values sur cryptos s’applique à toute augmentation de valeur survenue après sa réception.
Comme Revenue attend des registres détaillés indiquant les dates, les valeurs et les types de transactions, s’y préparer tôt peut faire une grande différence. Comprendre le fonctionnement des prélèvements permet aux investisseurs de planifier plus efficacement, d’éviter des obligations imprévues et de rester en conformité avec les règles fiscales.
Héritage et donations
Ne vous alarmez pas. Cela ne concerne que les dons d’une valeur supérieure à 3 000 euros provenant d’une même personne sur une année. Le taux est le même (33 %), même s’il ne s’agit techniquement pas d’une plus-value crypto, mais de l’impôt sur les acquisitions de capital (capital acquisition tax), avec des abattements bien plus généreux avant de commencer à payer.
- Famille élargie, amis ou connaissances : vous ne paierez aucun impôt tant que le total ne dépasse pas 20 000.
- Famille proche : 40 000
- Parents : 400 000
- Conjoint : pas de limite, si résident
Pour clarifier : les airdrops sont considérés comme un revenu, sauf s’ils sont non sollicités.
Règles de plus-values non imposées sur les cryptos
Toutes les transactions crypto ne génèrent pas une facture à payer à l’État. Bien que les cryptos soient considérées comme des actifs, une dette envers Revenue n’apparaît que lorsqu’un événement générateur d’imposition se produit. D’ici là, de nombreuses actions courantes impliquant des actifs numériques restent hors champ, quel qu’en soit le montant ou la fréquence.
Acheter de la monnaie virtuelle avec des euros
Vous acquérez simplement un actif, sans en céder un autre ; l’imposition sur l’appréciation d’un actif ne s’applique donc pas au moment de l’achat.
Conserver (holding)
Les plus-values latentes ne sont pas soumises à l’impôt, et les pertes ne sont reconnues qu’au moment d’une cession. Les seules variations de valeur d’un portefeuille ne créent jamais, à elles seules, une obligation déclarative.
Transférer entre vos propres wallets
Puisque la propriété ne change pas, il n’y a pas de dette envers l’État. Cela inclut les transferts entre hot wallets, cold wallets ou entre différentes plateformes d’échange.
Variations de prix sans cession
Les fluctuations de prix, qu’elles se traduisent par des gains ou des pertes, n’entraînent pas d’obligation de paiement envers Revenue tant qu’aucune cession n’a lieu. Même si un token s’effondre ou s’envole, l’impôt ne s’applique pas tant que l’actif n’est pas vendu, échangé ou utilisé d’une manière qui constitue une cession.
Actifs devenus illiquides ou temporairement inutilisables
Si un token devient illiquide ou difficile à négocier, cela ne crée pas, à lui seul, d’imposition.
Trading avancé sous les règles irlandaises de plus-values crypto
Comme la finance décentralisée et les plus-values crypto associées évoluent plus vite que la législation, Revenue n’a pas publié de règles détaillées pour beaucoup de ces domaines. Cela n’a toutefois aucun lien avec l’existence d’une obligation fiscale. Cela impose simplement un effort supplémentaire pour s’appuyer sur les textes existants afin d’interpréter correctement la manière de déclarer ces nouvelles formes d’actifs blockchain. La plupart des cas restent néanmoins assez simples.
Pools de liquidité
La plupart des plateformes DeFi s’appuient sur des pools de liquidité, et la manière dont vous interagissez avec eux détermine si l’impôt s’applique. Si vous échangez un token contre un autre, cela est traité comme une cession. Vous abandonnez un actif en échange d’un autre, ce qui signifie que l’imposition s’applique si la valeur en euros de la cession dépasse le coût d’acquisition.
Lorsque vous ajoutez des fonds à un tel pool, dans de nombreux cas vous recevez en contrepartie des tokens de fournisseur de liquidité (LP). Cela est assimilé à l’échange d’un coin contre un autre, ce qui peut déclencher une imposition sur la hausse d’actif au moment de l’émission des tokens LP. Si votre rendement provient d’un token LP dont la valeur augmente avec le temps, aucune imposition n’est généralement déclenchée avant que vous ne retiriez ultérieurement la liquidité.
DeFi et crowdlending
Le crowdlending se situe légèrement en dehors de la DeFi traditionnelle, mais devient de plus en plus pertinent lorsqu’on parle du traitement fiscal des cryptos par Revenue. Comme le crowdlending repose sur un rendement prévisible plutôt que sur une appréciation spéculative des prix, il peut s’intégrer à une stratégie de monnaie virtuelle plus structurée et diversifiée, si elle est correctement planifiée. Des plateformes comme 8lends permettent aux investisseurs de mutualiser des fonds avec d’autres afin de financer des emprunteurs sélectionnés, en répartissant le risque sur plusieurs prêts plutôt que de dépendre d’une seule contrepartie.
Ces plateformes utilisent généralement des modèles sophistiqués de scoring de crédit pour identifier des projets viables qui peuvent ne pas être éligibles à un financement bancaire traditionnel, tout en offrant aux investisseurs l’accès à des taux potentiellement attractifs. Du point de vue fiscal, les rendements issus du crowdlending s’apparentent le plus souvent à des revenus d’intérêts plutôt qu’à des plus-values. Autrement dit, les profits relèveront des tranches de l’impôt sur le revenu plutôt que de l’imposition sur l’appréciation d’actifs, selon la manière dont la plateforme structure les versements et selon l’utilisation de tokens ou d’équivalents en monnaie fiduciaire.
NFT
Si vous créez et vendez vous-même des NFT, Revenue peut considérer cela comme un revenu de trading plutôt que comme une activité de nature patrimoniale. Dans ce cas, les gains peuvent relever de l’impôt sur le revenu. En revanche, si vous créez ou achetez une œuvre uniquement pour la conserver et en profiter, vous ne devrez rien, au moins jusqu’au jour où vous déciderez de la vendre avec un profit.
Trading sur marge
Contrairement à la spéculation sur les mouvements de prix sans détenir l’actif (comme les dérivés), le trading sur marge consiste à emprunter pour trader. Considérez les profits réalisés à la clôture des positions comme soumis à l’impôt sur l’appréciation d’actifs. Toutefois, si le trading est fréquent, systématique ou ressemble à une activité professionnelle, Revenue peut requalifier l’activité en revenus.
Conclusion
Anticiper permet de prendre des décisions de portefeuille plus intentionnelles. Que vous tradiez activement, conserviez sur le long terme ou perceviez un rendement, structurer votre activité en connaissance de cause facilite la gestion de l’imposition sur l’appréciation des actifs et évite les mauvaises surprises au moment des déclarations.
C’est particulièrement important lorsque vous explorez des stratégies alternatives comme le crowdlending, où les rendements sont généralement traités comme des revenus plutôt que soumis à l’impôt sur les plus-values crypto, et où la clarté sur la structure et le reporting est déterminante.
8lends propose une approche plus structurée en permettant aux investisseurs de participer à des opportunités de crowdlending reposant sur la mutualisation du risque, un scoring de crédit piloté par les données, et l’accès à des projets qui peuvent ne pas être éligibles à un financement bancaire traditionnel. Avec des taux d’intérêt attractifs, des garanties (collateral) et des mécanismes de revenus plus lisibles, 8lends s’intègre naturellement dans une stratégie de monnaie numérique bien planifiée.
